Анализ заемного капитала

«Дикое озеро» является официально зарегистрированным предприятием на территории Российской Федерации, имеющим все необходимые разрешения и согласования на выпуск лесоматериалов и их реализацию.

Высшим органом управления являются – общее собрание участников, в лице физических лиц и представителя государства.

С 2009 года основной деятельностью предприятия является заготовка и переработка лесоматериалов. Это обусловлено следующими факторами: близостью к богатейшим источникам древесного сырья; наличие собственной заготовительной базы и давние, устойчивые связи с различными заготовительными предприятиями Свердловской области, растущим во всем мире и в России интересом к лесоматериалам.

Предприятие является юридическим лицом с момента государственной регистрации, имеет самостоятельный баланс, печати с собственным наименованием, товарный знак, расчетные и иные счета в учреждениях банков.

На предприятии числится 4 крана, 13 тракторов, 4 бульдозера, 2 погрузчика, 34 грузовых автомобилей (14 единиц передано в аренду), 1 экскаватор, 1 гусеничный тягач, 1 автогрейдер, 1 снегоход, манипуляторы навесные универсальные – 3 ед., 1 тракторный полуприцеп, 5 легковых автомобилей, 1 автобус, 5 прицепов.

Численность работающих на предприятии – 85 чел.

Организационная структура предприятия «Дикое озеро» представлена на рисунке 1.

Предприятие возглавляет директор подразделения. Директор осуществляет оперативное руководство производственно-хозяйственной деятельностью подразделения в соответствии с федеральными законами и иными   нормативными актами, внутренними документами предприятия «Дикое озеро», доверенностью, в том числе принимает  решения  по  всем  вопросам  деятельности подразделения, отнесённым к его компетенции и т.д.

Главный инженер – руководит деятельностью технических служб организации, контролирует  результаты их работы, составление трудовой и производственной дисциплины  определяет перспективы развития организации и пути реализации комплексных программ по совершенствованию, реконструкции и техническому перевооружению действующего производства. Руководит разработкой перспективных планов развития организации. Обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, её эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых  затрат на производство продукции и работ, высокое их качество, надёжностью в соответствии со стандартами, техническими условиями и требованиями.

Главный бухгалтер организует работу бухгалтерии по обеспечению финансовых вопросов хозяйственной деятельности ООО «Дикое озеро», производит проверку материальных отчётов цехов и участков, правильность списания материалов, контролирует поступление материалов, организовывает  составление  отчётов  перед налоговыми  органами. Директор составляет  и  утверждает  графики отпусков работников.

 

Рисунок 5 – Организационная структура предприятия «Дикое озеро»

 

Инженерно-технический отдел составляет программы для программного обеспечения бухгалтерского учёта на предприятии, утверждает и согласовывает программы в вышестоящей организации, вносит предложения по улучшению программного обеспечения бухгалтерского учёта.

Работу с персоналом ведет инспектор кадров, который реализует принятую директором предприятия кадровую политику, включающую  в себя: систему стимулирования персонала путем введения поощрений за эффективную трудовую деятельность, повышение квалификации сотрудников, предоставление социальных гарантий.

Эффективность деятельности и конкурентоспособности предприятия во многом зависит от его персонала.

Наличие квалифицированных, творчески относящихся к делу, ответственных и исполнительных работников определяет успех хозяйствования в любой сфере деятельности.

В условиях рынка работодатель сам определяет, каких работников и в каком количестве ему необходимо принять на работу, самостоятельно устанавливает размер заработной платы. Весь персонал «Дикое озеро» делится на:

• административно-управленческий;
• производственный (работники цеха, вспомогательный персонал, приемщики леса).

Компания привлекает временных работников на сезонные работы, также есть работники, которые не заняты полный рабочий день. Также заключает договоры на выполнение отдельных видов работ.

В настоящее время «Дикое озеро» расширяет свою деятельность, поэтому оно заинтересовано в привлечении молодых, энергичных специалистов.

Основными критериями подбора кадров являются: наличие высшего образования; определенного опыта работы; владения необходимыми навыками; творческий подход; инициативность; коммуникабельность; целеустремленность.

На предприятии имеется финансовый отдел, возглавляемый Главным бухгалтером.

Финансовый отдел является структурным подразделением предприятия и подчиняется Главному бухгалтеру.

