Банки и небанковские кредитные организации и их операции

Защитная функция собственных средств (капитал) банка – поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) – это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк, тем выше его платежеспособность.

Защитная функция собственных  средств (капитала) банка тесно связана  с понятием достаточности капитала, т. е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т. е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Достаточность капитала является относительной, а не абсолютной величиной. Для определения этой величины используется показатель (коэффициент) достаточности капитала. Он получил название коэффициент Кука, поскольку был рекомендован в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору, или «комитетом Кука».

Согласно рекомендациям Базельского  комитета, отношение суммы капитала банка не может быть менее 8% от суммы  активов, скорректированных по степени риска (на каждые 100 единиц рискованных активов банк должен иметь как минимум 8 единиц собственного капитала). Рекомендации Базельского комитета по определению достаточности собственного капитала банка в зависимости от уровня рискованности банковских активов используются почти в 100 странах, в том числе и в России.

Согласно ст. 62 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г., Банк России может устанавливать  нормативы достаточности собственных  средств (капитала). В соответствии со ст. 67 Закона они определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска. Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. №110 «Об обязательных нормативах банков» устанавливает минимально допустимое значение достаточности капитала (норматив Н1) в размере 10% для банков с суммой собственных средств (капитала) от 5 млн. евро и выше; в размере 11% - с суммой менее 5 млн. евро.

Третья регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственными средствами (капиталом). Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (Банк России установил его на уровне 5 млн. евро) и во-вторых, норматив достаточности капитала. В-третьих, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банка  – это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды – в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес в собственных  средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного  фонда, формы его образования  и изменения определяется в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т. е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций. Паевые банки формируют свой уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.

Порядок образования и величина резервного фонда также определены Уставом банка. Его предназначение, – прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.

Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы): резерв на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности, резерв на обесценение ценных бумаг, резерв под операции с резидентами оффшорных зон, резерв на прочие возможные потери. Банки могут создавать также специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц и др.

Важным компонентом собственных  средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль, прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь в виду, что собственные  средства банка – более широкое  понятие, чем собственный капитал последнего. На собственный капитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, резервов под обесценение ценных бумаг и др.

В соответствии с рекомендациями Базельского  комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал  второго уровня). Капитал первого уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением БР от10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения  собственных средств (капитала) кредитных  организаций» капитал первого уровня называется основным, а капитал второго уровня – дополнительным капиталом. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала. Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90% - это заемные ресурсы, обязательства банка. Они включают четыре группы: депозиты (вклады) ; кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; и средства, полученные от реализации бумаг из банковского портфеля.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков – это депозиты, или вклады. Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств  депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах. Деньги могут зачисляться на счет и сниматься со счета (в наличной или безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция депозитов до востребования – обслуживание платежного оборота.

Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

Сберегательные депозиты Их объединяет со срочными вкладами то, что их главная функция – накопление средств. Сберегательные вклады также помещаются на определенный срок, и по ним устанавливается минимальная сумма первоначального вклада. По сберегательным вкладам, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако – лишь по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. В отличие от срочных вкладов по сберегательным вкладам можно производить дополнительные взносы, иногда при предварительном уведомлении возможно изъятие части вклада. Сберегательные вклады имеют много разновидностей (с ежемесячной выплатой процента, целевые, условные и др. ).

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам – корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном так и на международном рынках. Банки могут получать кредиты от других банков на основе кредитного договора; овердрафт – на основе соглашения об овердрафте, заключаемом дополнительно к договору об открытии корреспондентского счета; на основе депозитного договора (межбанковские депозиты). На рынке межбанковских кредитов (депозитов) широко используется также бронирование (блокировка) средств на корреспондентском счете на определенный срок под установленный процент на основе соответствующего распоряжения банка-кредитора.

Для упрощения и удешевления  заключения и оформления кредитных  и депозитных договоров банки, постоянно работающие на рынке межбанковских кредитов (МБК) и депозитов заключают Генеральное соглашение о сотрудничестве (по сути договор о намерении), в котором оговариваются основные условия заключения будущих сделок. В договоре достаточно только конкретизировать сумму, срок и процент. После подписания Генерального соглашения заключение кредитных и депозитных договоров по каналам электронной связи осуществляется очень быстро.

. Третий источник заемных  ресурсов коммерческих банков  – выпуск последними на национальном и международном рынках собственных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Еще один источник ресурсов, связанный  с рынком ценных бумаг, - это продажа  бумаг из банковского портфеля. Разновидность  операций с ценными бумагами – операции репо. Репо – это продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа.

• 2. Активные операции банков.

Активные операции – это операции по размещению ресурсов. Их роль для  любого коммерческого банка очень  велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.

Активные операции можно разделить  на четыре основные группы: кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков) ; ссудные операции; вложения в ценные бумаги; основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует определенная зависимость  между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем  более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы - обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

Дадим классификацию активов  по таким качествам как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1. приносящие доход (так называемые  работающие) активы. Это такие активы  как банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2. не приносящие доход (так  называемые неработающие) активы. К  ним относятся кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских  и резервном счетах в центральном  банке; вложения в основные  фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

1. Высоколиквидные активы. Они  могут быть немедленно использованы  для выплаты изымаемых вкладов  или удовлетворения заявок на  кредит, т. к. находятся в налично-денежной  форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы – это  активы со средней степенью  ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные,  безнадежные) активы – такие  активы, вероятность превращения  которых в наличные деньги  очень мала или вообще нулевая.  Это долгосрочные ссуды банка,  его инвестиции в долгосрочные  ценные бумаги, труднореализуемые  здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию №110 от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банков»: со степенью риска от 0 до 2%; со степенью риска 10% ; со степенью риска 20% ; со степенью риска 70% ; со степенью риска 100%.