Банки и небанковские кредитные организации и их операции

Целью деятельности коммерческого  банка является получение максимальной прибыли. Основными показателями оценки деятельности коммерческого банка, принятыми в международной практике, являются: достаточность капитала, качество активов, уровень менеджмента, доходность или прибыльность, ликвидность.

Анализ состояния коммерческого  банка начинается с оценки достаточности его капитала: во-первых, с точки зрения соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала; во-вторых, выполнения банком экономических нормативов, утвержденных Банком России.

Оценка качества активов  отражает степень возвратности активов, позволяет определить воздействие проблемных активов на финансовое положение банка. Качество активов зависит от политики банка на основе определения риска тех или иных активов ( в том числе кредитного риска, риска по инвестиционным операциям, риска по ценным бумагам и др. ) Рассчитывается специальный коэффициент как отношение величины совокупного риска к общей сумме активов банка, который показывает долю активов с высоким риском в общей сумме активов. Если этот коэффициент высок, следовательно банк проводит высокорискованную политику и он может потерять ликвидность из-за невозврата кредитов, недополучения доходов по инвестиционным операциям и т. д. При этом чрезвычайно важным является создание резервов для покрытия убытков по отдельным видам активов, которые формируются за счет получаемых доходов (прибыли) банка.

На основе оценки уровня менеджмента в банке определяется качество управления и эффективность работы банка в целом, т. е. насколько оптимально он формирует ресурсную базу, как размещает средства, насколько эффективно управляет отделами банка, как управляет персоналом, проверяется соблюдение требований законов, а также уставной деятельности.

Важным показателем оценки деятельности коммерческого банка является доходность. Доходность означает способность банка не только покрывать свои затраты, но и обеспечивать условия для развития банка, для выплаты дивидендов акционерам банка и процентов клиентам, для создания резервов, уплаты налогов и т. д.

В процессе анализа изучаются объем  и качество получаемых банками доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.

Доходы коммерческого банка включают:

1. Процентные доходы

  а) начисленные и полученные  проценты по ссудам в рублях;

  б) начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной валюте.

2. Непроцентные доходы

  а) доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы хозрасчетных  предприятий банка и т. п. )

  б) доходы от валютных  операций;

  в) доходы от полученных  комиссий и штрафов;

3. Прочие доходы.

В ходе анализа доходов следует: определить объем и структуру доходов; изучить динамику доходных составляющих; выявить направления деятельности и виды операций, приносящих наибольший доход; оценить уровень доходов, приходящихся на единицу активов; установить факторы, влияющие на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявить резервы увеличения доходов.

Аналогично проводится анализ расходов коммерческого банка.

• 3. Расходы коммерческих банков

Расходы коммерческого  банка включают:

1. Процентные расходы:

  а) начисленные и уплаченные  проценты в рублях;

  б) начисленные и уплаченные  проценты в валюте

2. Непроцентные расходы:

  а) операционные расходы  (почтово-телеграфные, расходы по  валютным операциям и др. ) ;

  б) расходы, связанные с функционированием банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы) ;

3. Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки и пр. ).

В ходе анализа расходов следует: оценить  влияние форм и методов привлечения  ресурсов на величину произведенных банком расходов; долю каждого вида привлеченных средств ( счетов до востребования, срочных депозитов, межбанковских кредитов, выпущенных банком долговых обязательств и др. ) в их общем объеме; определить удельный вес наиболее дорогих ресурсов; сопоставить величину расходов каждого вида с соответствующими суммами привлечений. Зная величину произведенных банком расходов, можно определить среднюю цену привлеченных ресурсов как в их совокупности, так и по отдельным видам (вкладам до востребования, срочным депозитам и др. ). Анализируя изменение показателя средней ставки по каждому виду привлеченных средств в динамике, можно установить общую тенденцию удорожания или удешевления ресурсов банка, выявить наиболее дорогие источники ресурсов по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости.

В процессе своего функционирования коммерческие банки стремятся к  обоснованному снижению расходов. Одним  из методов контроля за обоснованностью  расходов банка является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка. В практике банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальные вложения; административно-хозяйственных расходов. Срок планирования обычно составляет один год. Сметы плановых затрат составляются с учетом взаимосвязи состава затрат и направления их использования с учетом взаимосвязи состава затрат по сметам каждого подразделения банка. Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их соответствующей корректировке.

Одним из важных показателей, характеризующих  состояние доходов и расходов банка является процентная маржа, определяемая как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

• 4. Формирование и использование прибыли

Прибыль является основным показателем, характеризующим результативность деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль – это источник и основа стабильности финансового положения  банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относимых на расходы банка, называется балансовой (валовой) прибылью. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. С 1января 2002 г. ставка налога на прибыль – 24%.

