Анализ влияния ввода добывающих скважин из бездействия

Как видно из таблицы 3.6., себестоимость валовой добычи нефти в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась 2261701на тыс.руб. (или на 28,6%) и составила 10156061 тыс.руб. Истощенность запасов, выработанность месторождений, ухудшающиеся горно-геологические условия добычи нефти, техническое состояние применяемой техники, включение в себестоимость добычи нефти НДПИ - всё это привело  к увеличению производственной себестоимости добычи нефти.

Практическое значение классификации затрат на условно-переменные и условно-постоянные заключается в том, что она позволяет судить об окупаемости затрат, дает возможность определить запас финансовой прочности предприятия в случае ухудшения конъюнктуры рынка и максимизировать прирост прибыли за счет относительного сокращения тех или иных расходов.

     Условно-постоянные  затраты при изменении объема  производства не изменяются или  изменяются незначительно. Вместе  с тем на единицу продукции эти затраты изменяются обратно пропорционально объему производства. Условно-переменные расходы находятся в прямой зависимости от объема производства, однако на единицу продукции они остаются почти неизменными. При снижении добычи нефти условно-переменные затраты будут сокращаться пропорционально, а условно-постоянные останутся неизменными, что повлечет за собой неизбежный рост  себестоимость добычи одной тонны нефти. Следовательно, чем меньший удельный вес в структуре себестоимости будут занимать условно-постоянные расходы, тем это выгодней для предприятия, т.к. компания, отягощенная громоздкими основными фондами, излишком рабочей силы, транспортом, неэффективно используемыми объектами социальной сферы более чувствительна к неблагоприятной рыночной конъюнктуре.

Согласно табл. 3.6  в 2007 году условно-постоянные расходы НГДУ  составляли 2770849,5 тыс.руб. или 35,1%, в том числе на 1 тонну нефти 1388,9 руб. Доля условно-переменных затрат составила 64,9% или 5123510,5 тыс.руб., на 1 тонну нефти –2568,3 руб.

В 2008 году условно-постоянные затраты увеличились на 531154 тыс.руб. и составили 3302003 тыс.руб., их доля в составе себестоимости добычи нефти уменьшилась на  2,59% и составила 32,51%. В тоже время доля условно-переменных затрат повысилась до 67,49% и составила 6854058 тыс.руб., что выше уровня прошлого года на 1730547,5 тыс.руб.

Анализ условно-переменных затрат показывает, что расходы на энергию по извлечению нефти возросли на 15034 тыс.руб. (31 %) в результате увеличения расхода электроэнергии для приводов станков-качалок, групповых приводов, ЭЦН. Значительную роль в увеличении условно-переменных затрат сыграло увеличение прочих производственных расходов, которые за отчетный период возросли на 1760498 тыс.руб. и составили 6659384 тыс.руб., что произошло за счет увеличения в отчетном году налога на добычу полезных ископаемых.

Из анализа условно-постоянных затрат видно, что основная заработная плата производственного персонала в 2008 году составила 46638 тыс. руб., что выше уровня прошлого года на 30,7%. Отчисления на социальные нужды в отчетном периоде повысились на  160 тыс. руб. (на 2,2 %).

Статья «Амортизация скважин» включает амортизационные отчисления на полное восстановление, производимые по действующим нормам от стоимости нефтяных, наблюдательных и контрольных скважин. Расходы по этой статье в отчетном году увеличились на 71225 тыс.руб. и составили 383548 т. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования увеличились на  317546 тыс. руб. и составили 1412180 тыс. руб.

Цеховые расходы включают заработную плату цехового персонала, затраты на содержание и ремонт зданий, средств амортизации и инвентаря, амортизационные отчисления от стоимости зданий, сооружений, расходы на охрану труда. Эти расходы в отчетном году снизились на 37631 тыс. руб. и составили 265900 тыс.руб.

Общепроизводственные расходы увеличились на 22340 тыс. руб. (на 9,4%), увеличение незначительное, что в основном произошло за счет продолжающейся реструктуризации предприятия.

