Шпаргалка по "Аудиту"

 

База данных (Database) - совокупность данных, которые используются совместно и применяются различными группами пользователей для различных целей.

 

Безусловно-положительное  мнение (Unqualified opinion) - (см. "Мнение").

 

Бухгалтерские записи (Accounting records) - включают первичные и вспомогательные документы, такие как квитанции и электронные записи о перечислении денежных средств; счета; контракты, бухгалтерские книги; записи в учетных регистрах и корректировочные записи в финансовой отчетности, которые не отражены в учетных регистрах; записи в расчетных и динамических таблицах, которые обеспечивают распределение прямых затрат, расчет, сверки и раскрытие информации.

 

Внешнее подтверждение (External confirmation) - процесс получения и оценки аудиторского доказательства путем осуществления запросов к третьим лицам в отношении предпосылок, представленных руководством в финансовой отчетности.

 

Внешний аудит (External audit) - аудит, проведенный внешним аудитором.

 

Внешний аудитор (External auditor) - (см. "Аудитор").

 

Внештатный сотрудник, квалифицированный соответствующим образом (для целей Международного стандарта по контролю качества N 1) (Suitably qualified external person (for the purpose of ISQC 1)) - лицо, обладающее соответствующими полномочиями и компетентностью, которые позволяют ему действовать в качестве партнера по заданию, например, партнера другой фирмы или сотрудника (с соответствующим опытом) профессионального объединения бухгалтеров, члены которого могут выполнять аудит или обзорные проверки отчетной финансовой информации, другие задания по обеспечению уверенности и сопутствующим услугам, или организации, предоставляющей надлежащие услуги по контролю качества.

 

Внутренний аудит (Internal auditing) - деятельность по оценке работы, осуществляемая внутри субъекта одним из его подразделений. В функции внутреннего аудита входит проверка, оценка и мониторинг адекватности и эффективности внутреннего контроля и др.

 

Внутренний аудитор (Internal auditor) - (см. "Аудитор").

 

Внутренний контроль (Internal control) - процесс, который формируют и осуществляют лица, отвечающие за управление, руководство и другой персонал, с тем чтобы обеспечить разумную уверенность с точки зрения обеспечения надежности финансовой отчетности, эффективности и результативности операций и соответствия их применяемым законам и нормам.

 

Внутренний контроль состоит из следующих элементов:

 

а) контрольная среда;

 

б) процесс оценки уровня риска  субъектом;

 

в) информационная система, включающая соответствующие бизнес-процессы, имеющие  отношение к подготовке финансовой отчетности и коммуникации;

 

г) контрольные действия;

 

д) мониторинг средств контроля.

 

Вопросы аудита, имеющие  значение для управления (Audit matters of governance interest) - те вопросы, которые возникают в ходе аудита финансовой отчетности и которые, по мнению аудитора, являются важными для лиц, отвечающих за управление, при осуществлении ими контроля за финансовой отчетностью и раскрытием информации в финансовой отчетности. Вопросы аудита, имеющие значение для управления, включают только те вопросы, которые привлекли внимание аудитора в результате проведения аудита.

 

Высший орган аудита (Supreme Audit Institution) - государственный орган страны, который, независимо от своего названия, структуры и организации, регулирует в соответствии с законом аудиторскую деятельность в данной стране.

 

Генеральная совокупность (Population) - (см. "Аудиторская выборка").

 

Главный аудитор (Principal auditor) - (см. "Аудитор").

 

Глобальная сеть (ГС) (Wide Area Network (WAN)) - система коммуникаций, посредством которой осуществляется передача информации как в ограниченных территориальных пределах, так и между предприятиями, городами и нациями. Глобальные сети предоставляют интерактивный доступ к приложениям удаленных терминалов. Глобальная сеть может связывать несколько локальных сетей (ЛС).

 

Годовой отчет (Annual report) - документ, ежегодно составляемый субъектом, который включает финансовую отчетность и аудиторское заключение.

 

Государственное коммерческое предприятие (Government business enterprises) - предприятие, функционирующее в государственном секторе, как правило, с целью осуществления задач экономической политики или общественных интересов. Обычно такое предприятие функционирует с целью получения прибыли или на основе принципа окупаемости, т. е. покрытия значительной части операционных расходов за счет пользователей.

 

Государственный сектор (Public sector) - правительственные органы на федеральном и региональном уровнях (например, республика, область, район), а также структуры власти на местном уровне (например, город, поселок) и связанные с ними государственные предприятия (например, ведомства, советы, комиссии и предприятия).

