Анализ деятельности банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2011 в 20:48, контрольная работа

Краткое описание

В экономической литературе под активами в широком смысле понимаются будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Вложенные файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.doc

— 99.50 Кб (Скачать файл)

Вариант 3.

1. Анализ структуры  банковских активов  (анализ и оценка  основных видов  и направлений банковской деятельности) 

     В экономической литературе под активами в широком смысле понимаются будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

    Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

     Одним из подходов к оценке структуры активов могут служить методики коммерческих банков, в основу которых положен анализ активов в разбивке по группам показателей.

      Первая группа показателей характеризует отдельные портфели и операции банка:

- удельный вес кредитного портфеля в общей сумме активов;   

- удельный вес инвестиций  в общей сумме активов;

- удельный вес торгового портфеля в общей сумме активов;

- удельный вес денежных средств и размещенных депозитов в общей сумме активов;

- удельный вес прочих активов в общей сумме активов.

     По ним можно судить о сфере деятельности банка и диверсификации активов. Структура активов оценивается исходя из стратегии развития и политики банка.

     Вторая группа показателей характеризует структуру и профиль каждого отдельного портфеля банка. По ним можно судить о развитии отдельных направлений банковской деятельности.

     Структуру кредитного портфеля характеризуют удельные веса следующих показателей:

- размещенные депозиты и ссуды всем типам заемщиков к кредитному портфелю;

- учтенные векселя к кредитному портфелю;

- факторинговые операции к кредитному портфелю;

- операции по переуступке прав , требований к кредитному  портфелю;

- лизинговые операции    к кредитному портфелю;

- операции займа к кредитному портфелю;

- операции РЕПО к кредитному портфелю.

     Структуру инвестиций представляют показатели удельного веса:

- вложений в инвестиционные ценные бумаги ко всем инвестициям;

- участия банка в долях и паях ко всем инвестициям;

- долгосрочных ссуд ко всем инвестициям;

- зданий, основных фондов ко всем инвестициям;

- долгосрочных ссуд ко всем  инвестициям.

     Структуре торгового портфеля соответствуют два показателя:

- удельный вес ценных бумаг в разрезе видов, выпусков и эмитентов к торговому портфелю банка;

- удельный вес ценных бумаг в разрезе торговых операций, операций мены в разрезе видов сделок к торговому портфелю банка.

     Структуру денежных средств характеризуют удельные веса таких показателей, как:

- касса и приравненные к ней средства ко всем денежным средствам;

- фонд  обязательного резервирования в  ЦБ РФ ко всем денежным средствам;

- фонд страхования вкладов ко всем денежным средствам;

- денежные  средства на корреспондентских счетах ко всем денежным средствам и т. д.

     Структура прочих активов соответствуют показатели удельного веса:

- средств в расчетах в прочих активах;

- дебиторов в расчетах в прочих активах;

•   расходов будущих периодов в расчетах в прочих активах. Чем ниже их удельный вес, тем лучше.

     Третья группа показателей характеризует структуру внутри однородных групп активов. Например, в группе кредитного портфеля можно рассмотреть структуру размещенных депозитов и ссуд, используя показатели удельного веса:

- размещенных депозитов в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;

- размещенных межбанковских кредитов в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;

- краткосрочных ссуд клиентам - юридическим лицам в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;

- краткосрочных ссуд физическим лицам в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд и т. д.

     Важным направлением анализа является оценка диверсифицированности структуры активов, которые включают структурные показатели, характеризующие размещение ресурсов кредитной организации по сферам вложения; субъектам, видам ссуд, видам ценных бумаг, видам валют; отраслям и регионам; инструментам.

     Итак, анализ структуры совокупных активов банка и их составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные направления его деятельности, тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов. Оценить направления присущих ему рисков и дальнейшие этапы анализа деятельности кредитной организации. 

     Оценка и анализ состояния активов кредитной организации имеют большое значение для ее финансовой устойчивости и определяются рядом обстоятельств. Во-первых, активы отражают стоимостные и продуктовые характеристики банка и его рыночные возможности. Во-вторых, они подвержены многочисленным рискам, оказывающим влияние на финансовый результат. В-третьих, выполняют ряд важных функций, обеспечивая ликвидность, доходность и прибыльность банка.

     При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентации и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

     Метод балансовой стоимости

     Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. В настоящее время этот метод используется отечественными банками (для отслеживания динамики активов и их отдельных разновидностей), ЦБ РФ и рейтинговыми агентствами (для ранжирования кредитных организаций по классам). Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности. Однако метод балансовой стоимости плохо применим в условиях кризисных явлений в банковском секторе. В неустойчивой экономической ситуации стоимость кредитов, ценных бумаг, недвижимости, дебиторской задолженности и других активов значительно меняется. Поэтому данный метод не дает возможности адекватно оценить влияние активов на финансовую устойчивость кредитной организации - их стоимость по сравнению с реальной в этом случае завышена.

     Метод рыночной стоимости

    Метод рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка активов особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное обесценение активов ( категория кредитов ухудшается из 1-2  в 3-4, стоимость ценных бумаг падает, стоимость основных  средств уменьшается). Этот метод широко распространен в международной практике (табл. 1).

     Измерение активов банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной и обоснованной их оценке, но является более затратным и противоречивым. Так, рыночная стоимость активов и их обесценение в разных банках оцениваются по-разному. Это отрицательно влияет на результаты оценки качества и стоимости активов банковского сектора в целом.

     Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп активов.   Важно найти способ оценки степени обесценения отдельных видов и групп активов.

    В современных условиях в России этот метод практически не применяется. Он используется лишь для оценки активов ликвидируемых кредитных организаций, а также Банком России в аналитических целях

     При применении метода рыночной стоимости сравнивается обесценение (потеря стоимости) активов в динамике и выявляются факторы, обусловившие его изменение в анализируемом периоде; оценивается состояние других качественных показателей активов; выявляются причины потери качества активов и их обесценения. На обесценение активов влияют применяемые методы их оценки, а также «контрсчета», включающие создаваемые резервы и амортизационные отчисления. Банк России использует в аналитических целях промежуточный метод оценки активов, ориентированный на определение справедливой стоимости

     Метод регламентаций

     Метод регламентации предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Отметим, что метод регламентации ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода при оценке и анализе качества банковских активов представляется необходимым и целесообразным.

     Экспертный метод

     Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

     Для получения достоверной оценки состояния активов целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки. С учетом этого можно предложить следующую схему: оценка развития активных операций банка - оценка структуры активов - оценка качества активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Основные (типичные) риски банковской  деятельности. 

     Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

     К типичным банковскими рисками относятся:

     Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

     К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным кредитной организацией векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

Информация о работе Анализ деятельности банка