Контрольная работа по "Бюджетированию и налоговому планированию"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 10:23, контрольная работа

Краткое описание

Сформулируйте смысл понятия «бюджетирование». Каковы его основные задачи? Перечислите основные этапы работ по реализации процесса бюджетирования на предприятии. В чем, по Вашему мнению, различие между понятиями «план» и «бюджет»? Назовите достоинства и недостатки процесса «бюджетирование».
Сформулируйте смысл понятия «бюджетирование».

Содержание

Задание №1……………………………………………………………………..2
Задание №2……………………………………………………………………..6
Задание №3……………………………………………………………………..8
Список используемой литературы………………………………………….25

Скачать в ZIP архиве (62.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Контрольная по бюджетированию.docx

— 68.06 Кб (Скачать файл)

На объем продаж товаров влияют следующие факторы:

макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства товаров по отраслям, уровень безработицы и т.д.);
долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;
ценовая политика, качество товаров, сервис;
конкуренция;
сезонные колебания;
объем продаж предшествующих периодов;
производственные мощности организации;
относительная прибыльность товара;
масштаб рекламной кампании.

Вопросы о стратегиях и тактиках установления цен на товары осуществляется на основе анализа рынка, целей и состояния организации.

В целом к бюджету продаж предъявляются следующие требования:

бюджет должен отражать, по крайней мере, месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;
бюджет составляется с учетом спроса на товар, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;
бюджет включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета потоков денежных средств;
в процессе прогноза денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть товара оплачена в месяц отгрузки, в следующий месяц, безнадежный долг.

Бюджет продаж на планируемый год представлен в табл. 1

В маркетинговой стратегии организации предусмотрено незначительное сокращение объема продаж волнистого шифера до 385000 шт., что обусловлено снижением спроса, вызванного появлением альтернативных кровельных материалов. Однако по другим видам продукции планируется рост объема продаж: по плоскому шиферу до 163000 шт., по пеноблоку до 6250 м3. Также на планируемый год предусмотрено увеличение цен на продукцию на 12%. От реализации продукции в планируемом 2013 году организация ожидает получить выручку в размере 169472,78 тыс.р.

При составлении графика поступления денежных средств учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 60%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В январе организация планирует получить дебиторскую задолженность предыдущего периода в размере 3627,75 тыс.р. Дополнительно, организация получит 60% январской выручки.

В планируемом году организация не получит 40% декабрьской выручки, что составляет 4837,88 тыс.р. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации как дебиторская задолженность на конец года.

Бюджет продаж на 2013 год

№ п\п	Показатель	янв	фев	март	I кв.	апр	май	июнь	II кв.	июль	авг	сен	III кв.	окт	нояб	дек	IV кв.	год
1.	Ожидаемый объем продаж
	Шифер волнистый (шт.)	19747	20829	29467	70042	28180	33919	37362	99462	41153	40817	41577	123547	38699	25738	27512	91949	385000
	Шифер плоский (шт.)	9059	8864	9636	27559	9946	11738	17750	39434	17475	18735	18568	54777	14062	15317	11851	41230	163000
	Пеноблок (м3)	426,3	392,9	484,3	1303,5	467,6	571,1	722,6	1761,2	756,8	569,0	577,1	1902,8	528,5	339,1	414,8	1282,5	6250
2.	Ожидаемая цена (руб.)
	Шифер волнистый	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207
	Шифер плоский	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302
	Пеноблок	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352
3.	Выручка (тыс.р.)
	Шифер волнистый	4087,54	4311,53	6099,64	14498,72	5833,36	7021,32	7733,97	20588,65	8518,66	8449,05	8606,48	25574,19	8010,78	5327,70	5694,96	19033,44	79695,00
	Шифер плоский	2735,89	2676,78	2910,05	8322,71	3003,77	3544,80	5360,56	11909,13	5277,32	5657,82	5607,46	16542,61	4246,69	4625,79	3579,07	12451,55	49226,00
	Пеноблок	1002,64	924,07	1139,12	3065,84	1099,68	1343,22	1699,45	4142,36	1779,90	1338,21	1357,31	4475,42	1243,05	797,61	975,72	3016,38	14700,00
	Итоговая выручка	7826,07	7912,39	10148,82	25887,27	9936,82	11909,34	14793,98	36640,13	15575,89	15445,09	15571,25	46592,23	13500,52	10751,10	10249,75	34501,37	143621,00
4.	Выручка с НДС (тыс.р.)
	Шифер волнистый	4823,30	5087,61	7197,58	17108,49	6883,36	8285,16	9126,09	24294,61	10052,02	9969,88	10155,64	30177,55	9452,72	6286,69	6720,05	22459,46	94040,10
	Шифер плоский	3228,34	3158,60	3433,86	9820,80	3544,45	4182,86	6325,46	14052,77	6227,24	6676,23	6616,81	19520,28	5011,09	5458,43	4223,30	14692,83	58086,68
	Пеноблок	1183,12	1090,40	1344,17	3617,69	1297,63	1585,00	2005,35	4887,98	2100,28	1579,09	1601,62	5281,00	1466,80	941,18	1151,35	3559,33	17346,00
	Итоговая выручка с НДС (тыс.р.)	9234,76	9336,62	11975,60	30546,98	11725,44	14053,02	17456,90	43235,36	18379,55	18225,2	18374,07	54978,83	15930,61	12686,30	12094,70	40711,61	169472,78
	График поступления ден. ср.

