Анализ маркетинговой политики предприятия

 

По данным таблицы 2.4, в 2009 году, в связи со снижением объемов реализации ГСМ, план ни по одной из групп товаров не выполнен. Самая высокая реализация в этом году у бензинов и дизельного топлива, она составила 99,2%. Наименьший процент выполнения плана 85% - по маслам. В 2010 году объем реализации увеличился и по всем группам товаров наблюдается перевыполнения плана. Так самый большой процент выполнения плановых показателей по светлым нефтепродуктам, перевыполнение плана на 15,6%. План по дизтопливу выполнен, но процент перевыполнения наименьший, всего 0,1%. Так и в 2011 году процент выполнения плана реализации ДТ равен 100%, а наибольший показатель как и в прошлом году у бензинов и равен 110,8%.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура реализации продукции [16].

Реализация нефтепродуктов по маркам отражена в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Реализация нефтепродуктов по маркам на Котласском филиале

за 2009-2011 гг.

Наиме-нование	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонения		Темпы роста, %
	ТП, тыс. руб.	%	ТП, тыс. руб.	%	ТП, тыс. руб.	%	2010 г. от 2009г.	2011 г. от 2010г.
							ТП, тыс. руб.	ТП, тыс. руб.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Бензин:	99189	28	138675	31	166250	34	39486	27575	139,8	119,88
А–80	31145	31,4	45555	32,85	51604	31,04	14410	6049	146,27	113,28
А–92	54643	55,09	72527	52,3	87281	52,5	17884	14754	132,73	120,34
А–95	8967	9,04	14089	10,16	19268	11,59	5122	5179	157,12	136,76
А-98	4434	4,47	6504	4,69	8097	4,87	2070	1593	146,75	124,49
Диз-топливо:	198379	56	210250	47	215148	44	11871	4898	105,98	102,33
ДТл	132874	66,98	119969	57,06	116374	54,09	-12905	-3595	90,29	97
ДТз	65505	33,02	90281	42,94	98774	45,91	24776	8493	137,82	109,4
Масла	42509	12	67101	15	73346	15	24592	6245	157,85	109,3
Прочие	14170	4	31314	7	34228	7	17144	2914	220,99	109,3
Всего	354247	100	447340	100	488972	100	93093	41632	126,28	109,31

 

Общая реализация горюче-смазочных материалов в 2010 году увеличилась на 93093 тыс.руб. или на 126,28%, в 2011 году увеличилась на 41632 тыс.руб. или на 109,31%. Не смотря на то, что реализация бензина, масел, прочих нефтепродуктов и дизельного топлива в целом увеличилась, реализация летнего дизельного топлива снизилась в 2010 году на 12905 тыс.руб., а в 2011 – на 3595 тыс.руб.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что баланс Котласского филиала имеет упрощенную форму. Это связано с тем, что филиал является структурным подразделением головного предприятия в Архангельске. Имущество Котласского филиала, а также капитал и резервы состоят на балансе Общества. Из этого следует, что невозможно достоверно и в полной мере оценить финансовое положение предприятия. Следует отметить, что в связи с ростом объемов потребления, объемы реализации горюче-смазочных материалов в Котласском филиале постоянно увеличиваются. Платежеспособность филиала нельзя оценить как низкую, так как платежеспособность организации – показатель очень динамичный, меняется очень быстро, и его исчисление одномоментно не позволяет сформировать достоверную картину.

 

2.2.4. Анализ себестоимости и затрат

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, финансовое состояние субъектов хозяйствования [16].

Себестоимость – сумма всех затрат на производство и сбыт продукции (услуг) выраженная в денежной форме [17].

Учет себестоимости на предприятии ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия и др.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.) [16].

Анализ затрат Котласского филиала показан в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ затрат Котласского филиала в 2009 – 2011гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменения
				2010 г.		2011 г.
				+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Затраты, тыс.руб.	125614,19	167907,2	161097,88	42293,01	33,67	-6809,32	-4,13

 

Из анализа затрат на предприятии можно отметить, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло их увеличение  на 42293,01 тыс.руб., или на 33,67%. А в 2011 году затраты снизились на 6809,32 тыс.руб., или на 4,13%. Резкое увеличение суммы затрат в 2010 году связано с увеличением суммы амортизации в этом году, в связи с введением новых основных средств в использование, а так же с увеличением объемов реализации ГСМ.

При анализе себестоимости важно рассмотреть структуру затрат предприятия. На Котласском филиале ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» действует следующая структура себестоимости:

– статья 1: Материальные затраты;

– статья 2: Заработная плата;

– статья 3: Отчисления на социальные нужды;

– статья 4: Амортизация основных средств;

– статья 5: Прочие затраты.

Анализ структуры себестоимости ГСМ в Котласском филиале показывает таблица 2.7.

Таблица 2.7

Анализ структуры себестоимости ГСМ в Котласском филиале

ООО «РН-Архангельскнефтепродукт» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.		2011 г.		Отклонение
						2010 г.		2011 г.
	Факт, тыс. руб.	План тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	План тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	От плана тыс. руб.	От факта 2009 года	От плана тыс. руб.	От факта 2010 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Материаль-ные затраты	37800	40000	39670	40000	42030	-330	1870	2030	2360
Затраты на оплату труда	27999	30000	30968	35000	35160	968	2969	160	4192
Отчисления на социаль-ные нужды	7335,7	7860	8113,6	11970	12024,7	253,6	777,9	54,7	3911,1
Амортиза- ция основных средств	46155,49	80000	82655,6	62500	64993,18	2655,6	36500,11	2493,18	-17662,42
Продолжение табл.2.7
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Прочие затраты	6324	7000	6500	7000	6890	-500	176	-110	390
Полная себесто-имость	125614,19	164860	167907,2	156470	161097,88	3047,2	42293,01	4627,88	-6809,32

