Резервы снижения затрат муниципального образования

 

Как показывают данные таблицы 11., имеющиеся трудовые ресурсы предприятие «АгроСиб-Раздолье» использует в сравнении с прошлым годом достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 239 дней, вместо 233 в прошлом году, в связи с чем увеличение рабочего времени на одного работника составило 6 дней, а на всех - 426 дней (6*71) или 3301,5 часов (426*7,75).

Кроме того существенно и внутрисменное увеличение рабочего времени: за один день они составили 0,25 час., а за все отработанные дни всеми рабочими - 4242,3 час. (0,25*239*71).

Таким образом, трудовые ресурсы предприятия используются эффективно, о чем свидетельствует положительная динамика фонда рабочего времени (темп роста 109,0 %), отсутствие целодневных и внутрисменных потерь. На положительную динамику показателей использования трудовых ресурсов повлияло повышение ритмичности производства, сокращение простоя оборудования, машин из-за отсутствия электроэнергии и в связи проведением ремонтных работ материально-технической базы предприятия.

Рост фонда рабочего времени не всегда приводят к росту объема производства продукции, поэтому при анализа использования трудовых ресурсов следует изучить показатели производительности труда.

Анализ производительности труда

Производительность труда - это совокупный показатель, отражающий эффективность использования трудовых ресурсов. Производительность труда оказывает непосредственное влияние на эффективное производство и воздействует на различные показатели деятельности предприятия: объем производства и реализации товара, уровень себестоимости и  коммерческих издержек, показатели оборачиваемости и ряд других.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим.

В таблице 12 представлена информация для факторного анализа производительности труда.

Данные таблицы 12 показывают, что среднегодовая выработка работника предприятия в отчетном периоде выше показателя прошлого года на 6,43 тыс. руб. Она увеличилась на 8,9 %; на это отклонение оказали влияния следующие факторы: снижение трудоемкости выпуска продукции (рост производительности труда); сокращение потерь рабочего времени; изменение структуры работающих; другие факторы.

 

Таблица 12.

Факторный анализ производительности труда ООО  «АгроСиб-Раздолье»

Показатель	2005 г.	2006 г.	Отклонение +,-	Темп роста,  %
Объем производства продукции, тыс. руб.	5932,0	6774,0	842	114,2
Среднесписочная численность: промышленно – производственного персонала (ППП) рабочих (КР)	82 69	86 71	4 2	104,9 102,9
Удельный вес рабочих, % (УД)	84,1	82,6	-1,5	98,2
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	233	239	6	102,6
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,75	8,0	0,25	103,2
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч в т. ч. одним рабочим, чел– ч	124,6 1806	135,8 1912	11,2 106	109,0 105,9
Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВр)	72,34 85,97	78,77 95,41	6,43 9,44	108,9 110,9
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	0,369	0,399	0,03	108,1
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс. руб.	0,0476	0,0499	0,0023	104,8

 

Среднегодовая производительность работников предприятия возросла в связи с увеличением производительности труда рабочих, повышением фонда рабочего времени. Отрицательно на ее уровень повлияли структурные изменения в общей численности промышленно-производственного персонала предприятия.

Расчет количественного влияния указанных факторов на среднегодовую выработку работников ООО «АгроСиб-Раздолье» проводим методом цепных подстановок и абсолютных разниц. Результаты анализа представлены в таблице 13.

Таблица 13.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ООО  «АгроСиб-Раздолье» (тыс. руб.)

Фактор	Формализованный расчета	Расчет	+,-
Изменение: - доли рабочих в общей  численности ППП	ΔГВуд = ΔУД* ГВр0/100	ΔГВуд = -1,5*85,97/100	-1,28
- количества отработан. дней одним  рабочим	ΔГВд = УД1* ΔД * ДВ0/100	ΔГВд = 82,6* (+6)*0,369/100	+1,72
- продолжит. рабочего дня	ΔГВп =УД1* Д1 * ΔП*СВ0/100	ΔГВп = 82,6*239*(+0,25)* 0,0476/100	+2,35
- среднечасовой выработки	ΔГВсв =УД1* Д1* *П1*ΔСВ/100	ΔГВсв = 82,6*239*8*(+0,0023)/100	+3,64
Итого	ΔГВ = ΔГВуд+ ΔГВд+ ΔГВп+ ΔГВсв		+6,43

 

Анализируя данные таблицы 13, можно отметить следующее: трудовые ресурсы предприятия «АгроСиб-Раздолье» используются в отчетном периоде достаточно эффективно, поскольку среднегодовая выработка работников имеет положительную тенденцию изменения. В 2006 г. выработка работников составила 78,78 тыс. руб., что на 26,43 тыс. руб. (или на 8,9 %) больше производительности прошлого года. В результате изменения структуры работающих предприятия (доля рабочих снизилась с 84,1% до 82,6%), производительность работников предприятия уменьшилась на 1,28 тыс. руб. Рост количества рабочих дней, и сокращение внутрисменных потерь рабочего времени оказали положительное влияние на выработку. В результате она соответственно увеличилась на 1,72 и 2,35 тыс. руб. Основным фактором роста среднегодовой выработки работников предприятия явилось увеличение среднечасовой выработки рабочих; в результате положительной динамики данного показателя, годовая производительность работников предприятия увеличилась на 3,64 тыс. руб. (56,6 % от общего прироста выработки).