Бюджет прямых затрат на материалы с графиком выплат денежных средств на 2013 год

№ п/п	Показатель	янв	фев	март	I кв.	апр	май	июнь	II кв.	июль	авг	сен	III кв.	окт	нояб	дек	IV кв.	Год
1.	Объем производства
	Шифер волнистый (шт.)	18907	21692	29338	69938	28754	34264	37741	100759	41119	40893	41289	123301	37403	25915	28081	91399	385398
	Шифер плоский (шт.)	8379	8941	9667	26986	10125	12339	17723	40187	17601	18718	18117	54436	14187	14971	12065	41223	162832
	Пеноблок (м3)	406,3	402,0	482,6	1291,0	477,9	586,2	726,0	1790,1	738,0	569,8	572,2	1880,0	509,6	346,7	426,3	1282,5	6243,6
2.	Стоимость материалов
	Шифер волнистый	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121	0,121
	Шифер плоский	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197	0,197
	Пеноблок	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238	1,238
3.	Стоимость материалов на период (тыс.р.)
	Шифер волнистый	2287,75	2624,73	3549,90	8462,50	3479,23	4145,94	4566,66	12191,84	4975,40	4948,05	4995,97	14919,42	4525,76	3135,72	3397,80	11059,28	46633,16
	Шифер плоский	1650,66	1761,38	1904,40	5316,24	1994,63	2430,78	3491,43	7916,84	3467,40	3687,45	3569,05	10723,89	2794,84	2949,29	2376,81	8120,93	32077,90
	Пеноблок	503,00	497,68	597,46	1598,26	591,64	725,72	898,79	2216,14	913,64	705,41	708,38	2327,44	630,88	429,21	527,76	1587,74	7729,58
4.	Стоимость материалов на конец периода (тыс.р.)
	Шифер волнистый	393,71	532,48	521,89	521,89	621,89	685,00	746,31	746,31	742,21	749,40	678,86	678,86	470,36	509,67	604,71	604,71	604,71
	Шифер плоский	264,21	285,66	299,19	299,19	364,62	523,71	520,11	520,11	553,12	535,36	419,23	419,23	442,39	356,52	414,92	414,92	414,92
	Пеноблок	74,65	89,62	88,75	88,75	108,86	134,82	137,05	137,05	105,81	106,26	94,63	94,63	64,38	79,16	98,55	98,55	98,55
5.	Стоимость материалов на начало периода (тыс.р.)
	Шифер волнистый	514,00	393,71	532,48	514,00	521,89	621,89	685,00	521,89	746,31	742,21	749,40	746,31	678,86	470,36	509,67	678,86	514,00
	Шифер плоский	477,16	264,21	285,66	477,16	299,19	364,62	523,71	299,19	520,11	553,12	535,36	520,11	419,23	442,39	356,52	419,23	477,16
	Пеноблок	113,33	74,65	89,62	113,33	88,75	108,86	134,82	88,75	137,05	105,81	106,26	137,05	94,63	64,38	79,16	94,63	113,33
6.	Оплата материалов (тыс.р.)
	Шифер волнистый	2167,45	2763,51	3539,30	8470,38	3579,24	4209,05	4627,97	12416,26	4971,30	4955,24	4925,44	14851,98	4317,26	3175,03	3492,84	10985,12	46723,62
	Шифер плоский	1437,71	1782,83	1917,93	5138,28	2060,05	2589,88	3487,83	8137,75	3500,40	3669,69	3452,92	10623,01	2818,01	2863,41	2435,20	8116,62	32015,86
	Пеноблок	464,32	512,64	596,59	1573,68	611,75	751,68	901,02	2264,44	882,41	705,86	696,76	2285,03	600,63	444,00	547,14	1591,65	7714,80
7.	Оплата материалов с НДС
	Шифер волнистый	2557,59	3260,94	4176,37	9995,05	4223,50	4966,68	5461,01	14651,19	5866,13	5847,18	5812,02	17525,33	5094,36	3746,53	4121,55	12962,45	55133,87
	Шифер плоский	1696,50	2103,74	2263,16	6063,17	2430,86	3056,06	4115,63	9602,55	4130,48	4330,23	4074,44	12535,15	3325,25	3378,83	2873,54	9577,62	37778,72
	Пеноблок	547,90	604,92	703,97	1856,94	721,87	886,98	1063,20	2672,04	1041,24	832,91	822,18	2696,33	708,75	523,92	645,63	1878,14	9103,46
	График выплат денежных средств за материалы
	Всего	2881,20	5502,56	6673,94	15057,70	7283,14	8296,32	9947,79	25527,25	10878,65	11021,34	10829,31	32729,29	9760,47	8240,91	7644,14	25645,52	98959,76
	Всего с КЗ	5183,45	5502,56	6673,94	17359,95	7283,14	8296,32	9947,79	25527,25	10878,65	11021,34	10829,31	32729,29	9760,47	8240,91	7644,14	25645,52	101262,01

