Федеральные налоги и сборы, их роль в формировании доходов федерального бюджета

Федеральное государственное  бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ  им. Н. П. ОГАРЁВА»

 

Факультет экономический

Кафедра налогов и налогообложения

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ИХ РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

 

 

 

 

 

 

 

 

Автор курсовой работы                                                               Л.А. Юдина

Специальность                              080105 финансы и кредит

Обозначение курсовой работы     КР-02069964-080105-65-27-13

Руководитель работы                              

канд. эк. наук, доц.                                                                           И.В. Аршинов

                                                                    

 

 

Оценка  

 

 

 

 

 

 

Саранск 2013

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное
учреждение высшего  профессионального образования
«МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ им. Н. П. ОГАРЁВА»
Факультет экономический
Кафедра налогов и налогообложения
Задание на курсовую работу
Студентка	Юдина Л.А., группа 307
1 Тема “ Федеральные налоги и сборы, их роль в формировании доходов федерального бюджета ”
2 Срок представления работы  к защите __________
3 Исходные данные для курсовой работы нормативно-правовые документы, научная и научно-методическая литература, периодические издания, статистические данные
4 Содержание курсовой работы
4.1 Теоретические аспекты формирования налоговых доходов федерального бюджета                         4.1.1 Состав  и общая характеристика основных  видов федеральных налогов и  сборов    4.1.2 Роль федеральных налогов в формировании доходной части бюджета 4.1.3 Проблемы исчисления федеральных налогов и сборов 4.2 Анализ роли федеральных налогов в формировании федерального бюджета                                                                                                                      4.2.1 Исследование  поступления федеральных налогов в федеральный бюджет                                                                                                                                4.2.2 Оценка структуры налоговых  поступлений в федеральный бюджет                                                                                                                                                                  4.2.3 Анализ поступления федеральных налогов в региональный бюджет              4.3  Совершенствование собираемости налоговых доходов федерального бюджета                4.3.1Перспективы развития налогового законодательства в части уплаты федеральных налогов и сборов                                                                                 4.3.2 Основные направления налоговой политики в области федеральных налогов и сборов                                                                                                 4.3.3 Использование зарубежного  опыта формирования федеральных бюджетов
Руководитель работы		И. В. Аршинов
Задание принял к исполнению

 

 

Реферат

Курсовая работа содержит  55 страниц, 6 рисунков,  3 таблицы, 61 использованный источник.

НАЛОГ, СБОР, БЮДЖЕТ, ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, НДС, АКЦИЗЫ, НДФЛ, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, НДПИ, ВОДНЫЙ НАЛОГ, СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.

Объект исследования – Управление Федеральной налоговой службой России.

Предмет исследования – формирование налоговых доходов федерального бюджета и роль федеральных налогов и сборов в этом процессе.

Цель работы  – на основе теоретических источников, а также анализа практических данных, рассмотреть роль федеральных налогов и сборов в формировании доходов федерального бюджета и выбрать приоритетные направления их совершенствования.

Методы исследования: метод системного и структурного анализа, группировки, сравнения, абстрактно-логический метод, экономико-статистические методы.

В процессе работы проведены следующие  исследования:

1. Изучены теоретические основы формирования налоговых доходов федерального бюджета;
2. Проведен анализ поступлений федеральных налогов в федеральный бюджет;
3. Выделены перспективы развития налоговых доходов федерального бюджета.

Область применения – в учебном  процессе в рамках курса «Налоги  и налогообложение».

