* документы, оформляемые  и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

* таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз  в Российскую Федерацию валюты  Российской Федерации, иностранной  валюты и внешних и внутренних  ценных бумаг в документарной форме;

* паспорт сделки.

Агенты валютного  контроля вправе требовать представления  только тех документов, которые непосредственно  относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в  подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к  проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки  отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета  в случае непредставления лицом  документов, требуемых на основании  части 4 настоящей статьи и настоящей  части, либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного  контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы  валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного  контроля копии.

Органы валютного  контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным  законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции  обязаны рассматривать заявления  резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Агенты валютного  контроля и их должностные лица обязаны:

* осуществлять контроль  за соблюдением резидентами и  нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

* представлять органам  валютного контроля информацию  о валютных операциях, проводимых  с их участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные  лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении  их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии  информации о нарушении актов  валютного законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или  об открытии счета (вклада) в банке  за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

- в отношении юридического  лица - наименование, идентификационный  номер налогоплательщика, место  государственной регистрации, его  юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием  нарушенного нормативного правового  акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

- в отношении физического  лица - фамилию, имя, отчество, данные  о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание  нарушения с указанием нарушенного  нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному  Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления  его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные  лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. 

65. Валютные курсы.  Порядок установления официальных курсов иностранных валют к рублю

Положение ЦБ РФ 18 апреля 2006 г. N 286-П «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ И ОПУБЛИКОВАНИИ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОФИЦИАЛЬНЫХ КУРСОВ ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТ ПО ОТНОШЕНИЮ К РУБЛЮ»

   Банк  России устанавливает официальные  курсы иностранных валют по отношению  к рублю ежедневно (по рабочим дням) или ежемесячно без обязательства Банка России покупать или продавать указанные валюты по установленному курсу.

   2. Перечни иностранных валют, официальные  курсы которых по отношению  к рублю устанавливаются Банком  России, публикуются в "Вестнике Банка России" и в представительстве Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru).

   3. Официальный курс доллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе котировок межбанковского внутреннего валютного рынка по операциям "доллар США - рубль" в соответствии с методикой определения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утвержденной распоряжением Банка России.

   4. Официальный курс СДР (специальных  прав заимствования) по отношению  к рублю рассчитывается и устанавливается  Банком России на основе официального курса доллара США по отношению к рублю, определенного в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения, и последнего значения курса СДР к доллару США, установленного Международным валютным фондом.

   5. Официальные курсы других иностранных  валют по отношению к рублю  рассчитываются и устанавливаются  Банком России на основе официального  курса доллара США по отношению  к рублю, определенного в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения, и котировок данных валют к доллару США на международных валютных рынках, на межбанковском внутреннем валютном рынке, а также официальных курсов доллара США к указанным валютам, устанавливаемых центральными (национальными) банками соответствующих государств.

   6. Официальными курсами национальных  валют стран - участниц Экономического  и валютного союза по отношению  к рублю являются курсы, рассчитанные на основе официального курса евро по отношению к рублю, устанавливаемого Банком России, с использованием соответствующих коэффициентов пересчета данных валют в евро, зафиксированных решениями Совета Европейского союза от 31 декабря 1998 года N 2866/98/ЕС и от 19 июня 2000 года N 1478/2000/ЕС, в порядке, приведенном в приложении к настоящему Положению.

   7. Числовое значение официальных  курсов иностранных валют по отношению к рублю, за исключением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, формат которых устанавливается в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, содержит шесть значащих цифр, четыре из которых являются десятичными знаками (XX,XXXX руб.).

   Если  официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю равен  или превышает 100 рублей за единицу  иностранной валюты, числовое значение официального курса иностранной валюты по отношению к рублю может содержать более шести значащих цифр, при этом четыре из них должны являться десятичными знаками.

   8. Официальные курсы иностранных  валют по отношению к рублю  устанавливаются приказом Банка  России, который вступает в силу в указанный в нем срок, и действуют до вступления в силу следующего приказа Банка России об официальных курсах иностранных валют.

   9. Информация об официальных курсах  иностранных валют по отношению  к рублю размещается в день  их установления в представительстве Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru) и публикуется в очередном номере "Вестника Банка России".

   10. Информация об официальных курсах  иностранных валют по отношению  к рублю, установленных Банком  России, представляется территориальными учреждениями Банка России на основании письменных запросов.

66. Понятие экспорта  и импорта для  целей валютного  регулирования и  валютного контроля

67. Правила оформления  паспорта сделки  в валютном законодательстве

 

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ.

Порядок представления  резидентами и нерезидентами  подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления  агентам валютного контроля, за  исключением уполномоченных банков, – Правительством РФ;

2) для представления  уполномоченным банкам – Центральным  банком РФ³.

ЦБ РФ установил  единые правила оформления резидентами  в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами  в следующих документах: 
– в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И); 
– Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П).

Паспорт сделки оформляется:

• – при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;
• – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
• – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;
• – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору⁵.

Подробный порядок заполнения ПС изложен в  приложении 4 к Инструкции № 117-И.

ПС оформляется  на двух листах:

• - лист 1 ПС оформляется по контракту (по форме 1) и (или) кредитному договору (по форме 2)⁷;
• - лист 2 ПС (форма 1) оформляется только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». Лист 2 (форма 2) оформляется по ПС и содержит раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре»⁸.

 

68. Валютный контроль  в РФ: цели, задачи, формы и методы 

В самом общем виде валютный контроль можно охарактери-зовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения ва-лютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Более развернутое определение валютного контроля сформулировано А. С. Селивановским как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на тер-ритории РФ контрольные функции при осуществлении опера-ций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций не-резидентов в валюте Российской Федерации».

Исходя из изложенного, целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций. Эта цель ранее была закреплена в ч. 1 ст. 10 Закона РФ № 3615-1, однако в Федеральном законе № 173-ФЗ цель валют-ного контроля прямо не указана.