Банки и небанковские кредитные организации и их операции

Текущие счета открываются филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятия для зачисления оплаты труда и административно-хозяйственных расходов, а также по операциям, связанным с выдачей наличных денег (например, переводом средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; безналичных перечислений по вкладам граждан, а также удержаниям их заработной платы и др. ).

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, финансируемых за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов), и в зависимости от характера учитываемых операций подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств. Средства, поступающие на них, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий.

Депозитные счета юридических (физических лиц) открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия в обслуживающем банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных, текущих счетов.

Ссудные счета могут открываться юридическим лицам для отражения на них сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы кредита со ссудных счетов на расчетные (текущие) счета клиентам банка для оплаты кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на заработную плату с одновременным перечислением налогов и обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

Помимо рассмотренных выше видов  счетов, банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например, валютных, счетов по операциям с  ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т. д. в соответствии с видами банковских операций.

Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. Банк, в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством ; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание и др. ).

• 3. Формы безналичных расчетов

В коммерческом банке зачисления (списания) денежных средств по счетам клиентов основываются на Положении Банка  России от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в РФ» и могут производиться путем оформления следующих расчетных документов: платежного поручения; платежного требования; аккредитива; инкассового поручения ; платежного ордера; чеков и др.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом.

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению получателя (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения получателя (в бесспорном порядке) государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

При расчетах чеками производится списание банком средств по распоряжению чекодателя.

• 4. Банковские карты

Применение банковских карт позволяет создать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Под банковской картой понимается средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Существует много критериев  классификации банковских карт.

По способу записи информации на карту: графическая запись; эмбоссирование; кодирование на магнитной полосе; запись в интегральную схему (смарт-карта).

Самой простой формой записи информации на карту является графическое изображение. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование (emboss) - нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков. Это позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа.

Магнитная запись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на пластиковые карты. Информация, содержащаяся на магнитной полосе, совпадает с записями на передней стороне карты: имя, номер счета владельца карты и дата окончания действия карты.

Запись на интегральную схему ( смарт-карта) содержит "логику" (микропроцессор), что и делает эти карты интеллектуальными. Поэтому платежные системы, построенные на основе смарт-карт, обладают рядом преимуществ перед системами, использующими карты с магнитной полосой (надежность, безопасность, многофукциональность).

 

По характеру использования:

индивидуальная карта, которая выдается отдельным клиентам банка и может быть "стандартной" или "золотой" для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;

корпоративная карта выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные сотрудникам. Им открываются персональные счета, "привязанные" к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.

По виду проводимых расчетов:

кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд;

дебетовые (расчетные) карты предназначены для оплаты товаров или услуг путем прямого списания средств с банковского счета плательщика. Такие карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. Преимущество дебетовой карты над кредитной состоит в отсутствии ограничений на размер одного платежа.

Для расчетов между кредитными учреждениями и между кредитной организацией и Банком России на договорных началах устанавливаются корреспондентские отношения (открываются корреспондентские счета). Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

• 5. Кассовое обслуживание клиентов

Помимо расчетного в коммерческом банке осуществляется кассовое обслуживание клиентов. Кассовые операции - операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов ( выдачей средств на заработную плату, командировочные расходы, социальные выплаты и др. ). Для этих целей в банке имеется операционная касса, сумма средств в которой является строго лимитированной. Ее величина согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ, где имеются резервные фонды денежной наличности.

В свою очередь, коммерческие банки  следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях и предприятиях - клиентах банка. Оборотная  касса предприятий также формируется  на основе заранее установленных  лимитов. Предприятия сроки представляют в банк расчеты лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели. Для этого они составляют так называемые “прогнозы кассовых оборотов” (кассовые планы). С их помощью рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и расходах на социальные выплаты.

Коммерческий банк осуществляет строгий  контроль за состоянием кассовой дисциплины и строгим соблюдением правил осуществления кассовых операций. Ежеквартально (не менее двух раз в год) производятся проверки порядка выполнения клиентами кассовых операций, производится ревизия кассы. При выявлении нарушений с клиентов взимаются штрафные санкции.

Тема 9. Валютные операции коммерческих банков.

1. Правовые основы валютных операций  коммерческих банков России.

2. Виды валютных операций

• 1. Правовые основы валютных операций коммерческих банков России

Правовой основой валютных операций коммерческих банков Российской Федерации  служит валютное законодательство России. Под валютным законодательством  понимается совокупность правовых норм, определяющих порядок осуществления международных расчетов, операций с валютными ценностями и контроля за соблюдением валютного законодательства.

Базовым документом валютного законодательства является Закон РФ “О валютном регулировании  и валютном контроле”от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (вступает в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования –опубликован 17 декабря 2003 г. ). Его целью является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынкаРФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулиров-ания и контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении влад-ения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязаннос-ти нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами#, права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

По Закону о валютном регулировании  и валютном контроле от 10.12.2003 г. к  валютным операциям относятся:

а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в по-льзу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резиден-та и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и  вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета) того же лица, открытый на территории РФ.

• 2. Виды валютных операций

Валютные операции (сделки) можно  определить как соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению в ссуду, платежам иностранной  валюты на конкретных условиях (наименование валют, сумма, курс обмена, процентная ставка, дата валютирования). Соответственно различают конверсионные, депозитные, ссудные и расчетные (платежные) операции.

Конверсионными называются операции по покупке-продаже (обмену, конверсии) оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой страны или международную денежную единицу (СДР – специальные права заимствования, выпускаемые МВФ, или Евро) по согласованному курсу на определенную дату. Конверсионные операции принято называть термином «форекс» (forex или FX – сокращение от Foreign Exchange Operations).

Внутренние ценные бумаги: а) эмиссионные  ценные бумаги, номинальная стоимость  которых указана в рублях и  выпуск которых зарегистрирован  в РФ; б) иные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпущенные на территории РФ.