Анализ имущества торгового предприятия

     Отсутствие  долгосрочных кредитов может означать, что практически не работает такой важный источник инвестиций для экономического развития, как кредитный средства на долгосрочной основе.

     В составе собственного капитала на начало периода отсутствуют собственные оборотные средства, т.е. наблюдается их недостаток (отрицательное значение показателя). Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия сформированы за счет заемных источников. Что является отрицательным моментом в деятельности предприятия. Однако на конец периода сумма собственных оборотных средств составила 234,0 тыс. руб., что может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности предприятия. Ее удельный вес незначительный в сумме капитала и составляет 5,17%, если далее не будет прослеживаться тенденция его роста, то это может привести к снижению финансовой независимости предприятия.

      Следовательно на конец периода финансовое положение торгового предприятия является достаточно устойчивым, об этом свидетельствуют значения коэффициентов автономии и соотношения собственного и заемного капитала. При этом значительным моментов в деятельности предприятия является высокая степень финансовой независимости предприятия от внешних источников. Однако данный период характеризуется увеличением коммерческих кредитов и возможным нарушением расчетно-платежной дисциплины – на данный момент необходимо обратить особое внимание. 
 
 
 
 

     3 этап. Рассчитать сумму источников средств, используемых на покрытие отдельных видов имущества предприятия.

     Таблица 3 - Анализ источников формирования имущества торгового предприятия, тыс.руб.

 

     Вывод 3: Стоимость имущества на конец периода возросла на 423,0 тыс. руб., из них наблюдается: сокращение внеоборотных активов на 171,0 тыс. руб., увеличение оборотных активов на 594,0 тыс.руб.

     Так как  увеличилась стоимости имущества  следовательно увеличилась и  стоимости источников его формирования на 423,0 тыс.руб.

     На  конец периода сумма собственных  средств увеличилась на 374 тыс.руб. Что является положительным моментом в деятельности предприятия, т.к. на начало периода сумма собственных средств направлялась только на покрытие внеоборотных активов (2058,0 тыс.руб.) и в связи с этим оборотные активы покрывались только за счет заемных средств (311,0 тыс.руб.).

     В конец периода на покрытие внеоборотных активов приходится 2198,0 тыс.руб. собственных средств, следовательно, нет необходимости привлечения заемного капитала. А на покрытие оборотных активов приходится 234 тыс.руб. Тогда остальная сумма покрывается за счет заемных средств, которая составляет 2091,0 тыс.руб.

      Можно сделать вывод, что у предприятия  осуществляется следующая политика: основная часть собственных средств распределяется на покрытие внеоборотных активов, а заемные средства направляются на покрытие оборотных активов.

      Можно порекомендовать предприятию осуществить  пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников. 

     4 этап. Дать общую оценку финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса.

Таблица 4 - Сравнительный аналитический баланс торгового предприятия

 

     Вывод 4: Величина внеоборотных средств уменьшилась и по сумме (171 тыс. руб.) и по удельному весу (9,18%) в общем объеме активов, тогда как оборотные средства увеличились и по сумме (594 тыс. руб.) и по удельному весу (9,18%).

     На  начало периода предприятие характеризуется  низкой мобильностью, так как преобладала  доля внеоборотных средств. Однако, на конец периода мобильность предприятия увеличилась, так как внеоборотные активы снизились на 7,22%, а оборотные увеличились на 34,32%.

     Увеличение  актива баланса на 423 тыс.руб. или  на 10,32% произошло полностью за счет роста оборотных средств (на 140,43%), а внеоборотные средства оказали только отрицательное влияние, т.е. снижение валюты баланса, так как внеоборотные средства сократились на 40,43%. Это означает что большое влияние на валюту баланса оказало изменение структуры оборотных активов.

     Что касается пассива, то здесь наибольший удельный вес приходится на «капитал и резервы», они же оказали наибольшее влияние (88,42%) на увеличение валюты баланса. Увеличив абсолютную величину на 374 тыс. руб. тогда как увеличение «краткосрочных пассивов» увеличила валюту баланса на 11,58% , что и дала  в совокупности увеличение валюты балансов пассивов на 423 тыс. руб. 

      5 этап. Рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств по торговому предприятию.

