Анализ и планирование оптового товараоборота

Общая численность Общества составляет 57 человек.

 

Рассмотрим основные экономические показатели хозяйственной деятельности  ООО «Карат-Альфа» за период 2011-2012 год.

 

Таблица 1 – Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «Карат-Альфа» в динамике (сумма – тыс.руб.,  уровень в %)

Показатель	Год		Отклонение, +, -	Темп роста %
	2011,000	2012,000
Выручка от продажи	726311,00	686022,00	-40289,00	94,45
Доход от реализации, сумма	97323,00	100169,00	2846,00	102,92
уровень	13,40	14,60	1,20	108,97
Расходы по реализации товаров, сумма	65425,00	65707,00	282,00	100,43
Уровень	9,01	9,58	0,57	106,33
Прибыль от реализации товаров, суммы	31898,00	34462,00	2564,00	108,04
Уровень рентабельности	4,39	5,02	0,63	114,38
Доходы от прочих видов деятельности, за вычетом расходов.	-	-	-	-
Проценты к уплате	1239,00	1028,00	-211,00	82,97
Внереализационные доходы	2517,00	3422,00	905,00	135,96
Внереализационные расходы	1929,00	3435,00	1506,00	178,07
Прибыль до налогообложения	31247,00	33421,00	2174,00	106,96
Чистая прибыль	24611,00	26350,00	1739,00	107,07

 

По данным таблицы № 1 видно, что выручка от продаж в отчетном году снизилась на 5,55% или на 40289 тыс.руб. Наблюдается увеличение уровня дохода от реализации на 8,97%, что положительно влияет на прибыль от продаж, которая составила 34462 тыс.руб., и увеличилась на 2564 тыс. руб., так же положительным моментом является опережение темпов роста прибыли, над темпами роста выручки, за счет чего произошел  рост уровня рентабельности на 14,48% что свидетельствует о повышение конкурентоспособности товара, а так же спроса на него. Расходы на реализацию товаров в отчетном году увеличились на 0,4% или на 282,0 тыс. руб., незначительно повлияли на прибыль от продаж. Налогооблагаемая прибыль увеличилась на 2174 тыс.руб., за счет увеличения внереализационных доходов на 905 тыс.руб. Чистая прибыль предприятия составила 26350 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом возросла на 1739 тыс.руб., или на 7,07%. В целом на предприятии наблюдается положительная динамика основных показателей, что свидетельствует об эффективной работе ООО «Карат-Альфа»

 

Таблица 2 – Сводная таблица факторов влияния приведённых экономических факторов на изменение прибыли ООО «Карат-Альфа» за 2011-2012 год.

( сумма –  тыс.руб., уровень в % к обороту)

Фактор	Влияние каждого  фактора на изменение размера прибыли
	сумма			уровень
Прирост (снижение) выручки	-1769,41			-
Увеличение(снижение) среднего уровня дохода	8244,58			1,20
Увеличение(снижение)затратоемкости торговой деятельности	3911,17			0,57
Итоговое влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров	2564,00			0,63
Увеличение (снижение) доходов от прочих видов деятельности	-			-
Прирост(снижение) внереализационных доходов	905,00			0,15
снижение (увеличение) внереализационных расходов	1506,00			0,24
Влияние всех приведенных факторов на прибыль	2174,00			0,57

Данные таблицы №2 говорят о том, что снижение выручки в отчетном году и увеличение уровня дохода на 1,2 незначительное увеличение затрат повлекло за собой увеличение прибыли от продаж. За счет роста уровня дохода, произошел рост уровня рентабельности. На рост налогооблагаемой прибыли  на 2174 тыс.руб., оказал влияние рост внереализационных доходов на 905тыс.руб.

 

Таблица 3 – Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по ООО «Карат-Альфа» в динамике

