Анализ и пути улучшения финансового состояния предприятия на примере ООО "Марварит"

- участие и содействие в проведении товарообменных операций между поставщиками и покупателями, в т.ч. с зарубежными партнерами;

- торгово-закупочная деятельность, создание сети магазинов, павильонов, выставок для реализации продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления как отечественного, так и импортного производства;

- ремонтно-строительные работы;

- оказание гостиничных услуг;

для наиболее полного удовлетворения социальных нужд трудового коллектива

базы - ведение жилищного строительства, баз отдыха, коттеджей,

 оздоровительного центра и  т.п.;

Блок складов ООО «МАРВАРИТ» площадью 4,5 га и высотой 12 м - спроектирован и построен с учётом внедрения самых передовых складских технологий, с использованием зарубежного опыта строительства складов. Стеллажи оснащены межстеллажными подъёмниками и кранами штабелирования производства ведущих фирм России и Италии. ООО «МАРВАРИТ» имеет собственный склад открытого таможенного хранения площадью 800 м2. Весь объём блока складов оснащён системой автоматического пожаротушения, а также охранной пожарной сигнализацией. Все открытые склады, общая площадь которых составляет 2,2 га, оборудованы козловыми кранами, позволяющими переместить груз из железнодорожного вагона или автомашины непосредственно на территорию склада.

Организационная структура управления ООО «МАРВАРИТ» является линейно-функциональной, что связано с тем, что управление предприятия выполняет часто повторяющиеся задачи и функции. Организационная структура ООО «МАРВАРИТ» представлена на рис. 1. Данная организационная структура управления является трехзвенной. При этом имеет место принципиальное разделение по функциям: «снабжение», «сбыт», а также финансовые и юридические вопросы.

В 2010 году организационная структура управления ООО «МАРВАРИТ» была несколько изменена, поэтому сейчас полностью соответствует нормам управляемости.

 

 

 

Рис.1 Организационная структура ООО «МАРВАРИТ»

2.2 Анализ динамики и структуры прибыли предприятия

Основные финансовые результаты - показатели конечной деятельности ООО «МАРВАРИТ» представлены в табл.1. В результате анализа основных показателей деятельности ООО «Марварит» выявлено следующее. Практически по всем показателям финансового планирования план был выполнен полностью. Так в 2011 г. выручка от продажи была получена в объеме 100,98% от запланированного уровня, в 2012 г. – 104,48%, а в 2012 г. ООО «МАРВАРИТ» с планом не справилось – 93,28%.

Себестоимость в 2010 году превысила планируемую на 9,88%, в 2011 больше плана на 2,76%, а в 2012 году была меньше запланированной на 0,25%.

При этом фактическая величина прибыли от продажи имела отрицательный знак (-356,44 тыс. руб.) при запланированном объеме 1000 тыс. руб., в 2010 г. плановый объем 7000 тыс. руб. перевыполнен на 6,06%, в 2011 г. недовыполнен на 68,8%.

Процент выполнения плана по прибыли отчетного года в 2010 г. составил лишь 11,47% (т.е. почти десятую часть), в 2011 г. – 86,04%, в 2012 г. – 66,46%.

При этом годовой фонд оплаты труда в 2010 г. выполнен на 102,18%, в 2011 г. – на 96,80%, в 2012 г. – на 99,30%. С планом по численности в 2010 г. ООО «МАРВАРИТ» справилось на 100%, в 2011 г. – на 98,73%, в 2012 г. – на 99,30%. План по среднемесячной заработной плате в 2010 г. выполнен в размере 102,18%, в 2011 г. – 98,04%, в 2012г. – 102,12%.

Фактическое значение производительности труда по отношению к плановому в 2010 г. составило 100,98%, в 2011 г. – 105,83%, а в 2012 г. – 95,93%.

                                                                                                                                                                                      Таблица  1

                 Основные финансово-хозяйственные показатели конечной деятельности за 2010 — 2012гг.

Показатели	Годы
	2010 г.			2011 г.			2012 г.
	План	Факт	% выполнения	План	Факт	% выполнения	План	Факт	% выполнения
1.Товарооборот, тыс. р.	30000,00	30292,90	100,98	65000,00	67913,20	104,48	100000,00	93281,78	93,28
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.	20000,00	21976,00	109,88	45000,00	46240,70	102,76	70000,00	69827,28	99,75
3. Прибыль от продажи, тыс. р.	1000,00	-356,44	-35,64	7000,00	7424,45	106,06	8000,00	2496,18	31,20
4. Прибыль отчетного года, тыс. р.	5000,00	573,40	11,47	10000,00	8604,13	86,04	10000,00	6646,06	66,46

 

 

 

 

 

Окончание таблицы 1

5. Годовой  фонд оплаты труда, тыс. р.	3100,00	3167,43	102,18	5000,00	4840,00	96,80	9000,00	8937,43	99,30
6. Численность, чел.	307,00	307,00	100,00	315,00	311,00	98,73	290,00	282,00	97,24
7. Средняя заработная плата, р./мес.	841,48	859,78	102,18	1322,75	1296,89	98,04	2586,21	2641,08	102,12
8. Производительность труда, тыс. р.	97,72	98,67	100,98	206,35	218,37	105,83	344,83	330,79	95,93
9. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. р.	75200,00	75237,80	100,05	75300,00	75290,50	99,99	75900,00	75908,20	100,01

 

Фактическая величина среднегодовой стоимости основных производственных фондов за весь рассматриваемый период практически соответствовала запланированному уровню.