Финансовый отдел в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, Уставом компании, решениями Совета директоров компании, внутренними документами компании.

Отдел выполняет следующие функции:

1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно–материальных ценностей, затрат на реализацию продукции, результатов хозяйственно–финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные товары и т.п.).
2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
3. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке.
4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно–материальных ценностей и денежных средств.
5. Выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению.
6. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, стразовых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

Бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован, ведется по журнально–ордерной форме счетоводства с применением компьютерной программы «1С Бухгалтерия. Версия 7.7». Рабочий план счетов разработан на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденного приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

Оценку экономического потенциала предприятия «Дикое озеро» представим в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Показатели финансово–хозяйственной деятельности предприятия «Дикое озеро» за 2011–2013 гг.

Показатели	2011 г	2012 г	2013 г	Отклонение, тыс. руб.			Темп роста, %
				2012/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011	2012/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011
Выручка от продаж, тыс. руб.	56858	63176	56087	6318	-7089	-771	111,1	88,8	98,6
Валовой доход, тыс. руб.	6351	7057	10944	706	3887	4593	111,1	155,1	172,3
Уровень валового дохода, %	11,17	11,17	19,51	-	8,34	8,34	100,0	174,7	174,7
Издержки обращения, тыс. руб.	4605	4747	10108	142	5361	5503	103,1	212,9	219,5
Уровень издержек, %	8,10	7,51	18,02	-0,59	10,51	9,92	92,8	239,8	222,5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1747	2310	836	563	-1474	-911	132,2	36,2	47,9
Рентабельность, %	3,07	3,66	1,49	0,58	-2,17	-1,58	119,0	40,8	48,5
Прочие расходы, тыс. руб.	995	1059	411	64	-648	-584	106,4	38,8	41,3
Прочие доходы, тыс. руб.	726	807	73	81	-734	-653	111,2	9,0	10,1
Прибыль до налого обложения, тыс. руб.	1477	2058	498	581	-1560	-979	139,3	24,2	33,7
Налог на прибыль, тыс. руб.	207	425	99	218	-326	-108	205,3	23,3	47,8
Чистая прибыль, тыс. руб.	1270	1633	399	363	-1234	-871	128,6	24,4	31,4

 

Выручка от продаж сократилась за три года на 1,4 %, что связано с сокращением объемов лесозаготовки. Однако, валовой доход увеличился в динамике за три года на 72,3 %, что связано с увеличением цен на лесопродукцию. Это, в условиях сокращения выручки, расценивается положительно.

За 2011–2013 гг. уровень валового дохода увеличился на 8,34 п.п. к выручке. Затратоемкость возросла на 9,92 п.п. к выручке. В результате рентабельность продаж в динамике уменьшилась на 1,58 п.п. к выручке, что расценивается отрицательно, так как сокращается спрос на продукцию предприятия.

На предприятии за 2013 год абсолютная сумма увеличения издержек обращения составила 5503 тыс. руб. Но данная величина не дает полного представления о целесообразности роста величины затратного механизма. Поэтому наряду с абсолютной суммой обязательно следует рассмотреть и относительную сумму роста издержек обращения, которая показывает изменение затратного механизма относительно роста выручки. В исследуемом предприятии относительная сумма увеличения издержек обращения за 2011–2013 годы составила 5563,83 тыс. руб. (18,02 - 8,10) х 56087 : 100). Иными словами, для продажи продукции на 56087 тыс. руб. предприятие должно было израсходовать ресурсов в размере 4543,05 тыс. руб. (56087 х 8,10 : 100). Фактически же его затраты составили 10108 тыс. руб., т.е. больше на 5563,83 тыс. руб., что наглядно свидетельствует о снижении экономической эффективности использования на предприятии текущих затрат за исследуемый период времени, так как уровень расходов увеличился на 9,92 п.п. к выручке.

Структура выручки от продаж в ассортиментном разрезе предприятия «Дикое озеро» за 2011–2013 гг. представлена в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2

Структура выручки от продаж в ассортиментном разрезе предприятия «Дикое озеро» за 2011–2013 гг.

