Механизм функционирования бюджетной системы

 

Исполнение бюджета г. Семипалатинска за 1998 год.

За 1998 год бюджет города Семипалатинска исполнен по доходам в сумме 2 573 836 тыс. тенге или на 86,9% к уточненному плану (2963393 т.т.).

По первоначальному утвержденному бюджету субвенция планировалась в сумме 221330 т.т. Согласно решению областного маслихата от 17 сентября 1998 года, сумма субвенции уточнена в размере 162843 т.т., которая полностью поступила в бюджет города и была направлена на первоочередные расходы.

Согласно распоряжений акима ВКО бюджет города увеличился в течении 1998 г. на сумму взаимных расчетов-124 8 0 т.т., исполнено 10416 т.т.

Бюджет города по расходам исполнен в сумме 2765477 т.т. или 87,7% к уточненному плану (3152520 т.т.).

По разделу «Кредитование минус погашение» согласно решению городского маслихата от 19.01.1998г. в первоначально утвержденном бюджете предусматривались средства на развитие малого и среднего бизнеса в сумме 30000 т.т. на возвратной основе.

Из городского бюджета фактически выделено 11 хозяйствующим субъектам 9600 т.т., со сроком погашения до 15.12.1998г. На эту же сумму был уточнен план по выдаче и возврату кредита, то есть, уменьшен на 20400 т.т. к первоначально утвержденному плану.

По состоянию на 01.01.1999г. погашено 3752 т.т., сумма задолженности по кредитам составляет 5848 т.т. В настоящее время проводится претензионноисковая работа по погашению задолженности в бюджет. Кроме того, в утвержденном бюджете предусматривался возврат по ранее выданному директивному кредиту в сумме 270000 т.т., который при уточнении бюджета был снят.

В процессе исполнения бюджета города за 1998 год образовался дефицит по уточненному плану в сумме 13804 т.т., для покрытия которого направлено по уточненному плану свободных остатков в сумме 13804 т.т., по исполнению направлено свободных остатков - 14831 т.т. и оборотная кассовая наличность в сумме 9399 т.т.

Исполнение бюджета г. Семипалатинска за 1999 год. 

За 1999 год бюджет города Семипалатинска исполнен по собственным доходам в сумме 2104672,0 т.т. или 79,1% к уточненному плану (2661012,0 т.т.).

Бюджет города увеличился в течении 1999 года по взаимным расчетам на сумму 730689,0 т.т.

Бюджет города по расходам исполнен в сумме 2840170,0 т.т. или на 83,6% к уточненному плану (3395548,0 т.т.).

По разделу «Кредитование минус погашение» согласно решению городского маслихата от 25.03.1999 года в бюджете на 1999 год предусматривались средства на развитие малого и среднего бизнеса в сумме 2000 т.т. на возвратной основе (фактически исполнено по расходам и доходам -1850,0 т.т.). Одновременно, в доходной части бюджета 1999 года запланирован возврат кредита, выданного в 1998 году в сумме 3847,0 т.т., фактически поступило - 4858,0 т.т.

В процессе исполнения бюджета города за 1999 год образовался профицит по исполнению в сумме 49 т.т., который зачислен на счет горфинотдела.

На 01.01.2001 года на счете горфинотдела остались неиспользованные средства в сумме 50,0 т.т., в связи с тем, что по заключительным оборотам 7 января 2000 года специальной школе-интернате № 3 были выделены средства для погашения задолженности по продуктам питания в сумме 50,0 т.т.

Исполнение бюджета г. Семипалатинска за 2000 год.

Бюджет города Семипалатинска исполнен по собственным доходам в сумме 2894712,0 т.т. или на 100,2% к первоначальному утвержденному и уточненному планам (2887505,0 т.т.).

Бюджет города увеличился в течение 2000 года по взаимным расчетам на сумму 3583362,0 т.т.

Бюджет города по расходам исполнен в сумме 6469727,0 т.т. или 100% к уточненному плану (6471917,0 т.т.).

По разделу отчета IV «Кредитование минус погашение» согласно решению городского маслихата от 27.01.2000 года на 2000 год предусматривались средства на развитие малого и среднего бизнеса в сумме 4400,0 т.т. на возвратной основе (сумма полностью направлена).

Одновременно, в доходной части бюджета 2000 года запланирован возврат кредита, выданного в 1998 году в сумме 1000,0 т.т. (сумма полностью поступила). Согласно соглашению о сотрудничестве по программе кредитования малого и среднего предпринимательства от 23.02.1998 года, по состоянию на 01.01.2001 года кредиты, выданные в 2000 году в сумме 4400,0 т.т., полностью возвращены.

В процессе исполнения бюджета города за 2000 год образовался профицит по исполнению в сумме 9347,0 т.т., который зачислен на счет горфинотдела.

Теперь рассмотрим доходную часть бюджета города Семипалатинска за 1998-2000 годы и проведем анализ

 

 

 

Таблица 2

Анализ исполнения доходной части бюджета города Семипалатинска за 1998-2000 гг.

