Банки и небанковские кредитные организации и их операции

Показатели оценки качества управления банком

показатели прозрачности структуры  собственности;

показатели организации системы  управления рисками;

показатель организации службы внутреннего контроля.

По первой группе выделяют:

А) достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами ЦБ;

Б) ПУ2 = доступность информации о  лицах ( группах лиц), оказывающих  прямое или косвенно существенное влияние  на решения, принимаемые органами управления банка;

В) ПУ3 – значимость влияния на управление банком резидентов оффшорных зон.

По второй группе ( ПУ4):

Оценивается по балльной шкале наличия  в банке:

А) подразделения, ответственного за оценку уровня рисков;

Б) отчетность, исполненная органами управления банком для принятия решения о текущем состоянии рисков;

В) внутренние документы по управлению основными рисками;

Г) проводится ли на постоянной основе оценки рисков деятельности банка

Д) соблюд. Ди лимиты валютной позиции;

Е) позволяет ли система управления рисками минимизировать риски банка для обеспечения его фин. Устойчивости.

 

По 3 группе ( ПУ5):

Показатель присваивает баллы  в зависимости от:

А) формируется ли в банке служба внутреннего контроля;

Б) Разработаны ли внутренние документы, регулир. Деятельность этих служб и как они выполняются;

В) имеются ли в банке подразделения, ответственные за противодействие  легализации незаконных доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;

Г) проводится ли в банке мероприятия  по контролю за уровнем риска.

ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ

Доходность – способность банка не только покрывать свои затраты, но и обеспечивать условия для развития банка, выплаты дивидендов акционерам банка и проценты клиентам для создания резервов уплаты налогов и т. д.

Виды доходов:

процентные доходы ( процент по кредитам, межбанковским кредитам, повекселям, по остаткам средств на кор. Счетах).

Непроцентные лоходы ( доходы по операциям  с ц. Б., с иностр. Валютой, комиссии).

Прочие доходы (аренда имущества, полученные штрафы и др. )

К задачам анализа доходов относится:

определение объема и структуры  доходов;

изучение динамики доход. Составляющих;

выявление направлений деятельности и основных видов операций, приносящих наибольший доход;

оценка уровня доходов, приходящихся на 1 единицу активов;

установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также  доходов, полученных от отдельных видов  операций;

выявление резервов увеличения доходов.

При анализе доходности активов  необходимо:

рассчитать среднегод. Значения по каждой группе активов;

соотнести суммы, полученныеза год  доходов по каждой группе активов  с соотв. Среднегод. Значениями актива;

определить наиболее доходные виды активов;

рассчитать сред. Доходность активов;

проанализировать структуру активов  и структуру полученных доходов.

 

Факторы, влияющие на уровень дохода:

увеличение доходности кредит. Операций;

рост доли работающих активов ( которые  приносят доход в общей сумме  активов) ;

рост доходности некредит. Операций ( с ц. б. )

Группы расходов:

процентные расходы ( процент по остаткам на счетах клиентов, на корр. счетах банков, процент, уплаченный по межбанк. Кредиту, процент по депозитам юр. Лиц, по векселям, по вкладам физ. Лиц, по ценным бумагам).

Непроцент. Расходы ( операционные расходы, связанные с основной деятельностью банка ( по валютным операциям, ) ;

Расходы на содержание аппарата управления банка;

Расходы от операций с ц. б., уплаченные комиссии;

Прочие расходы ( уплач. Банком штрафы, пени, неустойки).

 

При анализе расходов следует:

оценить влияние форм и методов привлечения ресурсов на величину произвед. Банком расходов;

определить долю каждого вида привлеченных средств в их общем объеме;

определить удельный вес наиболее дорогих ресурсов;

сопоставить величину расходов каждого  вида с соответств. Суммами привлечения;

 

Наибольший размер расходов связан с расходами по привлечению средств  клиентов в депозиты и выпуском ц. б.

Второе место в расходах занимают расходы на содержание аппарата управления. Банки должны стремиться к обоснованному  снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка является бюджетирование, которое представляет собой состояние системы взаимосвязанных финансовых планов коммерческого банка.

 

В практике банка составляют след. Виды бюджетов:

 

бюджет операционных доходов и расходов;

бюджет финансовых ресурсов расходов по персоналу, капит. вложениям;

бюджет административно-хоз. Расходов

 

Срок планирования – 1 год. Сметы  планируемых затрат составляются с  учетом взаимосвязи средства затрат и направления их использования по сметам каждого подразделения банка. Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их соответств. Корректировки.

 

Процентная маржа – проценты полученные – проценты уплаченные

Анализ доходов и расходов проводится с целью выявления основного  показателя – прибыли

Прибыль – основной показатель, характеризующий результативность деятельности банка. Определяется как разница между всеми доходами и расходами.

Прибыль – показатель финансовой устойчивости банка и его ликвидности банка, источник повышения качества услуг, повышение и обновление основных фондов банка, прироста его собственного капитала. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли:

чистая;

балансовая ( валовая).

 

Балансовая прибыль – равна сумме валовых доходов за вычетом сумм затрат относимых на расходы банка. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет ( ставка налога на прибыль – 24%)

Чистая прибыль банка – ( которая остается в распоряжении банка) – конечный финансовый результат деятельности банка, отражающий остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банк. Деятельностью, уплатой налогов, отчислений в различные фонды.