Показатели	год		темп роста %
	2011	2012
1. Исходная информация
объем оборота	726311,00	686022,00	94,45
доход от продажи	97323,00	100169,00	102,92
расходы на реализацию	65425,00	65707,00	100,43
прибыль от реализации товаров	31898,00	34462,00	108,04
прибыль всего	24611,00	26350,00	107,07
хозяйственные средства вложенные в основной и оборотный капитал	250585,00	216649,00	86,46
фонд оплаты труда	598104,88	741130,00	123,91
2. Коэффициент эффективности
Коэффициент отдачи
а) текущих затрат(1:3)	11,10	10,44	94,05
б) хозяйственных средств (1:6)	2,90	3,17	109,25
в) затрат живого труда (1:7)	1,21	0,93	76,23
Коэффициент рентабельности (4:3)
а) текущих затрат	0,49	0,52	107,57
б) хозяйственных средств	7,86	6,29	80,02
в) затрат живого труда	18,75	21,51	114,69
Общий интегральный показатель
а) текущих затрат	2,33	2,34	100,58
б) хозяйственных средств	4,77	4,46	93,50
в) затрат живого труда	4,77	4,46	93,50
Коэффициент соотношения затрат к заработным средствам (3:2)
а) текущих затрат	4,77	4,46	93,50
б) хозяйственных средств	0,61	0,71	116,84
в) затрат живого труда	0,25	0,21	81,52
Уровень рентабельности к полученному доходу (4:2)
а) текущих затрат	9,79	8,51	86,92
б) хозяйственных средств	0,08	0,11	146,01
в) затрат живого труда	0,01	0,01	71,08
Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и месяцах (1:2)
а) текущих затрат	2,66	2,49	93,80
б) хозяйственных средств	10,18	8,22	80,75
в) затрат живого труда	24,30	28,13	115,74

 

По данным таблицы 3 можно сказать, что в отчетном периоде снижение отдачи текущих затрат на 0,66 свидетельствует об увеличении текущих затрат на единицу продукции, а увеличение отдачи хозяйственных средств на 0,27 или на 1 рубль товарооборота приходится 27 копеек. Коэффициент отдачи затрат живого труда снизился на 23,77%. В оценке рентабельности мы видим, что в текущие затраты возросли на 7, 57%, хозяйственные средства на снизились на 20%, затраты живого труда увеличились на 14,69%.

Общая эффективность  использования ресурсов и затрат снизилась.

 

Таблица 4 -  Динамика основных показателей характеризующих финансовую устойчивость ООО «Карат-Альфа»

Показатель	Условное обозначение	Границы коэффициента	Год
			2011	2012
коэффициент автономии	Ка	≥ 0,5	0,3	0,5
коэффициент соотношение заемных и собственных средств	Кз.с.	< 0,7	2,3	1,1
коэффициент маневренности	Км	0,2-0,5	1,0	1,0
коэффициент обеспеченности собственными и оборотными средствами	Ко.с.	>0,1	0,3	0,5

 

В отчетном периоде коэффициент автономии увеличился на 0,2 и составил 0,5 что свидетельствует о повышение финансовой независимости предприятия,  коэффициент соотношение собственных и заемных средств снизился на 1,2, но не смотря на это превышает границы коэффициента, это говорит о том, что предприятия зависит от внешних источников средств. Коэффициент маневренности не изменился и составляет 1,0 что так же превышает границы почти в 2 раза  и показывает высокую возможность для проведения финансового маневра предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами так увеличился и составил 0,5, что свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

 
Таблица 5 – Динамика показателей коэффициентов ликвидности ООО «Карат-Альфа»

Показатель	Граничные значения	Расчет	год
			2011	2012
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,5-0,7	(запасы+затраты)/ краткосрочные обязательства	1,05	1,28
Коэффициент срочной ликвидности	>1	(денежные средства и средства  в ценных бумагах, а также дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства)	0,37	0,60
Общий коэффициент покрытия	от 1 - 2	(оборотные средства)/краткосрочные  обязательства	1,43	1,00
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,5	(денежные средства и средства  в ценных бумагах)/краткосрочные  обязательства	0,01	0,10

 

По данным таблицы№5 можно сказать, что коэффициент ликвидности при мобилизации средств в отчетном периоде увеличился на 0,23 и превышает граничные значения, что говори о том, что у предприятия  платежеспособное для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,27, но значительно ниже граничного значения и указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения более ликвидной части оборотных средств в денежной форме для расчетов со своими поставщиками. Общий коэффициент покрытия снизился на 0,43, но остался в рамках граничного значения и характеризует достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном периоде увеличился на 0,99, но не достиг граничного значения и показывает, что предприятия при необходимости не в состоянии немедленно погасить часть краткосрочных обязательств.

Таблица 6 – Степень вероятности банкротства ООО «Карат-Альфа» 2011-2012 гг.

Значения счета	Вероятность банкротства
1,8 и менее	очень высокая
от 1,8 до 2,7	высокая
от 2,7 до 2,9	существует возможность
3,0 и выше	очень низкая