 

По данным таблицы 2.7, фактические затраты предприятия выше плановых в 2010 году на 3047,2 тыс.руб., а в 2011 году – на 4627,88 тыс.руб. В 2010 году перерасход произошел  по всем элементам затрат, кроме материальных и прочих затрат. Материальные затраты снизились на 330 тыс.руб., а прочие затраты сократились на 500 тыс.руб. Наибольший перерасход наблюдается по амортизации основных средств, этот показатель больше плана на 2655,6 тыс.руб. Увеличение этого показателя связано с приобретением новых основных средств. На резкое увеличение суммы полной себестоимости в 2010 году так же повлиял фактор роста объемов реализации ГСМ. В 2011 году перерасход по всем элементам, кроме прочих затрат. Данный показатель ниже планового на 110 тыс.руб. Наибольшее перевыполнение плановых показателей, наблюдается по статье: амортизация основных средств – на 2493,18 тыс.руб., т.к. в 2010 году были введены основные средства, и по статье: материальные затраты – 2030 тыс.руб., это объясняется приобретением материалов и запасных частей для ремонта. Себестоимость в 2010 году была выше, чем в 2009 году, на 42493,01 тыс.руб., а себестоимость 2011 года снизилась по сравнению с 2010 годам на 6809,32 тыс.руб.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он по формуле:

                                            УЗ=Зобщ /ВП,                                                          (2.4)

где:

Зобщ – общая сумма затрат на реализацию продукции;

ВП – стоимость произведенной продукции в действующих ценах.

В процессе анализа следует изучить динамику затрат на рубль продукции [16].

Анализ затрат на рубль продукции  проведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции Котласского филиала

Статьи калькуляции, руб.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонения (+/-)
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
1. Материалы	0,11	0,09	0,09	-0,02	-
2. Расходы на оплату труда	0,09	0,09	0,10	-	0,01
3. Затраты на содер- жание и эксплуатацию	0,13	0,18	0,13	0,05	-0,05
4. Накладные расходы	0,02	0,01	0,01	-0,01	-
Итого	0,35	0,37	0,33	0,02	-0,04

 

По данным таблицы 2.8., в 2011 году предприятие добилось определенных успехов в снижении затрат на рубль продукции, и это связано с увеличением объемов реализации ГСМ. В данном году этот показатель ниже, чем в 2010 году на 4 коп. и на 2 коп. меньше, чем в 2009 году. В 2010 году затраты на рубль реализованной продукции составляли 37 коп. Этот показатель выше, чем в 2009 году на 2 коп. Так как в 2010 году наблюдалась наибольшая сумма себестоимости ГСМ, то и затраты на рубль реализованной продукции в этом году больше.

 

2.2.5. Анализ использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры (таблица 2.9). Основные фонды предприятия делятся на промышленно производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения.

Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть и пассивную часть фондов [16].

Таблица 2.9

Динамика структуры основных фондов Котласского филиала за 2009 – 2011 гг.

Наименование групп основных фондов	Наличие на начало года		Посту-пило за год, тыс. руб.	Выбыло за год, тыс. руб.	Наличие на конец года		Отклонение
	тыс. руб.	Доля,%			тыс. руб.	Доля, %	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
2009 г.
Промышленно-производствен-ные фонды, всего, в т.ч.:	138466,46	100	16702,11	2101,4	153067,17	100	14600,71
Активная часть:	23439,87	16,93	8790,5	850,8	31379,57	20,5	7939,7
Машины и оборудование	14760,3	10,66	5100	407,5	19452,8	12,71	4692,5
Транспортные средства	6780	4,9	2980	438	9322	6,09	2542
Производствен-ный и хозяйственный инвентарь	1899,57	1,37	710,5	5,3	2604,77	1,7	705,2
Пассивная часть:	115026,59	83,07	7911,61	1250,6	121687,6	79,5	6661,01
Здания	47487,3	34,3	2340,01	-	49827,31	32,55	2340,01
Сооружения	67539,29	48,77	5571,6	1250,6	71860,29	46,95	4321
2010 г.
Промышленно-производственные фонды всего, в т.ч.:	153067,17	100	137193,62	4709	285551,79	100	132484,62
Активная часть:	31379,57	20,5	69314,3	1854,5	98839,37	34,61	67459,8
Машины и оборудование	19452,8	12,71	42150	870	60732,8	21,27	41280
Трансп. средства	9322	6,09	24387	845	32864	11,51	23542
Произв. и хоз. инвентарь	2604,77	1,7	2777,3	139,5	5242,57	1,83	2637,8
Пассивная часть:	121687,6	79,5	67879,32	2854,5	186712,42	65,39	65024,82
Продолжение табл.2.9
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	49827,31	32,55	34851,5	1843,0	82835,81	29,01	33008,5
Сооружения	71860,29	46,95	33027,82	1011,5	103876,61	36,38	32016,32
2011 г.
Промышленно-производствен-ные фонды, всего, в т.ч.:	285551,79	100	2144,79	1344,7	286351,88	100	800,09
Активная часть:	98839,37	34,61	1387,56	768,3	99458,63	34,73	619,26
Машины и оборудование	60732,8	21,27	457,5	439	60751,3	21,22	18,5
Трансп. средства	32864	11,51	870	288,5	33445,5	11,68	581,5
Произв. и хоз. инвентарь	5242,57	1,83	60,06	40,8	5261,83	1,83	19,26
Пассивная часть:	186712,42	65,39	757,23	576,4	186893,25	65,27	180,83
Здания	82835,81	29,01	235	134,4	82936,41	28,96	100,6
Сооружения	103876,61	36,38	522,23	442	103956,84	36,31	80,23