Банки и небанковские кредитные организации и их операции

При форфетировании покупка векселей осуществляется за вычетом процентов  авансом за весь срок кредита. Экспортер, таким образом, фактически првращает свою кредитную операцию по торговой сделке в операцию с наличностью.

• 4. Трастовые операции.

Под трастовыми операциями понимают операции банков по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Банки осуществляют доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и других финансовых институтов в целях получения дополнительных доходов, приобретения возможности контроля над крупными фирмами и их денежными средствами и т. д.

Для физических (частных ) лиц доверительные  операции включают три вида услуг: по распоряжению наследством (завещательный  траст) ; управлению имуществом доверителя в его пользу (прижизненный траст) и в связи с опекой над несовершеннолетними, недееспособными лицами; агентские услуги.

Для юридических лиц доверительные  операции включают: управление на основе договора-поручения имуществом (обычно недвижимым) ; управление денежными  средствами и ценными бумагами; управление целевыми фондами; агентские услуги – хранение активов; представительство интересов доверителя, в том числе на собрании акционеров; инкассация обязательств и доходов; распоряжение доходом и инвестированием; купля - продажа активов; расходование средств по подписанию; привлечение и погашение займов; выпуск и первичное размещение ценных бумаг; предоставление имущества и денежных средств в ссуду; страхованию активов; реорганизация и ликвидация юридического лица; выплата налогов и других фиксированных платежей.

Банки за проведение трастовых операций получают комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в  зависимости от проводимой операции.

Тема 11. Ликвидность коммерческих банков и управление ликвидностью.

1. Ликвидность и факторы, ее определяющие

2. Управление ликвидностью коммерческого  банка

• 1. Ликвидность и факторы, ее определяющие

1. Под ликвидностью  коммерческого банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Активы банка в зависимости от скорости превращения их в денежную форму делятся на: высоколиквидные: ликвидные и неликвидные. К первой группе активов относят: наличность в кассе; драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в центральном банке; средства на корреспондентских счетах в других банках; чеки и другие платежных документы в процессе инкассирования. Ко второй группе относят ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней; ценные бумаги, выпущенные финансовыми и промышленными корпорациями (например векселя РАО «Газпром»; другие ценности (включая нематериальные активы). К неликвидным активам относят: просроченные кредиты; некотируемые ценные бумаги; здания и сооружения банка; инвестиции в недвижимость.

В целях контроля за состоянием ликвидности  банка в Инструкции № 1 «О порядке  регулирования деятельности кредитных  организаций от 1.10.1997 г. установлены  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов:

а) Норматив мгновенной ликвидности (Н2), как отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (Овм):

                ЛАм

Н2 = ---------------- x 100 %, min 15 %

               ОВм

 

б) Норматив текущей ликвидности (Н3), как отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (Овт):

 

               ЛАт

Н3 = --------------- x 100 %, min 50 %

                Овт

Анализ соблюдения банком коэффициента Н3 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка. Улучшение текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет: уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца; опережающих темпов роста ликвидных активов; приобретения государственных ценных бумаг; создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд, исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности, и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

в) Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), как отношение кредитов банка с оставшимся сроком погашения свыше года (Крд) к собственным средствам (капиталу) банка (К), а также обязательством банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше года (ОД):

 

              Крд

Н4 = ----------------- x 100 %, max 120 %

            К + ОД

 

Улучшение показателя Н4 происходит при  увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Для поддержания устойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов.

г) Норматив общей ликвидности (Н5), как отношение ликвидных активов к суммарным активам банка, исключая обязательные резервы (РО):

 

             ЛАт

Н5 = ------------ x 100 %, min 20 %

          А –  РО

 

Улучшение Н5 может достигаться  за счет изменения структуры активов  в пользу ликвидных: ; приобретения безрисковых государственных ценных бумаг; поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней.

• 2. Управление ликвидностью коммерческого банка

Управление ликвидностью означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет банку своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами. Процесс управления ликвидностью включает совокупность методов по: а) управлению активами; б) управлению пассивами; в) управлению активами и пассивами (сбалансированному управлению ликвидностью).

При управлении активами в банковской практике используются следующие основные методы поддержания банковской ликвидности: метод продажи ликвидных активов; метод предоставления краткосрочных ссуд; метод планирования ожидаемого дохода.

Метод продажи ликвидных активов заключается в том, что при низком уровне ликвидности банк реализует активы для получения денежных средств. В качестве легко реализуемых активов выступают, как правило, котируемые ценные бумаги. Достоинства метода состоят в простоте осуществления, быстром восстановления ликвидности. Недостаток метода заключается в том, что экстренная продажа ликвидных активов в неблагоприятной конъюнктуре может происходить по ценам ниже рыночных котировок, что может привести к недополучению дохода от операций на фондовом рынке. Особенность метода состоит в ограниченном размере ликвидных активов, получаемых банком при продаже ценных бумаг, который соответствует размеру портфеля ценных бумаг, приобретенных для перепродажи.