Бюджет себестоимости на 2013 год

№ п/п	Показатель	Янв	фев	март	апр	Май	июнь	июль	авг	сен	окт	нояб	дек	год
	Шифер волнистый
1.	Затраты (тыс.р.)	3065,64	3750,86	4758,14	4774,71	5543,64	6014,41	6460,69	6441,13	6427,52	5737,92	4240,07	4650,51	61865,24
	- по материалам	2167,45	2763,51	3539,30	3579,24	4209,05	4627,97	4971,30	4955,24	4925,44	4317,26	3175,03	3492,84	46723,62
	- оплата труда	397,05	455,53	616,10	603,83	719,54	792,56	863,50	858,75	867,07	785,46	544,22	589,70	8093,32
	- накладные расходы	501,14	531,82	602,74	591,63	615,04	593,88	625,90	627,14	635,01	635,20	520,83	567,97	7048,31
2.	Затраты на единицу (руб.)	162	173	162	166	162	159	157	158	156	153	164	166	161
3.	Стоимость затрат на н.п.	431,15	609,96	583,34	702,13	773,40	851,87	844,91	860,65	801,08	532,77	569,50	687,24	687,24
4.	Стоимость затрат на к.п.	604,85	431,15	609,96	583,34	702,13	773,40	851,87	844,91	860,65	801,08	532,77	569,50	604,85
5.	Себестоимость реализованной продукции	2891,94	3929,67	4731,51	4893,50	5614,90	6092,88	6453,73	6456,87	6367,95	5469,61	4276,79	4768,26	61947,63
	Шифер плоский
1.	Затраты (тыс.р.)	1920,36	2276,68	2406,17	2571,79	3174,96	4281,47	4277,82	4498,98	4256,53	3474,37	3611,56	3039,98	39790,67
	- по материалам	1437,71	1782,83	1917,93	2060,05	2589,88	3487,83	3500,40	3669,69	3452,92	2818,01	2863,41	2435,20	32015,86
	- оплата труда	209,48	223,53	241,68	253,13	308,48	443,08	440,03	467,95	452,93	354,68	374,28	301,63	4070,83
	- накладные расходы	273,17	270,33	246,56	258,62	276,60	350,57	337,39	361,35	350,69	301,69	373,87	303,15	3703,98
2.	Затраты на единицу (руб.)	229	255	249	254	257	242	243	240	235	245	241	252	244
3.	Стоимость затрат на н.п.	267,68	291,00	300,38	354,48	536,06	527,73	565,78	560,75	424,67	462,58	357,91	422,50	422,50
4.	Стоимость затрат на к.п.	473,23	267,68	291,00	300,38	354,48	536,06	527,73	565,78	560,75	424,67	462,58	357,91	473,23
5.	Себестоимость реализованной продукции	1714,80	2300,01	2415,54	2625,89	3356,53	4273,15	4315,87	4493,95	4120,45	3512,28	3506,89	3104,57	39739,93
	Пеноблок
1.	Затраты (тыс.р.)	693,74	730,69	836,90	849,89	1026,56	1223,46	1205,94	956,38	948,61	834,08	614,90	757,90	10679,05
	- по материалам	464,32	512,64	596,59	611,75	751,68	901,02	882,41	705,86	696,76	600,63	444,00	547,14	7714,80
	- оплата труда	95,48	94,47	113,41	112,31	137,76	170,61	173,43	133,90	134,47	119,76	81,47	100,18	1467,25
	- накладные расходы	133,94	123,58	126,90	125,83	137,12	151,83	150,10	116,62	117,39	113,69	89,43	110,58	1497,00
2.	Затраты на единицу (руб.)	1707	1818	1734	1778	1751	1685	1634	1678	1658	1637	1774	1778	1710
3.	Стоимость затрат на н.п.	92,41	113,91	109,97	134,32	169,95	177,99	133,82	135,73	124,31	79,76	97,57	124,42	124,42
4.	Стоимость затрат на к.п.	139,47	92,41	113,91	109,97	134,32	169,95	177,99	133,82	135,73	124,31	79,76	97,57	139,47
5.	Себестоимость реализованной продукции	646,68	752,20	832,95	874,24	1062,18	1231,50	1161,77	958,29	937,19	789,53	632,71	784,75	10663,99
	Всего	5253,42	6981,88	7980,01	8393,64	10033,61	11597,53	11931,37	11909,11	11425,59	9771,43	8416,40	8657,58	112351,56