Все остальные статьи являются комплексными. Так, расходы по искусственному воздействию на пласт, включающие затраты на законтурную и внутриконтурную закачку в пласт воды и реагенты для повышения нефтеотдачи пластов, в отчетном году увеличились на 16953 тыс.руб. за счет снижения ее условно-переменной части на 14801 тыс.руб. (на 19%), повышения условно-постоянной – на 31765 тыс.руб. (на 10,26 %).

Также увеличились расходы по сбору и транспортировке нефти, которые включают затраты по содержанию и эксплуатации сети нефтепроводов от устья скважин до емкостей товарного парка НГДУ, насосных станций, а также потери нефти при хранении в товарных емкостях. Так, расходы по данной статье в отчетном году увеличились на 94978 тыс. руб. (на 22,6%) и составили 514494 тыс. руб., в том числе условно-постоянная часть увеличилась на 116002 тыс. руб. (на 34,8%), условно-переменная снизилась  на 21024 тыс. руб. (на 24%).

Произошло увеличение расходов по технологической подготовке нефти на 53143 тыс.руб.(97%), в том числе условно-постоянная часть  данной статьи возросла на 43005 тыс.руб., условно-переменная часть на 10138 тыс.руб.

 

Таблица 3.6. Выделение условно-постоянных и условно-переменных составляющих затрат по НГДУ «Нурлатнефть»

№ п/п	Наименование статей затрат	2007 год						2008 год
		Затраты всего			На 1 тн			Затраты всего			На 1 тн
		Всего	Усл-пост	Усл-перем	Всего	Усл-пост	Усл-перем	Всего	Усл-пост	Усл-перем	Всего	Усл-пост	Усл-перем
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Расходы на энергию по извлечению нефти	124526	76221	48305	64,42	38,21	24,21	123539	60200	63339	61,36	29,9	31,46
2	Расходы по искусст. воздействию на пласт, в т.ч.	368259	290967	77292	184,6	145,6	38,74	385212	322721	62491	191,34	160,3	31,04
	расходы по иск.воздейст без общехоз.затрат	332567	255275	77292	166,71	127,96	38,74	338574	276083	62491	168,17	137,13	31,04
	общехозяйственные затраты	35692	35692		17,89	17,89	0	46638	46638		23,17	23,17
3	Основная зарплата произв.рабочих	33723	33723		16,9	16,9	0	35280	35280		17,52	17,52	0
4	Дополнительная з/плата произ.рабочих				0	0	0
5	Отчисления на соц.страхование	7162	7162	0	3,59	3,59	0	7322	7322		3,64	3,64	0
6	Амортизация скважин	312323	312323	0	156,56	156,56	0	383548	383548		190,51	190,51	0
7	Расходы по сбору и транспортировке нефти в т.ч.	419516	333313	86203	210,29	167,08	43,21	514494	449315	65179	255,55	223,18	32,37
	расходы по сбору и трансп. без общехоз.затрат	347839	261636	86203	174,36	131,15	43,21	412285	374106	65179	204,78	172,41	32,37
	общехозяйственные затраты	71677	71677	0	35,93	35,93	0	102209	102209		50,77	50,77
8	Расходы по технолог.подготовке нефти	54866	61338	-6472	27,5	30,75	-3,24	108009	104343	3665	53,65	51,83	1,82
	расходы по тех.подготовке без общехоз.	-5465	1007	-6472	-2,74	0,5	-3,24	27708	24043	3665	13,76	11,94	1,82
	общехозяйственные затраты	60331	60331	0	30,24	30,24	0	80300	80300		39,89	39,89
Продолжение таблицы 3.6.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
9	Расходы на содержание и экспл. оборудования	1094634	1094634	0	548,71	548,71	0	1412180	1412180	0	701,43	701,43	0
10	Цеховые расходы	303531	303531	0	152,15	152,15	0	265900	265900		132,07	132,07	0
11	Общепроизводств.расходы	237268	237268	0	118,94	118,94	0	259608	259608		128,95	128,95	0
	в том числе транспортный налог	22	22		0,01	0,01	0	66	66
12	Прочие производственные расходы, в т.ч.	4899959	1073	4898886	2456,21	0,54	2455,68	6660970	1586	6659384	3308,52	0,79	3307,73
	рег.платежи за пользование недрами	1073	1073		0,54	0,54	0	1586	1586		0,79	0,79
	НДПИ	4898886	0	4898886	2455,68	0	2455,68	6659384		6659384	3307,73
13	Производственная себестоимость
	а) валовой продукции	7894360	2770849,5	5123510,5	3957,22	1388,95	2568,27	10156061	3302003	6854058	5044,54	1640,11	3404,43
	%	100	35,1	64,9	100	35,1	64,9	100	32,51	67,49	100	32,51	67,49
	Валовая продукция, т.тн	1994,924						2013,278