Метод предоставления краткосрочных ссуд заключается в том, что банк осуществляет краткосрочное кредитование клиентов на сроки, не более 3-6 месяцев. При этом подходе банк сохраняет ликвидность, если его активы размещены в краткосрочных ссудах и своевременно и в полном объеме погашаются заемщиками. Достоинства метода заключаются в обеспечении ликвидности в условиях нормальной деловой активности в стране. Недостатки метода состоят в том, что в условиях экономического спада оборот товарных запасов и дебиторской задолженности замедляется и многие заемщики затрудняются своевременно погасить ссуду. Также данный метод не может активно применяться в условиях экономического роста, когда большинство клиентов нуждается в долгосрочном кредитовании.

Метод планирования ожидаемого дохода основан на возможности планирования банковской ликвидности, если в основу графика платежей по погашению кредитов положить будущие доходы заемщика. Достоинства метода в том, что на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций для регулярного притока процентов от заемщика с целью поддержания ликвидности по графику погашения основного долга. Например, поскольку уплата процентов за кредит носит регулярный характер, то банку достаточно просто спрогнозировать поступление этих средств для покрытия первоочередных обязательств. Если таковых не имеется, банк может реинвестировать полученные средства для поддержания ликвидности в будущем. Недостатки метода связаны с потерей заемщиком платежеспособности в случае наступления у него форс-мажорных обстоятельств.

Управление пассивами  означает привлечение быстрореализуемых средств, в количестве, достаточном для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Основными источниками привлеченных ликвидных средств для банка являются крупные обращающиеся депозитные сертификаты, займы в фонде обязательных резервов, соглашения о покупке ценных бумаг с последующим выкупом по обусловленной цене, займы в евровалюте. Привлечение ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита. Стоимость таких ресурсов для банка всегда неопределенна, что еще более увеличивает неопределенность размера чистых доходов банка.

Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде краткосрочных и среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность.

Наиболее надежным подходом к управлению ликвидностью банка является постоянное поддержание должного соотношения между активами и пассивами с учетом сроков исполнения требований и обязательств по соответствующим статьям баланса, т. е. управление ликвидностью на основе потока денежных средств по статьям актива и пассива баланса банка с использованием метода анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств банка. На первом этапе банком определяется нарастающим итогом показатель избытка (дефицита) ликвидности в виде разницы между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение этого показателя в виде избытка ликвидности свидетельствует о том, что банк может выполнить свои обязательства с установленными сроками погашения. При избытке ликвидности банк должен принять решение о возможном вложении средств в соответствующие виды активов с целью получения дохода. При этом следует прогнозировать как исходящие из банка средства, так и приток в банк денежных средств с учетом их сроков. Кроме показателя избытка (дефицита) ликвидности банк рассчитывает относительный показатель – коэффициент избытка (дефицита) ликвидности в виде отношения величины избытка (дефицита ) ликвидности, взятого нарастающим итогом, к общей сумме обязательств банка

Тема 12. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка

1. Зарубежные методики оценки  деятельности банков.

2. Доходы коммерческих банков

3. Расходы коммерческих банков

4. Формирование и использование  прибыли

5. Показатели рентабельности

6. Методика определения финансового состояния банка при вступлении в систему страхования вкладов

• 1. Зарубежные методики оценки деятельности банков

Цель деятельности – получение  максимальной прибыли при остаточной степени надежности и ликвидности  активов. Международная практика знает различные типы оценки деятельности банков, исходя из тех целей, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются 2 типа:

- оценка количественных объемов  показателей деятельности банка;

- оценка качественных показателей, которые характеризуют надежность банка.

Оценка количественных показателей  имеет целью определить масштабы деятельности отдельных банков, а  также степень развития всей банковской системы Масштабы банковской деятельности определяются исходя из объема депозитных, кредитных операций, объема собственного капитала, прибыли, которые свидетельствуют об объемах производства, потребления, развитости внутреннего рынка страны, уровня экономического потенциала.

На основе качественных показателей  определяется надежность банка. Наиболее полно качественные показатели отражаются в международной методике оценки фин. Состояния банка по системе « CAMELS».

С – capital, достаточность капитала;

А – active, уровень качества активов банка;

М – management, уровень управления банком (менеджмент) ;

Е – earning, доходность или прибыль операций;

L – liquidity, ликвидность банка.

S – sensitivity, чувствительность к рыночным рискам.

 

Каждый из этих показателей оценивается  по 5 балльной шкале и определяет рейтинг того или иного банка. Эта методика позволяет охарактеризовать финансовое состояние банка и служит для предупреждения его банкротства.

При оценке показателей существуют 2 подхода:

на основе анализа системы показателей  конкретного банка и сравнение  их с аналитическими показателями первоклассных банков за рубежом;

на основе рейтинговой оценке, произведенной  надзорными органами.

• 2. Доходы коммерческих банков