     Таблица 5 - Показатели эффективности использования оборотных средств по торговому предприятию

 

     Вывод 5: Из данной таблицы, видно, что в отчетном периоде наблюдается рост товарооборота на 2309 тыс.руб., однодневный товарооборот увеличился на 6,41 тыс.руб. и составил 80,72 тыс.руб. Это является положительной  тенденцией в деятельности предприятия, так как это привело к росту прибыли.

      Сумма прибыли в отчетном году составила 3424,6 тыс.руб., что на 427,6 тыс.руб. больше показателя прошлого периода.

      К тому же наблюдается рост суммы оборотных  средств на 594 тыс. руб., что обусловлено  увеличением величины запасов предприятия на 2,16% и денежных средств в кассе на 31,12%. Увеличение денежных средств является важнейшей частью эффективной деятельности торгового предприятия. Что касается увеличения суммы запасов, то данное явление определено спецификой деятельности предприятия, т.е. осуществление розничной торговли.

      Проанализировав эффективность использования оборотных  средств, были выявлены следующие особенности предприятия, на которые нужно обратить внимание:

      Оборачиваемость оборотных средств в отчетном периоде увеличилась на 5,51 дня, что негативно отразилось на деятельности предприятия.

      Оборачиваемость в днях позволяет судить о том, в течение какого времени оборотные  средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об экономном использовании финансовых ресурсов. Чем короче период оборачиваемости в днях, тем больше кругооборотов проходят оборотные средства и тем меньше потребность в них ⁸. Можно сказать, что в отчетном периоде продолжительность одного оборота составляет 28,80 дней, является нормальным значением для данного предприятия, однако увеличение данного показателя свидетельствует о неэкономном использовании финансовых ресурсов.

      Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств сократился на 2,95 оборота. В течение года оборотные средства совершают 12,5 оборотов, однако их уменьшение может привести к падению темпов развития предприятия, неблагополучному финансовому состоянию. Таким образом, предприятию необходимо стремиться к увеличению данного показателя с целью обеспечения более эффективного использования оборотных средств.

     Следовательно, оборотные средства совершили 12,5 оборотов за год, при этом длительность одного оборота составила в среднем 28,80 дн.

      Коэффициент эффективности использования  оборотных средств в отчетном периоде сократился на 0,26 р. коэффициент показывает, что предприятие имеет 1,47 руб. прибыли с каждого рубля, вложенного в оборотные средства. Данное изменение свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств в отчетном периоде, что негативно отражается на финансовом состоянии предприятия и увеличение потребности в оборотных средствах.

      Фондоотдача оборотных средств  в отчетном периоде сократилась на 2,95 руб. Данный показатель показывает, что на 1 руб. оборонных средств приходится 12,5 руб. товарооборота.

     Фондоемкости  оборотных средств в отчетном периоде увеличлась на 0,02 коп., и составляет 0,08 коп. Данный показатель показывает, что для получения 1 руб. товарооборота затрачивается 0,02 коп. оборотных средств.

     Снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

     Темпы роста суммы оборотных средств (134,31 %) опережают темпы роста товарооборота (108,63 %), что в дальнейшем приведет к ухудшению использования оборотных средств и замедлению их оборачиваемости.

     Следовательно, можно сделать вывод о нерациональном использовании оборотных средств. Предприятию необходимо провести ряд мероприятий по улучшению его деятельности:  ускорить оборачиваемости оборотных средств и повышение рентабельности за счет нормализации размещения оборотных средств, минимизации запасов, совершенствования системы товародвижения и т.д. Увеличить фондоотдачу и снизить фондоемкость.  Снизить продолжительности 1 оборота с целью экономного использования финансовых ресурсов.

     В отчетном периода оборачиваемость  оборотных средств увеличилась, т.е. произошло ее замедление. Данное изменение обусловлено влиянием следующих факторов:

     Изначально, необходимо рассчитать условную оборачиваемость:

     Об  _{дн. усл.} = Обс _отч./Т _прошл. * Д = 2325,0/ 26750 * 360 = 31,29 дн.

     1) рост товарооборота привел к  снижению продолжительности одного  оборота на 2,49 дней, что является  положительным влиянием:

     ∆ Об _дн. = Об _отч - Об _{дн. усл.} = 28,80 – 31,29 = - 2,49 дн.