 

Проведем анализ статей калькуляции.

Расходы на энергию по извлечению нефти – затраты  определяются исходя из потребляемого количества электроэнергии и стоимости  1 кВт-ч.

Таблица 3.7.  Расходы на энергию по извлечению нефти

№ п/п	Затраты на  энергию	Ед. изм.	2007 год	2008 год	Отклонение
1	Извлечено жидкости насосами	тыс. т	5759	5885	126
2	Добыча нефти насосами	тыс. т	1998	2019	21
3	Уд. расход эл/эн. на 1 т. нефти	кВт-ч/т	22,1	22,5	0,4
4	Стоимость1 кВт-ч	руб.	1,07	1,3	0,23

 

Используя данные, приведенные в табл. 3.7., проведем факторный анализ изменения расходов на энергию по извлечению нефти по следующей модели:

                                       Рэ=Q*Уд*С 1 кВт-ч ,                                                   (3.2)                           

 

где Уд - удельный расход электроэнергии на 1 т нефти;

      Q – объём добычи нефти;

      С 1 кВт-ч – стоимость 1 кВт-ч.

Рэ 0=Q0*Уд 0*С 1  кВт-ч 0 = 1998*22,1*1,07=47246,7 тыс.руб.                   

Рэ усл 1 = Q 1 * Уд 0 * С 1  кВт-ч  0 = 2019*22,1*1,07 =47743,3 тыс.руб. 

Рэ усл 2 = Q1 * Уд 1 * С 1  кВт-ч 0 = 2019*22,5*1,07  = 48607,4 тыс.руб.  

Рэ 1= Q1*Уд 1*С 1  кВт-ч 1 =  2019*22,5*1,3 = 59055,75 тыс.руб.             

Найдем общее отклонение:

D Рэ = Рэ 1 – Рэ  0  = 59055,75-47246,7 = 11809 тыс. руб.                                                                                                                                 

 

Расходы на энергию по извлечению нефти увеличились на 11809 тыс.руб., это произошло за счет изменения следующих факторов:

а) объёма добычи нефти:

D Рэ Q = Рэ  усл1  - Рэ 0 = 47743,3-47246,7 = 496,6 тыс.руб.        

б) удельного расхода электроэнергии на 1 т нефти:

D Рэ y = Рэ  усл 2 – Рэ  усл 1 = 48607,4-47743,3  = 864,1 тыс.руб.    

в) стоимости 1 кВт-ч:

D Рэ C = Рэ 1 – Рэ  усл 2 = 59055,75-48607,4 = 10448,35 тыс.руб.          

D Рэ = D Рэ Q +  D Рэ y + D Рэ C = 496,6+864,1+10448,35 = 11809 тыс.руб.

 

Факторный анализ показал, что увеличение расходов на электроэнергию произошло под влиянием двух факторов. Наибольшее влияние оказало изменение стоимости 1 кВт-ч, в результате чего расходы на электроэнергию увеличились на 10448,35 тыс.руб.,  изменение объема добычи нефти повлекло за собой увеличение расходов на 496,6 тыс.руб.

