Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2013 в 23:58, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотреть сущность и значение системы бюджетного планирования в организации, обратить внимание на принципы составления и формирования операционного бюджета предприятия
Введение………………………………………………………………………...3
Глава 1. Понятие бюджетирования…………………………………………...5
Глава 2. Экономическая сущность бюджета. Классификация видов бюджета …………………………………………………………………………….8
Глава 3. методология формирования операционного бюджета …………...13
Глава 4. Контроль выполнения бюджета предприятия …………………….19
Практическая часть …………………………………………………………...21
Заключение ……………………………………………………………………28
Список литературы …………………………………………………………...30
Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 4
наименование / период (месяц) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего 2003г. |
1. запланированные прямые затраты труда (час) |
|||||||||||||
итого |
1840 |
1928 |
1984 |
2116 |
2284 |
2380 |
2412 |
2532 |
2464 |
2240 |
1920 |
1912 |
26012 |
2. ставка переменныхнакладных расходов, руб / час |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
|
3. итого переменные накладные расходы, руб. |
49680 |
52056 |
53568 |
57132 |
61668 |
64260 |
65124 |
68364 |
66528 |
60480 |
51840 |
51624 |
702324 |
в том числе |
|||||||||||||
3.1 вспомогательные материалы |
7360 |
7712 |
7936 |
8464 |
9136 |
9520 |
9648 |
10128 |
9856 |
8960 |
7680 |
7648 |
104048 |
3.2 заработная плата вспомогательных рабочих |
14720 |
15424 |
15872 |
16928 |
18272 |
19040 |
19296 |
20256 |
19712 |
17920 |
15360 |
15296 |
208096 |
3.3 премиальный фонд |
18400 |
19280 |
19840 |
21160 |
22840 |
23800 |
24120 |
25320 |
24640 |
22400 |
19200 |
19120 |
260120 |
3.4. двигательная электроэнергия |
5520 |
5784 |
5952 |
6348 |
6852 |
7140 |
7236 |
7596 |
7392 |
6720 |
5760 |
5736 |
78036 |
3.5 прочие переменные расходы |
3680 |
3856 |
3968 |
4232 |
4568 |
4760 |
4824 |
5064 |
4928 |
4480 |
3840 |
3824 |
52024 |
4. постоянные общепроизводственные расходы, руб. |
39500 |
39500 |
39500 |
39500 |
39500 |
39500 |
39500 |
42416,67 |
42416,67 |
42416,67 |
44083,33 |
48667,33 |
491916,67 |
в том числе |
|||||||||||||
4.1 амортизационные отчисления |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
27916,67 |
27916,67 |
27916,67 |
29583,33 |
29583,33 |
317916,67 |
4.2 страхование имущества |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
12000 |
4.3 з/пл контролеров, мастеров, начальников цеха |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
120000 |
4.4 электроэнергия на освещение |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
24000 |
4.5 ремонт цеха |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
18000 |
5. итого
общепроизводственные расходы |
89180 |
91556 |
93068 |
96632 |
101168 |
103760 |
104624 |
110780,67 |
108944,67 |
102896,67 |
95923,33 |
95707,33 |
1194200,7 |
6. итого ставка накладных расходов (руб./час) |
48,47 |
47,49 |
46,91 |
45,67 |
44,29 |
43,6 |
43,38 |
43,45 |
44,21 |
45,91 |
49,96 |
50,06 |
45,91 |
7. всего выплаты денежных средств, руб. |
64180 |
66556 |
68068 |
71632 |
76168 |
78760 |
79624 |
82864 |
81028 |
74980 |
66340 |
66124 |
876324 |
Бюджет общепроизводственных расходов (см. табл. 3.9) составлен исходя из прогнозируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов рассчитывается исходя из ставки 27 руб. за каждый час использования труда основных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде с января по июль составляет 39 500 руб. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в августе и ноябре сумма амортизационных отчислений увеличилась, соответственно, возросли и постоянные расходы. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления.
Бюджет управленческих расходов
Таблица 5
наименование / период (месяц) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего 2003г. |
1. з/пл
управленческого и прочего |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
480000 |
2. амортизация |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
150000 |
3. командировочные расходы |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
<p class="dash041e_0431_044b_ |
Информация о работе Методология формирования операционных бюджетов предприятия; пути оптимизации