Читая прибыль распределяется по следующим направлениям:

отчисления в фонды накопления ( на пополнение уставного капитала, другие фонды.

Отчисления в фонды потребления;

Отчисления в резервный фонд;

На выплату дивидендов акционерам ( участникам банка).

 

За счет чистой прибыли, остающаяся в распоряжении банка производятся следующие расходы:

затраты капитального характера ( строительство, приобретение основных средств, реконструкция) ;

премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам, выплачиваемые  в денежной и натуральных формах;

обязательные отчисления в госуд. Внебюдж. Фонды в части расходов на оплату труда работников, относимой  в счет чистой прибыли;

отчисления в негосуд. Пенсионные фонды, различные виды страхования;

расходы на рекламу, представительские расходы, производимые сверх установленных норм;

выплаты дивидендов акционерам;

расходы, связанные с формированием  филиалов и представительств;

уплата налогов на операции с  ц. б., приобрет. В собственность банка, иных налогов и сборов, относимых  за счет чистой прибыли;

уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая  кредиты ЦБ и оыердрафт;

внесение в бюджет в виде санкций  в соответствии с законодательством

ПОКАЗАТЕЛЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Показывает соотношение прибыли  к затратам, т. е. отдачу его финансовых ресурсов.

К показателям рентабельности относят:

1) рентабельность собст. Средств  ( капитала банка). Определяется как  отношение суммы банковской прибыли  к средней за период стоимости  капитала банка;

2) рентабельность совокупных активов.  Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка;

3) рентабельность активов, приносящих  доход= балансовая прибыль/средняя  за период величина раб. Активов;

рентабельность уставного капитала =балансовая прибыль/средний за период размер оплач. Устав. Фонда

Тема 12. Сберегательные банки и  их операции

1. Сберегательные банки промышленно  развитых стран

2. Сберегательный банк РФ и  его операции

• 1. Сберегательные банки промышленно развитых стран

В данной теме рассматривается деятельность сберегательных банков, их функциональная организация, виды и формы привлечения банками свободных денежных средств населения и юридических лиц, особенности выполнения сберегательными банками таких видов услуг, как кредитование, операции с ценными бумагами, инвестиционные и др.

В странах с рыночной экономикой действует разветвленная система  сберегательных учреждений, занимающихся привлечением средств населения во вклады. Это сберегательные банки, ссудосберегательные ассоциации и товарищества и др.

В настоящее время действуют сберегательные банки нескольких видов: доверительно-сберегательные, взаимно-сберегательные, почтово-сберегательные.

Доверительно-сберегательные банки — разновидность кооперативных банковских учреждений. Они широко распространены в Великобритании. Вместе с Национальным сберегательным банком практикуют открытие многочисленных счетов для населения и предприятий. Средства, находящиеся на этих счетах, помещаются в правительственные ценные бумаги.

Взаимно-сберегательные банки — разновидность кооперативных банковских учреждений, распространенных в США. Их особенность заключается в том, что они не имеют акционерного капитала. Первоначально внесенный капитал был возвращен учредителям. Управляют ими советы доверительных лиц, которые официально получают вознаграждение.

Почтово-сберегательные банки — объединены с почтовой системой и привлекают средства населения через почтовые отделения в местностях, где нет коммерческих банков. Широко распространены в Великобритании, Франции, Финляндии, Японии, Египте, Индии и других странах. Почтово-сберегательные банки не имеют акционерного капитала, их обязательства гарантированы государством.

Большую группу сберегательных учреждений составляют сберегательные кассы. В настоящее время действуют три вида сберегательных касс: государственные ( в Великобритании, Германии, Италии, Японии), частные (США) и муниципальные (Франция).

• 2. Сберегательный банк РФ и его операции

Сберегательные банки  в России исторически выполняли те же задачи, что сберегательные учреждения промышленно развитых стран. Они создавались с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства.

По форме организации Сберегательный банк России представляет собой акционерное кредитное учреждение, часть капитала которого принадлежит Центральному банку России, другая часть — акционерам ( банкам, учреждениям, организациям ). К пассивным операциям банка относятся операции по образованию собственного капитала; приему и хранению вкладов населения и предприятий; продаже государственных ценных бумаг, депозитных и сберегательных сертификатов и иных ценных бумаг. Среди выполняемых Сбербанком операций наибольший удельный вес занимают операции по вкладам. Вклады отличаются друг от друга условиями хранения, формами и размерами дохода. По всем видам вкладов ( до востребования, пенсионные, срочные, номерные и др. ) начисляются проценты исходя из процентной ставки, действующей по данному виду вклада. Сберегательный банк стремится разнообразить виды услуг, оказываемых населению, в том числе путем открытия новых видов вкладов. Примером этому могут служить новые виды вкладов: “накопительный”. “молодежный”, “компенсационный”, универсальный, зарплатный и др:

К активным операциям Сберегательного банка относятся операции по размещению средств в ценные бумаги ( государственные и корпоративные) ; предоставлению кредитов банкам, организациям и населению. Кредиты населению (сроком от 5 до 15 лет) выдаются на: неотложные нужды ; на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости, на оплату обучения; на оплату установки телефона и подключению к абонентской сети; на приобретение дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и др. Кредиты предоставляются при наличии юридически оформленного обеспечения гарантии их возврата.