 

Группа, отвечающая за задание (Engagement team) - все сотрудники, выполняющие задание, включая любых экспертов, привлеченных аудиторской фирмой в связи с этим заданием.

 

Дата аудиторского заключения (Date of the auditor’s report) - да та, намеченная аудитором, по состоянию на которую должно быть составлено аудиторское заключение. Аудиторское заключение должно быть датировано не ранее даты получения аудитором достаточных и уместных аудиторских доказательств с целью выражения мнения о финансовой отчетности. Достаточные и уместные аудиторские доказательства включают доказательства того, что полный комплект финансовой отчетности был подготовлен и органы управления заявили, что руководство субъекта несет ответственность за подготовку и представление финансовой отчетности.

 

Дата опубликования  финансовой отчетности (Date the financial statements are issued) - дата представления финансовой отчетности и аудиторского заключения третьим лицам и передачи в орган управления.

 

Дата подписания финансовой отчетности (Date of the financial statements) - дата окончания отчетного периода, по которому должна быть составлена финансовая отчетность.

 

Дата утверждения финансовой отчетности (Date of approval of the financial statements) - дата, по состоянию на которую орган управления утверждает, что субъектом подготовлен полный комплект финансовой отчетности, включая пояснительные примечания, и что субъект несет ответственность за ее подготовку и представление.

 

Действующий аудитор (Existing auditor) - (см. "Аудитор").

 

Документация (Documentation) - материал (рабочие документы), подготавливаемый аудитором или для аудитора или получаемый и сохраняемый аудитором в связи с выполнением аудиторской про верки. Рабочие документы могут быть представлены в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме хранения информации.

 

Дополнительная информация (Supplementary information) - информация, представленная вместе с финансовой отчетностью, в отношении которой не требуется применять принципы финансовой отчетности, используемые при подготовке финансовой отчетности. Обычно она представляется в виде графиков или пояснительных примечаний.

 

Допустимая ошибка (Tolerable error) - (см. "Аудиторская выборка").

 

Допущение о непрерывности  деятельности предприятия (Going concern assumption) - допущение о том, что предприятие будет продолжать вести хозяйственную деятельность в обозримом будущем и что оно не имеет ни намерений, ни необходимости ликвидироваться или существенно сократить масштаб деятельности. В результате оценка активов осуществляется исходя из предположения об их дальнейшем использовании, а именно, по восстановительной стоимости, а не по чистой стоимости реализации или ликвидационной стоимости.

 

Достаточность (Sufficiency) - количественная мера аудиторских доказательств. На количество необходимых аудиторских доказательств влияет риск искажения финансовой отчетности, а также качество таких доказательств.

 

 

Задание, обеспечивающее уверенность (Assurance engagement) - задание, в результате выполнения которого аудитор составляет заключение, предназначенное для повышения уровня доверия предполагаемых пользователей, иных, нежели ответственная сторона, к выводам, сделанным по результатам оценки или измерения предмета изучения на основе установленных критериев. Вывод по результатам оценки или измерения соответствия предмета изучения некоторым критериям - это информация, являющаяся итогом применения критериев к предмету изучения (см. "Информация о предмете изучения"). В соответствии с "Международными принципами для заданий, обеспечивающих уверенность" различаются два типа заданий, обеспечивающих уверенность, которые может выполнить аудитор: задание, обеспечивающее разумную уверенность, и задание, обеспечивающее ограниченную уверенность.

 

Задание, обеспечивающее разумную уверенность (Reasonable assurance engagement) - целью такого задания является снижение риска задания, обеспечивающего уверенность, до приемлемо низкого уровня в данных обстоятельствах, в результате чего аудитор может выразить заключение в положительной форме.

 

Задание, обеспечивающее ограниченную уверенность (Limited assurance engagement) - целью такого задания является снижение риска задания, обеспечивающего уверенность, до уровня, приемлемого в данных обстоятельствах, но более высокого, чем для задания, обеспечивающего разумную уверенность, в результате чего аудитор может выразить заключение в отрицательной форме.

 

Задание, обеспечивающее ограниченную уверенность (Limited assurance engagement) - (см. "Задание, обеспечивающее уверенность").

 

Задание, обеспечивающее разумную уверенность (Reasonable assurance engagement) - (см. "Задание, обеспечивающее уверенность").