 

Годы	1998			1999			2000
Показатели	Прогнозная сумма, тыс. тенге	Фактическая сумма, тыс. тенге	Процент исполнения, %	Прогнозная сумма, тыс. тенге	Фактическая сумма, тыс. тенге	Процент исполнения, %	Прогнозная сумма, тыс. тенге	Фактическая сумма, тыс. тенге	Процент исполнения, %
Поступления	3138716	2747095	87,5	3391701	2835361	83,6	6476317	6478074	100,02
Доходы: -	2963393	2573836	87,8	2661012	2104672	79,1	2887505	2894712	100,2
- налоговые поступления, в т.ч.	2798709	2418045	86,3	2514871	2052148	81,6	2668248	2667938	99,9
- подоходный налог с юридических  лиц	459011	377264	82,2	241500	206103	85,3	463320	489414	104,4
- подоходный налог с физических  лиц	789556	513864	65,1	412525	338544	82,1	279317	291686	104,4
- социальный налог				447062	495809	110,9	789261	800631	101,4
- акцизы				466614	189866	40,7	566884	521560	92
- налог на имущество	270800	244412	88,8	253000	231032	91,3	159390	158529	99,5
- земельный налог	103055	97800	94,9	98000	87421	89,2	90502	89480	98,9
- налог на транспортные средства	24082	5563	23,1	126000	128452	101,9	155980	156236	100,2
- прочие	68000	55641	81,8	490380	148177	34,7	147044	160402	109,1
Неналоговые поступления	164684	155791	94,6	156340	41051	26,3	202257	205652	98,3
Доходы от операций с капиталом	465	736	158,3	20210	11473	56,8	17000	21122	124,2
Полученные официальные трансферты	175323	173259	98,8	730689	730689	100	3583362	3583362	100

 

Исполнение доходной части бюджета за 1998 год.

Бюджет города за 1998 год по собственным доходным источникам в отчислениях выполнен на 87,0% при уточненном плане - прогнозе 2963393т.т., фактически поступило 3 776 836 т.т.

Не обеспечено выполнение плана - прогноза по подоходном налогу с юридических лиц на 17,8% (прогноз 459011 т.т., фактически поступило 377264 т.т.). Невыполнение программы связано с нестабильной работой предприятий города и ухудшением их финансового состояния.

По состоянию на 18.12.1998г. объявлено банкротами 63 предприятия города, в связи, с чем недопоступило подоходного налога с юридических лиц в сумме 10891,3 т.т.

Неурегулированными остаются взаиморасчеты в экономике региона. Подоходный налог с физических лиц выполнен на 65,1%. При прогнозе 789556 т.т., фактически поступило 513864 т.т. На невыполнение данного доходного источника оказала влияние задолженность по заработной плате, которая составила по состоянию 01.12.98 г. 565,5 т.т., а также недопоступление платежей по предприятиям банкротам в сумме 28,7 т.т. Недоимка составила 21600 т.т.

В целом налоги на собственность выполнены на 91,9%. В том числе план - прогноз по земельному налогу выполнен на 94,9% или же сумма не допоступления составляет 4941 т.т., что связано с простоем многих предприятий города и долгов предприятий банкротов в сумме 5600 т.т. Недоимка по данному виду налога составила 10600 т.т.

По налогу на имущество с юридических лиц прогноз выполнен на 88,8%, при прогнозной сумме 270800 т.т., поступило 244412 т.т. Не выполнение прогноза связано с несвоевременной переоценкой предприятиями города основных фондов, а также их неплатежеспособностью.

По налогу на транспортные средства с юридических лиц не обеспечено исполнение прогноза на 23,1%, что составляет 5563 т.т., это связано с тем, что во многих хозяйствах преобладают устаревшие транспортные средства, к которым применяется понижающий коэффициент.

Из внутренних налогов на товары и услуги не обеспечен прогноз по сбору за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью 25,7%, по сбору за регистрацию юридических лиц прогноз выполнен на 84,0%, лицензионный сбор на 85,9%, уменьшение поступлений платежей связано с отменой лицензионного сбора по перевозке грузов и пассажиров, а также неуплатой сбором отдельными юридическими лицами.

По государственной пошлине прогноз выполнен на 81,8% при уточненном плане прогнозе 68000 т.т., фактически поступило 55641 т.т. Невыполнение прогноза связано снижением размеров госпошлины по таким видам услуг, как отчуждение домостроений, а также открытием частных нотариальных контор, в ЗАГСах за счет снижения рождаемости и уменьшением числа регистрируемых браков, в паспортных столах за счет спада миграции населения.

В целом неналоговые поступления выполнены на 94,6%.

Исполнение доходной части бюджета за 1999 год.

Анализ социально-экономического развития города за текущий год показал, что основные показатели экономики города оказались меньше намеченных индикативных показателей.

Объем промышленного производства составил 11234,2 млн. тенге, что составляет 81,4% от производства промышленной продукции за 1998 год.