Важным показателем, характеризующим  финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка ( прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности банка, т. е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям: отчислениям в фонды накопления (пополнение уставного капитала и  др. фонды) ; отчисления в фонды потребления; отчисления в резервный фонд; выплата  дивидендов акционерам (участникам) банка. Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и потребления, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

-затраты капитального характера  (строительство, реконструкция, приобретение  основных средств) ;

-премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка, выплачиваемые  в денежной и натуральной формах;

- обязательные отчисления в  государственные внебюджетные фонды  в части расходов на оплату  труда работников, относимой в  счет чистой прибыли;

-отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;

-расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверхустановленных норм;

-выплата дивидендов акционерам  банка;

-расходы, связанные с формированием  филиалов и представительств;

-уплата налогов на операции  с ценными бумагами, приобретаемые  в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

-уплаченные проценты по просроченным  межбанковским кредитам, включая  кредиты центральному банку и  овердрафт;

- внесение в бюджет в виде  санкций в соответствии с законодательством.

• 5. Показатели рентабельности

Показатели рентабельности показывают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т. е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. К показателям рентабельности относят:

-рентабельность собственных средств  (капитала) банка (определяется как  отношение суммы банковской прибыли  к средней за период стоимости  капитала банка) ;

-рентабельность совокупных активов  (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка) ;

- рентабельность активов, приносящих  доход, т. е. работающих активов  (представляет собой отношение  балансовой прибыли к средней  за период величине неработающих  активов) ;

-рентабельность уставного капитала (фонда) банка (определяется как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного уставного фонда банка). Обобщающим показателем результативности банковской деятельности является показатель рентабельности, рассчитанный как норма прибыли на капитал.

Для оценки надежности и платежеспособности банка рассчитывается показатель ликвидности.

• 6. Методика определения финансового состояния банка при вступлении в систему страхования вкладов

В РФ единой методики нет. Б использует свою методику. ЦБ разрабатывает методики, определяет оценки фин. Устойчивости банка в целях признания ее достаточным для участия в системе страхования вкладов (указание ЦБ №1379 от 16.01.04).

Эта методика устанавливает ряд  показателей методики их расчета и определение обобщающего результата по ним. Обобщающий результат может быть либо удовлетворительным, либо неудовлетворительным. Финансовая устойчивость оценивается ЦБ, как положительная. В основе данной методики лежит балльная ( от 1 до 4 баллов) и весовая ( от 1 до 3 баллов) оценка соответствующих показателей по шкале относительной значимости, по специально разработанным критериям соответственно ( Вестник Банка России №5 от 27.01.04).

 

Показатели финансовой устойчивости банка включает 5 групп показателей:

показатели оценки капитала;

показатели оценки активов;

показатели оценки качества управления банком его операциями и рисками;

показатели оценки доходности;

показатели оценки ликвидности.

Показатели оценки капитала включают 2 вида показателей:

показатель достаточности капитала;

показатель качества капитала.

 

Показатель достаточности капитала:

А) показатель достаточности капитала ( ПК1). Рассчитывается по инструкции №110-И. Н1=К*100%/А ( активы с учетом риска). ;

Б) ПК2 – общий показатель достаточности капитала. ПК2=Л*100%/А-А безриск.

 

Показатель качества капитала: ПК3=Кдоп*100%/Косн. ( из 215-П).

 

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала ( РГК).

Финансовая устойчивость банка  по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной, если значение РГК будет меньшим или равно 2,3 балла.

Показатели оценки активов

Разработано 3 вида показателей оценки:

показатели качества задолженности  по ссудам и иным активам;

показатели размера резервов по потери по ссудам и иным активам;

показатели степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности  по ссудам и иным активам:

ПА1 – качество ссуд=безнадежные  ссуды*100%/общий объем ссуд

ПА2 – качество активов= активы, по которым созд. Резервы в сумме  не меньше 25% - фактически созданный резерв под эти активы*100%/капитал банка.

ПА3- доля просроченных ссуд= просроченные ссуды свыше 30 календарных дней*100%/ общий объем ссуд

Показатели размера резервов по потери по ссудам и иным активам.

ВА4 = фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам- резерв на возможные потери по ссудам ( РВПс), включенный в расчет собственных средств капитала.

Показатели степени концентрации рисков по активам:

ПА5 – концентрация крупных кредитных  рисков ( инструкция 110-И как норматив).

ПА6 – концентрация кредитных рисков на акционерах ( участников).

ПА7- концентрация кредитных рисков на инсайдерах ( рассчитывается по 110-И  как норматив Н10.1).

Финансовая устойчивость считается  финансовый результат РГА по активам  меньше или равно 2,3 балла.