Проведенный анализ показал, что трудовые ресурсы предприятия используются достаточно эффективно. Темп роста выработка работников предприятия «АгроСиб-Раздолье» в отчетном году составил 108,9%, в том числе на 110,9 % - выработка рабочих предприятия. Это положительная тенденция вызвана рядом внутренних факторов (рост среднечасовой производительности, увеличение численности работников и др.).

Таким образом, динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов за анализируемые период - положительная. Увеличение фонда рабочего времени оправдано, поскольку темпы роста производительности труда рабочих (110,9 %) опережают темпы роста показателя использования трудовых ресурсов (109,0 %).

Важным фактором повышения производительности труда является снижение трудоемкости продукции. Поэтому следующий этап анализа - оценка динамики трудоемкости продукции.

Анализ трудоемкости продукции

Проведенный анализ производительности труда ООО «АгроСиб-Раздолье» показал, что динамика показателя положительная (темп роста 110,9 %). Рост производительности труда произошел в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции. Из таблицы 14. видно, что фактическое снижение  трудоемкости продукции к уровню прошлого года - 4,8 % (100-95,2). Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года составил +5 %: ΔСВф = (4,8*100) / (100-4,8) = 5,0 %

Таким образом, между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость.

В результате снижения трудоемкости продукции на 4,8 %, выработка работников предприятия увеличилась на 5,0 %.

Таблица 14.

Анализ динамики трудоемкости продукции ООО  «АгроСиб-Раздолье»

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	5932,0	6774,0	842	114,2
2. Фонд рабочего времени, чел-час.	124600	135800	11200	109,0
3. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч. (стр.2/стр.1)	21,0	20,0	-1,0	95,2
4. Среднечасовая выработка, руб.	47,6	49,9	2,3	104,8

 

Тенденция изменения показателей еще раз подтверждает вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов ООО «АгроСиб-Раздолье».

Анализ фонда заработной платы

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «АгроСиб-Раздолье» необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Данные таблицы 15 показывают, что прирост фонда заработной платы работников предприятия по сравнению с прошлым годом в абсолютном выражении составил + 423,0 тыс. руб.

Таблица 15.

Анализ фонда заработной платы ООО  «АгроСиб-Раздолье»

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
1.Общий фонд заработной платы, тыс. руб. В том числе переменная часть постоянная часть	998,4     628,9 369,5	1421,4     923,9 497,5	423,0     295,0 128,0	142,4     146,9 134,6
2.Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: переменной части постоянной части	63,0 37,0	65,0 35,0	2,0 -2,0	103,2 94,6
3. Средняя заработная плата в  месяц, руб.	894,6	1208,7	314,1	135,1

 

Итак, получаем: ∆ФЗПотн = 1421,4 - (628,9*1,07 +369,5) = 378,9 (тыс. руб.). Следовательно, на ООО «АгроСиб-Раздолье» имеется относительное увеличение фонда заработной планы по сравнению с прошлым годом в размере 378,9 тыс. руб.

Данные расчетов показывают, что фонд заработной платы работников  предприятия увеличивается на 42,4 %. При этом, в результате увеличения численности работников предприятия, фонд оплаты труда увеличился на 53,6 тыс. руб. (+5 0,894*12). Увеличения затрат на оплату труда одного работника в среднем по предприятию в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом на 35,1 % способствовало росту фонда оплаты труда на увеличился на 369,4 тыс. руб. (+ 0,314 *12 *98чел.). Таким образом, основополагающим фактором роста фонда оплаты труда явилось увеличение средней заработной платы работника предприятия. Такая тенденция стала возможна в результате развития производства продукции и повышения производительности труда.

Поскольку с ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Анализ показал, что темп роста производительности труда работников основного производства составляет 109,0 %, соответственно, темп роста средней заработной платы - 135,1 %. То есть, в данном случае более низкие темпы роста производительности труда работников предприятия по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу заработной платы в размере: 1421,4 * (1,351 – 1,09) / 1,351 = +274,6 тыс. руб.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо проанализировать и такие показатели, как объем производства продукции, прибыли от реализации (таблица16).

Судя по данным таблицы 16, ООО «АгроСиб-Раздолье» не достаточно эффективно использует средства фонда оплаты труда.

На рубль зарплаты в отчетном году произведено меньше продукции (на 18,6 %) при увеличении социальных выплат работникам предприятия на 75,0 %.

Однако по размеру прибыли предприятие имеет лучшие результаты по итогам отчетного года.

Таким образом, анализ использования трудовых ресурсов ООО «АгроСиб-Раздолье» показал: штат предприятия полностью укомплектован; в отчетном году положительная динамика роста среднесписочной численности работников предприятия (темп роста по сравнению с прошлым годом - 105,4 %);

Таблица 16.

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда ООО  «АгроСиб-Раздолье»

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
Производство продукции на рубль ФЗП, руб.	5,9	4,8	-1,1	81,4
Сумма прибыли от реализации на рубль зарплаты, руб.	0,001	0,08	0,079	8000,0
Социальные выплаты работникам предприятия, тыс. руб.	20,4	35,7	15,3	175,0