Шпаргалка по «Учет и операционная техника в банках»

В – Внебалансовые  счета (на них отражаются различные  ценности, документы, бланки документов, которые используются коммерческим банком, но не входят в счета главы  А.

Г – Срочные сделки (отражаются суммы по тем сделкам, которые заключаются на определенный срок).

Д – Счета депо (счета  депозитарного учета, счет ведется  специальным подразделением банка  и позволяет учесть ценные бумаги: места их хранения и права собственности).

Некоторые группы содержат разделы.

А – Балансовые счета.

1) Капитал и фонды.

Содержат счета первого  и второго порядка. Счет первого  порядка будет обозначаться тремя  цифрами : счет 102 П - Уставной капитал (УК) кредитных организаций, созданных  в форме АО, созданных за счет выпущенных акций.

Существуют счета второго  порядка : 10201 – отражает ту часть  УК, которая принадлежит РФ.

Разделы могут содержать  подразделы. Указывается пассивный или активный счет; 102 П (пассивный), т.к. отражаются собственные средства банка: УК и фонды.

2) Денежные средства  и драгоценные металлы.

В этом разделе по большей  части активные счета.

Подразделы:  - денежные средства; - драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

3) Межбанковские операции.

Подраздел:  - межбанковские  расчеты.

301 – корреспондентские счета ; 30102 – корр. счета кредитных организаций в Банке России

Счет КБ в другом КБ

 

4) Операции с клиентами.

Подразделы:  - депозитные счета; - кредитные операции и др.

5) Операции с ценными  бумагами.

Существуют подразделы для группировки по определенным операциям и видам ценных бумаг (векселя, акции, облигации).

6) Средство и имущество.

- отражает имущество,  которым банк владеет : ОС, НМА,  запасы материалов; - доходы и расходы будущих периодов; - средства, которые банк вложил в другие предприятия.

7) Результаты деятельности.

Счета доходов, расходов, прибыли, убытков, счет использования  прибыли.

В – Внебалансовые  счета.  Имеют 7 разделов.

При отражении на счетах тех или иных операций на балансовых счетах есть всегда счет который дебетуется и который кредитуется.

Во внебалансовом учете  раньше двойная запись не использовалась. При разработке новых счетов тоже ввели двойную запись.

Для этого ввели счета

99999... – корреспонденция  с активными счетами

99998... – корреспонденция с пассивными счетами.

 

13.  Лицевые  счета и их ведение в банковской  компьютерной системе.

Под лицевым счетом понимается бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные учреждения, а также органы государственной власти. В  источниках, связанных с автоматизацией банковского учета, к лицевым счетам относятся все счета низшего уровня, включая и внутрибанковские счета, такие как счета доходов, расходов, прибыли и убытков.

Для ведения лицевых  счетов на бумажном носителе предусмотрена  унифицированная форма № 0407001. При  ведении учета в АБС вся  информация по лицевому счету хранится в памяти компьютера, а выписка  по счету отображается на экране.

В памяти компьютера по лицевому счету хранится большое количество реквизитов, который может быть следующим:

  - идентификатор (кодовое  обозначение) лицевого счета; 

  -наименование счета; 

  -код клиента или  код статьи (в случае внутрибанковского  счета);

  -номер балансового  счета 2-ого порядка;

  -тип счета (активный, пассивный, активно-пассивный);

  -состояние счета  (открыт, закрыт, блокирован, арестован);

  -принадлежность счета  (клиентский или внутрибанковский);

  -дата и пользователь  системы, открывший счет;

  -дата и пользователь, производивший последнее редактирование счета;

  -дата последней  операции по счету; 

  -текущее сальдо;

  -плановые обороты  (дебетовые и кредитовые) по данному  счету; 

  -размер допустимого  овердрафта по счету; 

  -процентная ставка;

  -процент за овердрафт;

  -сумма за банковское обслуживание;

  -принадлежность к тарифу (номеру  тарифа);

  -номер внутри балансового  счета (для прямых расчетов);

  -неподтвержденные кредитовые  обороты (для прямых расчетов).

 Кроме этих реквизитов по  каждому лицевому счету необходимо хранить:

  -входящее сальдо;

  -дата операции;

  -код вида операции;

  -номер документа; 

  -вид документа; 

  -корреспондирующий счет;

  -сумма по операции.

Набор реквизитов может быть общим для всех счетов: идентификатор, код клиента, код статьи, состояние счета (открыт, закрыт, арестован), принадлежность счета, даты (открытия, закрытия, последней операции),текущее сальдо, Но могут быть и различные сведения: % ставка, принадлежность к тому или иному объекту, некоторые данные по основным средствам.

 В лицевом счете отражаются  все операции, которые проводились с этим счетом. Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершении года, после проведения заключительных оборотов и получения всех отчетов могут быть переписаны в архив.

По каждой проводке может быть: дата, код вида операции, № документа( связанный с этой операцией), вид  документа, корреспондирующий счет, сумма по операции.