Результаты анализа динамики реализации продукции за 2010-2012 гг. приведены в табл. 2

                    Таблица 2

 Анализ динамики реализации продукции ООО «МАРВАРИТ» за  2010-2012гг.

Показатели	Периоды
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1.Товарооборот, тыс. р.	30292,90	67913,20	93281,78
2. Абсолютный прирост, тыс. руб.	0,00	37620,30	25368,58
3. Темп роста к предшествующему  году, %	100,00	224,19	137,35
4. Темп прироста к предшествующему году, %	0,00	124,19	37,35
5. Темп роста к базовому году, %	100,00	224,19	307,93
6. Темп прироста к базовому  году, %	0,00	124,19	207,93

Выручка от продажи за анализируемый период возросла в 2011г. на 37620,20 тыс. руб. (или на 124,19%). В 2012 г. её объем увеличился ещё на 25368,58 тыс. руб. (или на 37,35%) по отношению к 2011 г. и на 207,93% по отношению к 2010 г. Таким образом, выручка от продажи за период 2010-2012 гг. увеличилась более чем в 3 раза (темп роста 307,93%).

ООО «МАРВАРИТ» в своем товарообороте выделяет оптовый и розничный товарооборот. В табл. 3 проведен общий анализ товарооборота ООО «МАРВАРИТ».

За анализируемый период произошел заметный рост товарооборота предприятия. Так в 2011 году он увеличился на 37620,34 тыс. р. (или на 124,2 %). За 2012 год также имело место увеличение объема товарооборота, которое составило 25368,54 тыс. р. (или 37,4 %).

В тоже время оптовый товарооборот имел более низкие показатели роста. Так за 2011 год он вырос на 119,7 %, что в абсолютных величинах составляет 25028,75 тыс. р., а в 2012 году – на 22,8 %, что в абсолютных величинах составляет 10455,06 тыс. р.

Анализ структуры товарооборота показал, что доля оптового товарооборота в общем объеме товарооборота снижается (рис. 3).

                                                                                                                                                Таблица 3

                                            Показатели динамики и структуры товарооборота                                                                                                             

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение удельного веса, %		Абсолютный прирост, тыс.руб.		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	2011. к 2010г.	2012г. к 2011г.
Оптовый товарооборот	20904	69,01	45933	67,63	56388	60,45	-1,38	-7,18	25029	10455	219,7	122,8
Розничный товарооборот	9389,1	30,99	21981	32,37	36894	39,55	1,38	7,18	12592	14913	234,1	167,8
Итого товарооборот	30293	100	67913	100	93282	100	0	0	37620	25369	224,2	137,4

В 2010 году она составляла 69,01 %, в 2011 году – снизилась на 1,38 % и составила 67,63 %, в 2012 году – снизилась на 7,18 % и равнялась 60,45 %. То есть, общее изменение удельного веса оптового товарооборота составило за период почти 9%.

Деятельность любого предприятия (организации) связана с привлечением необходимых ресурсов, использованием их в производственном процессе, реализацией производственной продукции (работ, услуг) и с получением финансовых результатов. В связи с этим особую значимость приобретает анализ процесса формирования финансовых результатов, основной целью которого является выявление факторов, вызывающих уменьшение финансовых результатов, то есть снижение прибыли и рентабельности.

К показателям финансовых результатов в стоимостной оценке относятся показатели прибыли (убытков). Прибыль и ее рост составляют основу экономического развития предприятия (организации), так как она:

• является основой формирования финансовых ресурсов предприятия (организации);
• создает возможность для расширенного воспроизводства;
• позволяет формировать фонды накопления и потребления, за счет которых финансируется соответственно научно-техническое, производственное и социальное развитие предприятия (организации);
• позволяет выполнять обязательства перед банками и другими деловыми партнерами;
• является одним из основных источников формирования федерального, региональных и местных бюджетов.

Показатели прибыли, выраженные в стоимостной оценке, характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования, но для полной и объективной оценки эффективности производства рассчитываются и анализируются относительные показатели - показатели рентабельности, выраженные в процентах, позволяющие соизмерить величину полученной прибыли с общей суммой вложенных средств.

Анализ финансовых результатов является одним из важнейших аспектов исследования финансовую деятельность предприятия (организации). Общая оценка уровня и динамики показателей прибыли и рентабельности, изучение состава и структуры валовой прибыли, проведение факторного анализа результата от продажи продукции (работ, услуг) необходимы для ретроспективного анализа финансовых показателей и экономического прогнозирования.

Выполним анализ финансовых результатов, заполнив аналитическую табл. 4, разработанную на основе формы 2 .

Анализ прибыли показал, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг постоянно росла. Причем ее темп роста в 2011 г. был выше (224,2 % или 37620,30 тыс. руб.), чем в 2012 г. (137,4 % или 25368,54 тыс. руб.).