Бюджет движения денежных средств на 2013 год

№ п/п	Показатель	янв	фев	мар	I кв.	апр	май	июн	II кв.	июл	авг	сен	III кв.	окт	ноя	дек	IV кв.	год
1.	Денежные средства на начало периода	1846,95	2037,74	2086,37	1846,95	2142,59	1836,99	1925,68	2142,59	2947,08	2289,56	2194,77	2947,08	2475,37	4726,10	6074,55	2475,37	1846,95
2.	Поступление денежных средств	9168,61	9295,88	10920,01	29384,49	11825,51	13121,99	16095,35	41042,84	18010,49	18286,94	18314,53	54611,96	16908,00	13984,02	12331,34	43223,36	168262,65
3.	Итого денежных средств в распоряжении	11015,56	11333,61	13006,38	31231,44	13968,10	14958,98	18021,03	43185,43	20957,56	20576,51	20509,30	57559,03	19383,37	18710,13	18405,89	45698,73	170109,60
4.	Расходывание денежных средств	8977,82	8687,24	9523,79	27188,86	10781,11	11683,30	13823,95	36288,36	15518,00	15881,74	15633,93	47033,66	14657,26	12635,58	11241,88	38534,71	149045,59
	- оплата материалов	5183,45	5502,56	6673,94	17359,95	7283,14	8296,32	9947,79	25527,25	10878,65	11021,34	10829,31	32729,29	9760,47	8240,91	7644,14	25645,52	101262,01
	- оплата труда основного персонала	1149,08	702,00	773,53	2624,61	971,18	969,27	1165,78	3106,23	1406,25	1476,95	1460,61	4343,81	1454,46	1259,89	999,96	3714,32	13788,96
	- производственные накладные затраты	980,39	1001,02	1060,59	3042,00	1060,43	1122,60	1202,26	3385,29	1222,45	1212,68	1210,30	3645,43	1148,34	1069,93	1067,07	3285,33	13358,06
	- затраты на сбыт и управление	484,34	484,43	512,67	1481,44	510,33	537,09	580,56	1627,98	589,78	586,29	587,68	1763,75	557,38	524,01	515,32	1596,70	6469,88
	- оплата НДС	741,38	573,46	407,72	1722,56	617,82	544,54	652,11	1814,47	888,65	964,20	946,87	2799,71	1015,75	898,15	645,92	2559,81	8896,55
	- налог на прибыль	439,18	423,78	95,34	958,29	338,21	213,48	275,45	827,14	532,23	620,28	599,16	1751,67	720,86	642,69	369,47	1733,02	5270,13
5.	Избыток (дефицит) денежных средств	2037,74	2646,37	3482,59	3482,59	3186,99	3275,68	4197,08	4197,08	5439,56	4694,77	4875,37	4875,37	4726,10	6074,55	7164,02	7164,02	7164,02
6.	Покупка оборудования	-	560,00	1340,00	1900,00	1350,00	1350,00	1250,00	3950,00	3150,00	2500,00	2400,00	8050,00	-	-	-	-	13900,00
7.	Избыток (дефицит) денежных средств	2037,74	2086,37	2142,59	2142,59	1836,99	1925,68	2947,08	2947,08	2289,56	2194,77	2475,37	2475,37	4726,10	6074,55	7164,02	7164,02	7164,02

Информация о работе Контрольная работа по "Бюджетированию и налоговому планированию"