Развитие   промышленной   сферы   характеризуется   постоянным сокращением производства. Причины этого — слабая реакция крупных промышленных предприятий на требование рынка, отсутствие средств на диверсификацию производства, резкое сокращение сырьевой базы, отсутствие оборотных средств.

За отчетный период совокупный убыток по предприятиям и организациям города составил 3894,9 млн. тенге.

Наиболее убыточными являются предприятия сельского хозяйства (746,2 млн. тенге.), обрабатывающей промышленности (1922,4 млн. тенге), по производству и распределению электроэнергии, газа и воды (1819,1 млн. тенге). финансовое положение предприятий и организаций города осложняется нерегулярностью взаиморасчетов.

Нестабильная работа промышленного комплекса, снижение платежной дисциплины, задолженность по выплате заработной плате не позволили обеспечить исполнение доходной части бюджета.

В целом план-прогноз по поступлению налогов и других обязательных платежей в бюджет за 1999 год по собственным доходным источникам в размере 2661012,0 т.т. выполнен на 79,1%, то есть фактическое поступление составило 2104672,0 т.т. или недопоступило 556340,0 т.т.

Из 19 основных доходных источников план-прогноз выполнен только по 10 и их поступления в общем объеме занимают 40,4% или 854,0 млн. тенге.

Процент сбора подоходного налога с юридических лиц составил 85,3% или необеспеченно выполнение прогноза на 75071,0 т.т. в основном за счет представленной отсрочки по АО «Шульбинской ГЭС», ТОО «AES Семипалатинские ТЭЦ».

Неурегулированными остаются взаиморасчеты в экономике региона. Ситуация на рынке труда осложняется в связи с отсутствием механизма погашения задолженности по заработной плате в сумме 590,0 млн. тенге, из нее просроченная задолженность - 330,4 млн. тенге, в связи с чем подоходный налог с физических лиц удерживаемых у источников выплат выполнен на 80,1%.

В целом налоги на собственность выполнены на 93,7%.

Из внутренних налогов на товары и услуги не обеспечен прогноз по акцизу. Исполнение данного налога составило лишь 40,7% (план - 466614 т.т., исполнение - 189866 т.т.). Основной причиной невыполнение данного источника явилась остановка ТОО «Семей Су».

По государственной пошлине прогноз выполнен на 62,3. Невыполнение прогноза связано снижением размеров пошлины по таким видам услуг как отчуждение домостроений, а также открытием частных нотариальных контор.

В сравнении с прогнозом наблюдается значительное невыполнение по прочим налоговым поступлениям 26,3%. В данной категории бюджетной классификации находят отражение поступления только в виде сбора от автогужевого и понтонного мостов.

Поступило в бюджет подоходного налога с юридических лиц 27,9 млн. тенге, подоходного налога с физических лиц, удерживаемых у источников выплат 57,4 млн. тенге, социального налога 64,7 млн. тенге, налог на имущество 81,9 млн. тенге, земельного налога 11,8 млн. тенге, налог на транспорт 11,5 млн. тенге и прочих налогов и сборов 12,3 млн. тенге.

Исполнение доходной части бюджета за 2000 год.

За 2000 год бюджет города поступило собственных доходов в сумме 2894712 т.т. при плане 2887505 т.т., что составляет 100,2%. На перевыполнение плана в основном повлияло увеличение объемов промышленной продукций.

За 2000 год получен прирост промышленной продукции и 6,5 млрд. тенге или 40% от общего объема промышленного производства, в основном за счет освоения производственных мощностей ЗАО «Семей Су», ОАО «Каполиграф», ввода в действие металлургических цехов по переработке золотосодержащей руды ТОО «Андас Алтын».

Совокупный доход от основной деятельности составил 56,1 млн. тенге. Одним из факторов сложившегося финансового положения предприятий и организаций города остаются взаиморасчеты в экономике.

В связи с вышеизложенным, по подоходному налогу с юридических лиц за текущий год поступило 1112305 т.т., при уточненном плане 1053001 т.т. Помимо указанных факторов на перевыполнение данного вида налога повлияло поступление налога от головных предприятий Семипалатинского отделения железной дороги, ОАО «Казахтелеком» по перерасчетам за 1998-1999 гг.

По подоходному налогу с физических лиц удерживаемый у источников выплаты - прогноз выполнен на 104,8%, что составляет 258221 т.т., тогда как за 1999 год план выполнен только на 80,1%.

Аналогичное положение наблюдается и по социальному налогу, фактически поступившая сумма составляет 800632 т.т. при плане прогнозе 789261 т.т., или 101,4%, за 1999 год поступления составили 495809 т.т. или рост составил 15,9%. На перевыполнение данных доходных источников повлияло сокращение задолженности по заработной плате хозяйствующих субъектов с 1,3 млрд. тенге до 405,9 млн. тенге и выплата экологических надбавок.

По акцизному налогу план выполнен на 92% фри плане 566884 т.т., фактически поступило 521561 т.т.).