Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2010 в 15:06, курсовая работа
В любой момент существует опасность кризиса, даже тогда, когда кризис не наблюдается, когда его фактически нет. Это определяется тем, что в управлении всегда существует риск, что социально-экономическая система развивается циклично, что меняется соотношение управляемых и неуправляемых процессов, изменяются человек, его потребности и интересы.
На конец отчетного периода 2009 года относительно аналогичного периода прошлого года уменьшилась сумма денежных средств на 7 090 млн.р., а сумма финансовых вложений увеличилась на 114 119 млн. р. удельный вес финансовых вложений в общей сумме оборотных активов составлял в 2008 году 29 %, в 2009 году – 29,6 %.
В
таблице 2.5 приведена оценка состава
и динамики дебиторской задолженности.
Таблица 2.5 - Анализ состава, структуры и динамики дебиторской
задолженности за 2008-2009 год.
| Статьи дебиторской задолженности | На 1.01.2009 г. | На 1.01.2010 г. | Отклонение | |||
| сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | темп изменения, % | |
| 1 Расчеты с покупателями и заказчиками | 192 089 | 36,2 | 286 117 | 38,2 | 94 028 | 148,9 |
| 2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 11 669 | 2,2 | 248 | 0,033 | -11 421 | 2,12 |
| 3 Дебиторская задолженность по налогам и сборам | 7 521 | 1,4 | 208 | 0,28 | -7 313 | 2,77 |
| 4 Расчеты с персоналом | 58 | 0,01 | 12 | 0,002 | -46 | 20,7 |
| 5 Расчеты с разными дебиторами | 319 680 | 60,2 | 462 782 | 61,75 | 143 102 | 144,77 |
| 6
Прочая дебиторская |
- | - | - | - | - | - |
| Итого | 531 017 | 100,00 | 749 159 | 100,00 | 218 142 | 141,08 |
Основная доля дебиторской задолженности принадлежит расчетам с разными дебиторами (2008 год 60,2 %, 2009 год – 61,75 %).
За анализируемый период 2009 года относительно прошлого года выросла сумма дебиторской задолженности разных дебиторов на 143 102 млн. р., дебиторской задолженности покупателей и заказчиков - на 94 020 млн. р., дебиторская задолженность поставщиков уменьшилась на 11 421 млн. р.
В 2009 году появилась дебиторская задолженность уменьшилась по расчетам с персоналом в сумме 46 млн.р.
В
таблице 2.6 выполнен анализ состава, структуры
и динамики изменения собственного капитала
предприятия на 2008-2009 годы.
Таблица 2.6 – Анализ, состава, структуры и динамики собственного
капитала за 2008-2009 годы
| Статьи собственного капитала | На 1.01.2009 г. | На 1.01.2010 г. | Отклонение | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | ||
| 1 Уставной капитал | 7 802 | 2,38 | 8 382 | 1,7 | 580 | 0,36 | 107,43 |
| 2 Добавочный фонд | 3 696 | 1,13 | 4 283 | 0,88 | 587 | 0,36 | 115,89 |
| 3 Нераспределенная прибыль | 1 546 | 0,47 | 3 510 | 0,7 | 1 964 | 1,22 | 227,04 |
| 4 Целевое финансирование | 37 248 | 11,37 | 59 730 | 12,2 | 22 482 | 13,94 | 160,36 |
| 5 Доходы будущих периодов | 277 437 | 84,66 | 413 119 | 84,5 | 135 682 | 84,1 | 148,9 |
| Итого | 327 729 | 100,00 | 489 024 | 100,00 | 161 295 | 100 | 149,2 |
Данные таблицы 2.6 позволяют сделать вывод о том, что в 2008-2009 годах источниками собственных средств являлись уставный капитал, добавочный фонд, нераспределенная прибыль, целевое финансирование и доходы будущих периодов. Наибольший удельный вес в общем объеме источников собственных средств принадлежал доходам будущих периодов (2008 год – 84,66 %, 2009 год – 84,5 %). За 2008 год сумма доходов будущих периодов достигла 277 437 млн.р., за 2009 год – 413 119 млн.р., т.е. выросла на 135 682 млн.р.
Уставный капитал за анализируемый период вырос на 580 млн.р. Величина добавочного фонда выросла с 3 696 млн.р. до 4 283 млн. р., т.е. на 587 млн. р. За анализируемый период 2009 года выросла сумма нераспределенной прибыли на 1 964 млн.р. и составила 3 510 млн.р.
Доходы будущих периодов за 2008 год составили 277 437 млн. р., а за 2009 - 413 119 млн.р.
