Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков

1) Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Показатель  достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с  Инструкцией Банка России «Об  обязательных нормативах банков».

Показатель общей достаточности  капитала (ПК2):

 

,                                                 (1.1)

где  К –  собственные средства (капитал) банка;

А – активы;

Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой  коэффициент риска.

 

Показатель  оценки качества капитала (ПК3):

,                                                       (1.2)

где  К_доп – дополнительный капитал банка;

К_осн – основной капитал банка;

 

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:

,                                      (1.3)

где  балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Особенности определения  конечной величины агрегированного  показателя следующие: если дробная  часть имеет значение менее 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 – хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 – сомнительное; 4 – неудовлетворительное.

2) Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель  качества ссуд (ПА1):

                                                        (1.4)

где  СЗ_безнад – безнадежные ссуды;

СЗ – ссудная  и приравненная к ней задолженность.

 

Показатель  риска потерь (ПА2):

                                     (1.5)

где  А –  активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП – резервы  на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы;

РР – величина расчетного резерва на возможные  потери под вышеназванные активы;

Р – минимальный  размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы;

ПП – положительная  переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

 

Показатель  доли просроченных ссуд (ПА3):

,                                                   (1.6)

где  СЗ_пр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель  размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

,                                        (1.7)

где  РВПС_р – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

РВПС_ф – величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

 

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала.

3) Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Показатель прибыльности активов (ПД1):

 

,                                           (1.8)

где   ФР –  финансовый результат банка;

ЧД_раз – чистые доходы от разовых операций;

А_ср – средняя величина активов.

Показатель  прибыльности капитала (ПД2):

                                        (1.9)

где  Н –  начисленные налоги;

К_ср – средняя величина капитала.

 

Показатель  структуры расходов (ПД4):

,                                                  (1.10)

где  Р_ау – административно-управленческие расходы;

ЧД – чистые доходы (расходы).

 

Показатель чистой процентной маржи (ПД5):

                                                 (1.11)

где ЧД_п – чистые процентные и аналогичные доходы.

 

Показатель  чистого спреда от кредитных операций (ПД6):

,                                   (1.12)

где СЗ_ср – средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней хронологической;

Д_п – процентные доходы;

Р_п – процентные расходы;

ОБ_ср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Значение приведенных  выше показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к  годовой оценке производится путем  умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Для показателей  оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета  и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов.

4) Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель  общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):

                                        (1.13)

где  Л_акт – ликвидные активы банка;

О – общий  объем обязательств банка;

О_дл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

О_фл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

 

Показатели  мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности  представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.

Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4):

                                             (1.14)

где  О_{до востреб} – обязательства (пассивы) до востребования;

ПС – привлеченные средства.

 

Показатель  зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):

                                      (1.15)

где  ПС_бк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗ_бк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты.

 

Показатель  риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):

                                            (1.16)

где О_в – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

 

Показатель  небанковских ссуд (ПЛ7):

                                 (1.17)

где СЗ_нб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);

ПС_нб – показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;

ПС_до – показатель «Выпущенные долговые обязательства».

Показатель  усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10):

                                           (1.18)

где О_вкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель  неисполненных банком требований перед  кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных  требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.

Показатель  обязательных резервов (ПЛ9) характеризует  отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата отсутствует, то данный показатель не рассчитывается.

5) Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.

Далее по каждому  из показателей рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения которых аналогична расчету обобщающих показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка.

6) Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1); доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2); значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).

 Для оценки прозрачности структуры банка необходимо проанализировать документы: учредительные документы банка и учредительные документы юридических лиц, владеющих акциями (долями) банка; список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) банка; протоколы общих собраний акционеров (участников) банка, (очередных, годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное учреждение Банка России, и т.п.

 

 

 

1.2.2 Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL(S) и методики В. Кромонова

В современной  банковской практике весьма распространена методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL(S), которая представляет собой рейтинговую систему оценки кредитных организаций.

Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

Под качеством  капитала в данной методике в первую очередь понимается достаточность собственных средств банка, которые являются важнейшим фактором, обеспечивающим платежеспособность банка в случае возникновения неблагоприятной ситуации. Основными показателями достаточности капитала являются коэффициент достаточности основного капитала (К₁) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К₂):

,                       (1.19)

.                       (1.20)

Также рассчитываются дополнительные показатели: финансовый леверидж (отношение основного капитала к средней сумме активов: норматив 3%), коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов), коэффициент рисковых активов (К_ра), объем и динамика критических и некачественных активов.