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                      5                                                                                                 

1 Теоретические  формирования налоговых доходов федерального бюджета     7                      

   1.1 Состав и общая характеристика основных видов федеральных налогов и

   сборов                                                                                                                     7

   1.2 Роль федеральных налогов в формировании доходной части бюджета     12                                                                                            

   1.3 Проблемы исчисления федеральных налогов и сборов                                16

2 Анализ роли федеральных налогов в формировании федерального бюджета21                                                                                                               

   2.1 Исследование поступления федеральных налогов в федеральный

   бюджет                                                                                                                     21                                                                                                                               

  2.2 Оценка структуры и динамики налоговых поступлений в федеральный

   бюджет                                                                                                             27                                                                                                                                                                                       

   2.3 Анализ поступлений федеральных налогов в региональный бюджет        33                                    

3 Совершенствование собираемости доходов федерального бюджета            36

3.1Перспективы развития налогового законодательства в части уплаты федеральных налогов и сборов                                                                          36      

3.2 Основные направления налоговой политики в области федеральных налогов и сборов                                                                                               39

3.3 Использование зарубежного опыта формирования федеральных бюджетов                                                                                                             46   

Заключение                                                                                                               51

Список использованных источников                                                                     54

 

Введение

 

В условиях российской экономики резко  возрастают роль и значение налогов  как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить политику, направленную на развитие наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Применение налогов является одним  из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий с государственным бюджетом, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих функций. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов между людьми. В связи с этим проблема формирования доходов бюджетов за счет налогов актуальна в настоящее время и требует изучения.

Цель работы – на основе теоретических источников, а также анализа практических данных рассмотреть роль федеральных налогов и сборов в формировании доходов федерального бюджета и выбрать приоритетные направления налоговой политики.

В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи: 

• изучить теоретические основы формирования налоговых доходов

федерального бюджета;

• провести анализ состава, структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета РФ;
• предложить пути совершенствования налоговых доходов в федеральный бюджет РФ.

Объект исследования – Управление Федеральной налоговой службой России.

Предмет исследования – формирование налоговых доходов федерального бюджета и роль федеральных налогов и сборов в этом процессе.

Методы исследования: метод системного и структурного анализа, группировки, сравнения, абстрактно-логический метод, экономико-статистические методы.

Теоретико-методологической основой  курсовой работы послужили работы отечественных ученых-экономистов по проблемам поступления федеральных налогов в федеральный бюджет и их роли в нем. В работе использовались учебные пособия, нормативные материалы и периодическая печать.

Цель и задачи определили структуру  и содержание работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

В первой главе рассмотрены понятие и сущноть федеральных налогов.

Во второй главе изучено поступление федеральных налогов в бюджет РФ.

В третьей главе предложены пути совершенствования налоговых доходов в федеральный бюджет РФ.

В заключении определены основные выводы по курсовому проекту.

 

1 Теоретические основы формирования налоговых доходов федерального бюджета

1.1 Состав и общая характеристика основных видов федеральных налогов и сборов

Налоги, как форма отчуждения части  собственности физических лиц, появились вместе с возникновением государства. Объективная потребность последнего в налоговых поступлениях понятна: содержание государственного аппарата и армии требует средств, которые государство не получает в достаточном количестве от эксплуатации собственного имущества и ссудных операций. Потребность же физических лиц платить налоги своему государству должна возникнуть с пониманием происходящих в стране процессов и наблюдением за последствиями действий государства во благо этих лиц.

Под налогом принято понимать обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая представление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) [1].

Законодательство нашей страны о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законах (ФЗ) о налогах и (или) сборах. Кодекс устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также определяет общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации:

• виды налогов и сборов;
• основания их возникновения;
• порядок уплаты и сборов;
• права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
• формы и методы налогового контроля;
• систему ответственности за содержание налоговых правонарушений;
• порядок обжалования действий налоговых органов.

Перечень налогов и сборов, относящихся  к федеральным, устанавливается  статьей 13 «Федеральные налоги и сборы» НК РФ. В него входят:

• Налог на добавленную стоимость (НДС);
• Акцизы;
• Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Налог на прибыль организаций;
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• Водный налог;
• Сборы за пользование объектами животного мира;

и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• Государственная пошлина.

НДС  – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. В России НДС действует с 1992г. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001г. регулируется главой 21 НК РФ.