Целевое финансирование в 2009 году увеличилось с 2008 года на 22 482 млн.р.
В таблице 2.7 приведен анализ состава, структуры и динамики изменения заемного капитала предприятия за 2008-2009 годы.
Таблица 2.7 - Анализ структуры и динамики заемного капитала
за 2008-2009 годы
| Статьи обязательств | На 1.01.2009 г. | На 1.01.2010 г. | Отклонение | темп
измене-
ния, % | |||
| сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Долгосрочные обязательства, | 352 385 | 71,1 | 486 374 | 71,2 | 133 989 | 72,8 | 138 |
| в том числе: | |||||||
| 1.1 долгосрочные кредиты и займы | 351 775 | 70,97 | 485 793 | 71,48 | 134 018 | 72,8 | 138,09 |
| 1.2 прочие долгосрочные обязательства | 610 | 0,123 | 581 | 0,085 | -29 | -0,02 | 95,24 |
| 2 Краткосрочные обязательства, | 143 279 | 28,9 | 193 268 | 28,8 | 49 989 | 27,2 | 134,9 |
| в том числе: | |||||||
| 2.1 краткосрочные кредиты и займы | 89 965 | 18,15 | 58 736 | 8,6 | -31 229 | -16,97 | 65,29 |
Продолжение таблицы 2.7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2.2 кредиторская задолженность: | 53 314 | 10,76 | 134 532 | 19,8 | 81 218 | 44,14 | 252,34 |
| Итого | 495 664 | 100,00 | 679 642 | 100,00 | 183 978 | 100 | 137,12 |
Данные таблицы 2.7 показывают, что общая сумма обязательств выросла на 183 978 млн.р. и составила на конец отчетного периода 2009 года 679 642 млн.р. В состав обязательств анализируемого предприятия входят как долгосрочные так и краткосрочные обязательства. Долгосрочные обязательства составляли в 2008 году 71,1 %, в 2009 году 72,8 %. Сумма долгосрочных обязательств выросла на 133 989 млн.р., что стало результатом роста долгосрочных кредитов и займов на сумму 134 018 млн.р. и дополнительного привлечения прочих долгосрочных обязательств в размере 581 млн.р.
Сумма краткосрочных обязательств за анализируемый период 2009 года относительно прошлого года выросла на 49 989 млн.р. (34,9 %).
В 2009 году резервы предстоящих расходов на анализируемом предприятии отсутствовали.
В таблице 2.8 приведена оценка состава и динамики кредиторской задолженности (приложение Б).
Таблица 2.8 - Анализ состава и динамики кредиторской задолженности
за 2008-2009 годы
| Статьи
кредиторской
задолженности |
На 1.01.2009 г. | На 1.01.2010 г. | отклонение | темп изменения, % | |||
| сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | сумма, млн. р. | удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Перед поставщиками и подрядчиками | 27 171 | 50,96 | 104 468 | 77,7 | 77 297 | 95,17 | 384,5 |
| 2 Перед покупателями и заказчиками | 3 493 | 6,55 | 2 223 | 1,65 | -1 270 | -1,6 | 63,64 |
Продолжение таблицы 2.8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 3 По оплате труда | 70 | 0,13 | 114 | 0,085 | 44 | 0,054 | 162,9 |
| 4 По расчетам с персоналом | 70 | 0,13 | 3 | 0,002 | -67 | 0,054 | 162,86 |
| 5 По налогам и сборам | 440 | 0,83 | 39 | 0,29 | -401 | -0,5 | 8,86 |
| 6 Разных кредиторов | 22 136 | 41,52 | 27 685 | 20,6 | 5 549 | 6,83 | 125,07 |
| Итого | 53 314 | 100,00 | 134 532 | 100,00 | 81 218 | 100 | 252,339 |
Как видно из таблицы 2.8 анализируемое предприятие имело наибольшую сумму обязательств перед поставщиками и подрядчиками, задолженность перед которыми составляла в 2008 году 27 171 млн.р., а в 2009 году 104 468 млн.р., а так же перед разными кредиторами (в 2008 году 22 136 млн.р., а в 2009 году 27 685 млн.р.).
В 2009 году сократились остатки обязательств перед персоналом на 67 млн.р., и по налогам и сборам на 401 млн.р. отсутствовала прочая кредиторская задолженность и задолженность по социальному страхованию.
В таблице 2.9 приведен анализ наличия собственных оборотных средств и обеспеченности ими (приложение Б).
Таблица 2.9 - Анализ наличия собственных оборотных средств и