В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» относятся затраты на работы по поддержанию пластового давления, на проведение методов вскрытия пласта, а также работ по переводу нефтяных скважин с одного способа добычи нефти на другой. Исходные данные для факторного анализа представлены в табл.3.8.

 

 

 

 

 

Таблица 3.8. Расходы по искусственному воздействию на пласт

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклоне-ния
1	2	3	4	5
1	Сырьё и осн.материалы	48	56	8
2	Вспомогательные материалы	15782	17114	1332
3	Пар,вода,сжатый воздух	3452	4012	560
4	Оплата труда с отчислениями	35168	37491	2323
5	Электроэнергия	23415	25023	1608
6	Амортизация основных фондов	60120	61330	1210
7	В т.ч.    скважин	27810	29600	2300
8	Капитальный ремонт	27300	29612	2312
9	Транспортные расходы	18183	20200	2017
10	Услуги других цехов и со стороны	42100	43630	1530
11	Цеховые расходы	28970	30521	1551
12	Общехозяйственные расходы	35160	35692	532
13	Прочие расходы	50751	50931	180
14	ВСЕГО ПО  СТАТЬЕ:	368259	385212	16953
15	Объём закачки воды в пласт	4820	5011	318
16	Стоимость 1 м3 воды	76,4	76,9	20

 

Как видно из таблицы, в отчетном году расходы по искусственному воздействию на пласт увеличились на 16953 тыс.руб. и составили 385212 тыс.руб. Значительное увеличение произошло по следующим показателям:

- электроэнергия – на 1608 тыс.руб.;

- амортизация основных фондов – на 1210 тыс. руб.;

- транспортные расходы – на 2017 тыс.руб.;

- услуги других цехов – на 1530 тыс.руб.;

- цеховые расходы – на 1551 тыс.руб.

Используя данные, приведенные в табл 3.9 проведем факторный анализ изменения расходов по искусственному воздействию на пласт по следующей модели:

                            Ри=Q воды * С1   м3 воды  ,                                                  (3.3)

 

где  Q воды – объём закачиваемой воды в пласт;

  С1  м3воды – стоимость 1 м3 закачки воды.

Ри  0 = Q воды 0 * С1  м3 воды 0 = 4820*76,4 = 368259 тыс.руб.       

Ри  усл1 = Q воды 1 * С1   м3 воды  0  =  5011*76,4 =  382840 тыс.руб.   

Ри 1 = Q воды 1 * С1   м3 воды 1  =  5011*76,9 =  385212 тыс.руб………

Найдем общее отклонение:

D Ри =  Ри 1 - Ри  0  = 385212-368259= 16953 тыс.руб.                

Расходы по искусственному воздействию на пласт увеличились на 16953  тыс.руб.,  в т.ч. за счет изменения:

а) объёма закачиваемой воды в пласт:

D Ри  Q = Ри  усл1 - Ри  0 = 382840 – 368259 = 14581 тыс.руб.         

б) стоимости 1 м3 закачки воды:

D Ри  С =  Ри 1 - Ри  усл1 = 385212 – 382840 = 2372 тыс.руб.           

D Ри = D Ри Q +  D Ри C = 14581+2372 = 16953 тыс.руб.              

Согласно анализу, на увеличение расходов по искусственному воздействию на пласт наибольшее влияние оказало увеличение объема закачиваемой жидкости, в результате чего расходы увеличились на 14581 тыс.руб., также за счет увеличения стоимости закачиваемой воды в пласт 1 м3 закачки воды расходы возросли на 2372 тыс.руб.

Аналогично проводится факторный анализ и по другим статьям расходов:

  - Основная зарплата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

                                  З/п = Ч*З/п ср*12                                               (3.4)

где  Ч- численность;

З/п ср – среднемесячная заработная плата одного работника.

- Расходы на сбор и транспортировку нефти определяются по формуле

                                       Рт=Q*С/с1 т ,                                                     (3.5)

где Q  – объём перекачиваемой нефти;