Организация финансов предприятий малого бизнеса

 

Таблица 3.

Состав  и структура заёмного капитала ООО «Транс-Авто» в 2006, 2007, 2008 годах. 

Показатели	на 31.12.2006 г		на 31.12.2007 г		на 31.12.2008 г
	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %
Долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	2952	100	1922	100	56	100
Кредиторская  задолженность, в т. ч.	2952	100	1922	100	56	100
поставщики  и подрядчики	2483	84,1	1892	98,4	21	37,5
задолженность перед персоналом организации	33	1,1	2	0,1	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	-	6	0,3	-	-
задолженность по налогам и сборам	68	2,3	22	1,2	17	30,4
прочие  кредиторы	368	12,5	-	-	18	32,1

 

      Вывод: заёмный капитал ООО «Транс-Авто» в 2006, 2007 и 2008 годах полностью состоит из краткосрочных обязательств, которые представлены кредиторской задолженностью.

      В структуре заёмного капитала ООО  «Транс-Авто» в 2006, 2007 и 2008 годах наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а именно: 2006 г  – 84,1 %; 2007 г -98,4 %; 2008 – 37,5 %. Это означает, что организации предоставлены коммерческие кредиты поставщиками в виде отсрочки или рассрочки платежа, сроком менее 1 года, за отгруженные товары или выполненные работы.

        На втором месте в 2006 и 2008 годах  по удельному весу находится кредиторская задолженность перед прочими кредиторами: в 2006 году – 12,5 %; в 2008 году – 32,1 %. Можно предположить, что кредиторами являются покупатели, производя платежи авансом или в виде предварительной оплаты за товары, которые будут отгружены им впоследствии. А в 2007 году задолженности перед прочими кредиторами не возникает, и  второе место по удельному весу принадлежит задолженность по налогам и сборам (1,2%), что составляет очень незначительную часть от всей кредиторской задолженности.

      Наименьшие  удельные веса в 2006, 2007 и 2008 годах занимает задолженность по начислениям –  это задолженность перед персоналом организации по оплате труда в 2006 – 1,1 %; в 2007 – 0,1 %  и  задолженность  перед государственными и внебюджетными  фондами: в 2007 году – 0,3 %, (в 2006 и 2008 годах её нет); задолженность по налогам и сборам: 2006 -2,3%; 2007 – 1,2 %; 2008 – 30,4 %, ещё не выплаченные на отчётную дату. 

 

Таблица 4.

Динамика  заёмного капитала ООО  «Транс-Авто» в 2006, 2007, 2008 г. 

Показатели	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2008	темп  прироста   в 2007 г по сравнению с 2006 г	темп  прироста   в 2008 году по сравнению с 2007 г	темп  прироста   в 2008 году по сравнению с 2006 г
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства	2952	1922	56	-960	-1866	-2896
Кредиторская  задолженность, в том числе:	2952	1922	56	-960	-1866	-2896
поставщики  и подрядчики	2483	1892	21	-591	-1871	-2462
задолженность перед персоналом организации	33	2	-	-31	-2	-33
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	-	6	-	6	-6	0
задолженность по налогам и сборам	68	22	17	-46	-5	-51
прочие  кредиторы	368	-	18	-368	18	-350
Итого	2952	1922	56	-1030	-1866	-2896

 

      Вывод:  структура заёмного капитала ООО «Транс-Авто» изменилась очень значительно. Изменения произошли по всем показателям. Наблюдается существенное уменьшение величины кредиторской задолженности как в целом, так и по отдельным показателям, а именно: задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности по начислениям (перед персоналом по оплате труда, по налогам и сборам), а также задолженности перед прочими кредиторами.

Таблица 5.

Состав  и структура финансовых ресурсов ООО «Транс-Авто» в 2006, 2007, 2008 годах. 

Показатели	на 31.12.2006 г		на 31.12.2007 г		на 31.12.2008 г
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Финансовые  ресурсы, всего	3620	100	4580	100	4697	100
Собственный капитал	668	18,5	2658	58	4641	98,8
Капитал и резервы	668	18,5	2658	58	4641	98,8
в т. ч. уставный капитал	103	2,9	103	2,2	103	2,2
нераспределённая  прибыль	565	15,6	2555	55,8	4538	96,6
Заёмный капитал	2952	81,5	1922	42	56	1,2
Долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	2952	81,5	1922	42	56	1,2
Кредиторская  задолженность, в т. ч.	2952	81,5	1922	42	56	1,2
поставщики  и подрядчики	2483	68,6	1892	41,3	21	0,4
задолженность перед персоналом организации	33	0,9	2	0,1	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	-	6	0,1	-	-
задолженность по налогам и сборам	68	1,8	22	0,5	17	0,4
прочие  кредиторы	368	10,2	-	-	18	0,4

 

      Проанализировав состав и структуру финансовых ресурсов ООО «Транс-Авто» в 2006, 2007 и 2008 годах  можно сделать следующие выводы.