 

Задание по выполнению согласованных  процедур (Agreedupon procedures engagement) - задание, в рамках которого аудитор обязан выполнить процедуры такого характера, по которым было достигнуто согласие между аудитором, субъектом и любыми соответствующими третьими сторонами, а также подготовить отчет по фактическим полу чаемым результатам. Получатели данного отчета должны составить собственное заключение на основании отчета аудитора. Отчет представляется только сторонам, договорившимся о выполнении данных процедур, поскольку другие стороны, не осведомленные о причинах проведения процедур, могут неверно истолковать их результаты.

 

Задание по обзорной проверке (Review engagement) - цель такого задания заключается в том, чтобы позволить аудитору установить на основе проведенных процедур, существуют ли какие-либо признаки, которые побуждают аудитора считать, что финансовая отчетность не была подготовлена в соответствии с установленными основами финансовой отчетности во всех ее существенных аспектах.

 

Задание по подготовке информации (Compilation engagement) - задание, в рамках которого знания по бухгалтерскому учету используются в противоположность знаниям по аудиту с целью сбора, классификации и обобщения финансовой информации.

 

Запрос (Inquiry) - просьба о предоставлении информации, адресованная осведомленным лицам в пределах или за пределами субъекта.

 

Заявления руководства (Management representations) - сведения, предоставляемые руководством аудитору в ходе аудиторской проверки по собственной инициативе или в ответ на конкретные запросы.

 

Значимость (Significance) - относительная важность предмета изучения, рассматриваемого в определенном контексте. Значимость предмета изучения оценивается аудитором в рассматриваемом им контексте, например, в контексте соответствующих перспективных изменений или возможности влияния на экономические решения пользователей, принятых на основе финансовой отчетности, а также в суждении о том, являются ли важными вопросы аудита, которые предполагается сообщить лицам, отвечающим за управление. Значимость можно рассматривать с учетом качественных и количественных факторов, таких как относительные величины, характер и влияние на предмет изучения интересов предполагаемых пользователей или получателей аудиторского заключения.

 

Значимый риск (Significant risk) - риск, в отношении которого требуется специальное аудиторское рассмотрение.

 

Инспектирование (Inspection) - проверка записей, документов или материальных активов.

 

Информационные системы, связанные с целями финансовой отчетности (Information system relevant to financial reporting) - компонент внутреннего контроля, который включает систему финансовой отчетности и состоит из процедур и записей, установленных для инициирования, занесения, обработки и обобщения операций предприятия (а также событий и условий) и обеспечения возможности учета активов, обязательств и капитала.

 

Информация о предмете изучения (Subject matter information) - вывод по результатам применения оценки или измерения предмета изучения. В отношении информации о предмете изучения аудитор собирает достаточные и уместные доказательства с целью получения разумного основания для выражения мнения в заключении по результатам задания, обеспечивающего уверенность.

 

Информация по сегментам (Segment information) - информация в финансовой отчетности, относящаяся к различным подразделениям или связанная с отраслевыми и географическими аспектам деятельности субъекта.

 

Искажение (Misstatement) - искажение финансовой отчетности, которое может возникнуть вследствие мошенничества или ошибки (см. "Мошенничество", "Ошибка").

 

Испектирование (в связи с завершением задания) (Inspection (in relation to completed engagements)) - процедуры, предназначенные для обеспечения доказательств того, что группа, выполняющая задание, соблюдает политику и процедуры контроля качества, установленные аудиторской фирмой.

 

Испектирование (как аудиторская процедура) (Inspection (as an audit procedure)) - проверка записей, документов, как внешних, так и внутренних, или материальных активов.

 

Исследование (Investigation) - изучение вопросов, возникших в результате выполнения процедур с целью их решения.

 

Кодирование (шифрование) (Encryption (cryptography)) - процесс преобразования программ и информации в форму, которая не может быть понята без доступа к определенным алгоритмам декодирования (криптографические ключи). Например, конфиденциальные анкетные данные в системе платежей могут быть зашифрованы от несанкционированного раскрытия или модификации. Кодирование может обеспечить эффективный контроль защиты конфиденциальных или наиболее уязвимых программ и информации от несанкционированного доступа или модификации. Эффективная безопасность зависит от надлежащего контроля за доступом к криптографическим ключам.

 

Компонент (Component) - подразделение, филиал, дочернее пред приятие, совместное предприятие, ассоциированная компания или другой субъект, чья финансовая информация включается в финансовую отчетность, проверяемую главным аудитором.