Компьютерная система должна позволять  получить выписку по операциям по лицевому счету; наиболее часто такие выписки делают по клиентским счетам, где отражаются операции по счетам за …период.

Каждый счет имеет кодовое обозначение(по пол 205П), который имеет следующую  структуру:

   

Для проверки правильности записи или набора на компьютере кодового обозначения лицевого счета используется ключ – 9 –я цифра кода; код, рассчитанный по формуле:  БИК * 713, затем суммируем цифры полученного числа и последняя цифра должна совпасть с 9-ой цифрой кода.

 

14. Порядок  формирования Уставного капитала  неакционерного банка.

Для того, чтобы иметь  возможность осуществлять  банковские операции кредитная организация  должна пройти государственную регистрацию и получить лицензию. Одним из непременных условий государственной регистрации и получения лицензии является формирование банком достаточного по объему и необходимого по структуре уставного капитала. Уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

 Кредитная организация  проходит государственную регистрацию в Банке России, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Приняв необходимый комплект документов и заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии, Банк России в течение шести месяцев принимает решение о возможности такой регистрации. Получив уведомление о положительном решении кредитная организация должна в месячный срок оплатить 100 процентов ее объявленного уставного капитала.

Если кредитная организация  не оплатила или не полностью оплатила в установленный срок уставный капитал, то это может послужить основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. При полной же и своевременной оплате уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает лицензию на осуществление банковских операций.

Для оплаты кредитной организацией уставного капитала Банк России открывает для нее у себя корреспондентский счет.

По структуре уставный капитал состоит из вкладов (номинальной  стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады могут вноситься в виде денежных средств и материальных активов.

 Величина вкладов материальными активами не должна превышать 20 процентов при создании банка, при каждом последующем увеличении уставного капитала действующего банка предельный размер неденежной части уставного капитала не должен превышать 10 процентов от размера увеличения уставного капитала.

Запрещено использовать при формировании уставного капитала банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами, не могут использоваться привлеченные денежные средства и не могут быть внесены в уставный капитал. нематериальные активы (в т.ч. права аренды помещения) и ценные бумаги.

Учет формирования уставного капитала несколько отличается для паевого  и акционерного банков. Для паевого банка уставный капитал формируется паевыми взносами в соответствии с учредительными документами. Они непосредственно учитываются на лицевых счетах, открываемых на каждого пайщика на одном из следующих счетов:

  104 Уставный капитал неакционерных банков

        Доли, принадлежащие:

    10401 Российской Федерации

    10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти

    10403 государственным предприятиям и организациям

    10404 негосударственным организациям

    10405 физическим лицам

    10406 нерезидентам

Неоплаченная часть уставного капитала учитывается на внебалансовом счете № 90602 “Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка”.

Материальные активы, вносимые в оплату части уставного  капитала банка, получают денежную оценку по соглашению между учредителями, которая утверждается общим собранием  учредителей.

Основные проводки, возникающие в процессе учета формирования уставного капитала паевого банка:

При внесении денежных средств б/ наличным перечислением от юр. Лиц на счет этого банка : Д 30102 / К 104…

Если были внесены материальные активы в счет уставного капитала, то проводится оценка и оформляются документы, они отражаются на счете раздел 6: Д60401/К104…

После формирования Уставного  капитала, выдачи лицензии, при наращивании Уставного капитала  банки могут использовать эти же счета, но могут использовать счет кассы, счета юр. и физ. Лиц:

  Счет кассы  от физ.лиц наличными ден. Средствами: Д20202 / К104…

  Депозиты до востребования от физ. Лица б/нал.: Д42301 / К 104…

                                                         от юр лица б/нал.: Д40702 / К 104…

 

15.  Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.

Для того, чтобы иметь  возможность осуществлять  банковские операции кредитная организация  должна пройти государственную регистрацию  и получить лицензию. Одним из непременных  условий государственной регистрации и получения лицензии является формирование банком достаточного по объему и необходимого по структуре уставного капитала. Уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Кредитная организация  проходит государственную регистрацию в Банке России, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Приняв необходимый комплект документов и заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии, Банк России в течение шести месяцев принимает решение о возможности такой регистрации. Получив уведомление о положительном решении кредитная организация должна в месячный срок оплатить 100 процентов ее объявленного уставного капитала.

Если кредитная организация  не оплатила или не полностью оплатила в установленный срок уставный капитал, то это может послужить основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. При полной же и своевременной оплате уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает лицензию на осуществление банковских операций.

Для оплаты кредитной  организацией уставного капитала Банк России открывает для нее у себя корреспондентский счет.

По структуре уставный капитал состоит из вкладов (номинальной  стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады могут вноситься в виде денежных средств и материальных активов.

Величина вкладов материальными  активами не должна превышать 20 процентов при создании банка, при каждом последующем увеличении уставного капитала действующего банка предельный размер неденежной части уставного капитала не должен превышать 10 процентов от размера увеличения уставного капитала.