      В структуре финансовых ресурсов ООО  «Транс-Авто» на 31.12.2006 г основной составляющей является заёмный капитал (81,5 %), который представлен краткосрочными обязательствами, а именно – кредиторской задолженностью. Наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (68, 6 %). Наименьший удельный вес занимает задолженность по начислениям (перед персоналом по оплате труда и по налогам и сборам). Остальную часть финансовых ресурсов на 31.12.2006 г составляет собственный капитал (18,5 %). В структуре собственного капитала 1 место по удельному весу принадлежит нераспределённой прибыли (15,6 %).

      В структуре финансовых ресурсов организации  на 31.12.2007 г основной составляющей является собственный капитал (58%), который  представлен капиталом и резервами. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает нераспределённая прибыль (55,8 %).Остальную часть финансовых ресурсов на 31.12.2007 г составляет заёмный капитал (42 %), который представлен краткосрочными обязательствами. В структуре заёмного капитала 1 место по удельному весу принадлежит кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Наименьший удельный вес занимает задолженность по начислениям.

      В структуре финансовых ресурсов организации  на 31.12.2008 г основной составляющей также является собственный капитал (98,8 %), который представлен капиталом и резервами. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает нераспределённая прибыль (96,6 %). Остальную часть финансовых ресурсов на 31.12.2008 г составляет заёмный капитал (1,2 %), который представлен краткосрочными обязательствами, а именно кредиторской задолженностью (перед поставщиками и подрядчиками, по налогам и сборам, перед прочими кредиторами), что занимает наименьший удельный вес в структуре всех финансовых ресурсов.  

 

Таблица 6.

Динамика  финансовых ресурсов ООО «Транс-Авто»  в 2006, 2007, 2008 годах. 

Показатели	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2008	темп  прироста   в 2007 г по сравнению с 2006 г	темп  прироста   в 2008 году по сравнению с 2007 г	темп  прироста   в 2008 году по сравнению с 2006 г
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Финансовые  ресурсы, всего	3620	4580	4697	960	117	1077
Собственный капитал	668	2658	4641	1990	1983	3973
Капитал и резервы	668	2658	4641	1990	1983	3973
Уставный  капитал	103	103	103	0	0	0
Нераспределенная  прибыль	565	2555	4538	1990	1983	3973
Заёмный капитал	2952	1922	56	-1030	-1866	-2896
Краткосрочные обязательства	2952	1992	56	-960	-1866	-2896
Кредиторская  задолженность, в том числе:	2952	1922	56	-960	-1866	-2896
поставщики  иподрядчики	2483	1892	21	-591	-1871	-2462
задолженность перед персоналом организации	33	2	-	-31	-2	-33
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	6	-	6	-6	0
задолженность по налогам и сборам	68	22	17	-46	-5	-51
прочие  кредиторы	368	-	18	-368	18	-350

 

      Проанализировав динамику финансовых ресурсов ООО «Транс-Авто»  в 2006, 2007 и 2008 годах, можно сделать  следующие выводы.

      Изменения произошли по всем показателям. Величина финансовых ресурсов возрастает с каждым годом, этому способствует значительный темп прироста собственного капитала, а именно – нераспределённой прибыли, так как размер уставного капитала остаётся неизменен за все 3 года. Нераспределённая прибыль накапливается организацией при использовании чистой прибыли на развитие организации. Можно предположить, что организация работает рентабельно благодаря качественной работе менеджеров, экономистов и других специалистов.

      У заёмного капитала организации темп прироста, наоборот, отрицательный, что означает существенное уменьшение краткосрочных обязательств, а именно – погашение кредиторской задолженности. Здесь следует отметить достаточно быстрое погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая составляет наибольшую часть всей кредиторской задолженности. 

      Далее, рассмотрим состав и структуру активов  организации, чтобы иметь представление  о том, каким она обладает имуществом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 7.

Состав  и структура активов  ООО «Транс-Авто»  в 2006, 2007, 2008 годах. 

Показатели	на 31.12.2006 г		на 31.12.2007 г		на 31.12.2008 г
	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %
Внеоборотные  активы	13	0,4	12	0,3	11	0,2
Основные  средства	13	0,4	12	0,3	11	0,2
Оборотные активы	3607	99,6	4568	99,7	4686	99,8
Запасы, в том числе:	3421	94,5	4387	95,8	2803	59,7
готовая продукция и товары для перепродажи	3412	94,3	4379	95,6	2803	59,7
расходы будущих периодов	9	0,2	7	0,2	-	-
Дебиторская задолженность, в том числе:	16	0,4	65	1,4	1569	33,5
покупатели  и заказчики	1	-	55	1,2	1531	32,6
Денежные  средства	170	4,7	116	2,5	308	6,6
Активы, всего	3620	100	4580	100	4697	100