Продукция	2011 г.		2012 г.		2013 г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	2012/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011
Черновой пиломатериал	6993,53	12,3	7707,47	12,2	6786,53	12,1	110,2	88,1	97,0
Лафет	6595,53	11,6	7265,24	11,5	6393,92	11,4	110,2	88,0	96,9
Необрезной пиломатериал	6993,53	12,3	7707,47	12,2	6898,70	12,3	110,2	89,5	98,6
Пиловочник (кругляк)	5572,08	9,8	6317,60	10,0	5496,53	9,8	113,4	87,0	98,6
Колотые лесоматериалы	5287,79	9,3	5749,02	9,1	5047,83	9	108,7	87,8	95,5
Кряжи	4776,07	8,4	5306,78	8,4	4655,22	8,3	111,1	87,7	97,5
Круглые лесоматериалы	4832,93	8,5	5369,96	8,5	4711,31	8,4	111,1	87,7	97,5
Евровагонка	3638,91	6,4	3980,09	6,3	3477,39	6,2	109,4	87,4	95,6
Строганный погонаж	3525,20	6,2	3853,74	6,1	3365,22	6,0	109,3	87,3	95,5
Клееные изделия	2388,04	4,2	2716,57	4,3	2355,65	4,2	113,8	86,7	98,6
Обрезной пиломатериал	2501,75	4,4	2842,92	4,5	2467,83	4,4	113,6	86,8	98,6
Строганый пиломатериал	3752,63	6,6	4359,14	6,9	4430,87	7,9	116,2	101,6	118,1
Итого	56858	100	63176	100	56087	100	111,1	88,8	98,6

 

Как в 2011 году, так и в 2013 году доминировала продажа чернового пиломатериала и необрезного пиломатериала, удельный вес которых, в частности за 2013 год, составил 12,1 и 12,3 % соответственною. Среди данных товарных групп превалировала реализация необрезного пиломатериала, доля которого составила в 2013 году 12,3 %.

В общей сумме уменьшения выручки на 1,4 % или на 771 тыс. руб. 12,3 % приходится на долю необрезных пиломатериалов; 11,9 % – на черновой пиломатериал; 11,2 % – на лафет; 9,8 % – на пиловочник.

На практике имеет большое значение оценка участия каждой товарной группы в формировании прибылеобразующих показателей (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3

Сложившиеся удельные веса важнейших прибылеобразующих показателей в общем итоге соответствующего показателя за 2012-2013 годы на «Дикое озеро», в % к итогу

Продукция	2012 г.								2013 г.
	выручка	место	валовой доход	место	издержки	место	прибыль	место	выручка	место	валовой доход	место	издержки	место	прибыль	место
Черновой пиломатериал	12,2	1	9,8	3	10,2	2	12,3	1	12,1	2	9,9	3	10,1	2	12,2	1
Лафет	11,5	3	10,3	1	9,5	4	11,2	3	11,4	3	10,2	1	9,6	3	11,1	3
Необрезной пиломатериал	12,2	1	10,2	2	10,6	1	12,0	2	12,3	1	10,0	2	10,5	1	11,9	2
Пиловочник (кругляк)	10,0	4	8,7	7	9,7	3	5,6	10	9,8	4	8,5	8	9,6	3	5,7	10
Колотые лесоматериалы	9,1	5	9,6	5	7,8	9	8,9	6	9,0	5	9,4	6	7,9	9	9,0	6
Кряжи	8,4	7	4,8	12	8,5	8	4,5	11	8,3	7	5,0	12	8,6	7	4,6	11
Круглые лесоматериалы	8,5	6	5,8	11	8,8	7	6,8	9	8,4	6	5,9	11	8,7	6	6,7	9
Евровагонка	6,3	9	9,7	4	8,9	6	7,8	8	6,2	9	9,8	5	8,6	7	7,7	8
Строганный погонаж	6,1	10	8,5	8	4,8	11	9,6	5	6,0	10	8,6	7	4,9	11	9,7	5
Клееные изделия	4,3	12	6,4	10	4,6	12	8,5	7	4,2	12	6,3	10	4,7	12	8,6	7
Обрезной пиломатериал	4,5	11	6,8	9	7,6	10	10,0	4	4,4	11	6,5	9	7,7	10	9,8	4
Строганый пиломатериал	6,9	8	9,4	6	9,0	5	2,8	12	7,9	8	9,9	3	9,1	5	3,0	12
Итого	100		100		100		100		100		100		100		100