Шпаргалка по «Учет и операционная техника в банках»

Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет и  операционная техника в банках»

 

1. Состав и структура банковской системы РФ.
2. Разрешенные и запрещенные Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" банковские операции и сделки.
3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.
6. Основные фирмы-разработчики систем компьютеризации учетно-операционной деятельности банков и краткая характеристика их продукции.
7. База данных учетно-операционной работы банка, ее состав и структура.
8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок их осуществления.
10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
12. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
13. Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
14. Порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка
15. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
16. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
17. Особенности учета основных средств в банке.
18. Учет нематериальных активов банка.
19. Порядок начисления и учета амортизационных отчислений коммерческими банками при ведении бухгалтерского учета.
20. Виды документов, допустимые к использованию при безналичных расчетах и их характеристика.
21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.
22. Порядок расчетов платежными поручениями.
23. Технология расчетов платежными требованиями.
24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".
25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
26. Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии.
27. Технология расчета аккредитивом.
28. Очередность списания денежных средств со счета.
29. Реквизиты, заполняемые кредитными учреждениями при выдаче расчетных чеков.
30. Технология расчетов чеками на территории Российской Федерации и их учет.
31. Особенности расчетов с использованием банковских карт и их учет.
32. Особенности расчетов в компьютерной системе "Клиент-банк".
33. Электронные системы расчетов. Особенности расчетных операций и их учета.
34. Клиринговые расчеты
35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
36. Учет выдачи кредита.
37. Учет погашения кредита.
38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.
40. Учет депозитных операций коммерческого банка.
41. Организация учета вложений средств коммерческими банками в ценные бумаги.
42. Обязательные реквизиты бланка сертификата.
43. Учет операций выпуска и погашения банком сберегательных и депозитных сертификатов.
44. Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.
45. Особенности создания и использования резервов банка под потенциальное обесценение его вложений в ценные бумаги и их учет.
46. Техника реализации учетных операций банков с векселями и их бухгалтерский учет.
47. Учет выпуска и обращения собственных векселей банков с указанием вексельной суммы в российских рублях.
48. Учет лизинговых операций.
49. Учет факторинговых операций.
50. Особенности реализации и учета кассовых операций банка.
51. Особенности учета доходов, расходов и прибыли банка.
52. Состав бухгалтерской отчетности банка и особенности ее формирования.
53. Порядок начисления процентов и их учет.
54. Порядок взыскания и выплаты процентов и их учет.
55. Баланс коммерческого банка, его виды, структура, сроки и способы формирования.
56. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования.

 

1. Состав и структура банковской системы РФ.

Организацию и функционирование банковской системы РФ и правовое регулирование банковской деятельности определяет Конституция РФ, ФЗ, к основным из которых следует отнести ФЗ “О банках и банковской деятельности”и ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”. Эти документы определяют построение банковской системы Российской Федерации, которая состоит из Банка России и кредитных организаций. В нее также включаются филиалы и представительства иностранных банков. Банк России составляет первый уровень банковской системы РФ (основными цели: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление банковской системы РФ, а также обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов). Функции: (во взаимодействии с Прав-вом РФ разрабатывает и проводит единую государственную ДКП, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение; является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; устанавливает правила осуществления расчетов в РФ; устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом; осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций; регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России; осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами; организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством РФ; принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса Российской Федерации. Банковские операции Банка России: предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете; покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарное происхождение, со сроками погашения не более шести месяцев; покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке; покупать и продавать облигации, депозитные сертификаты и иные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года; покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями; покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей; проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и иные ценности; выдавать гарантии и поручительства; осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками; открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и иностранных государств; выставлять чеки и векселя в любой валюте; осуществлять другие банковские операции от своего имени, если это не запрещено законом. Кредитные организации включаются во второй уровень банковской системы РФ (КО – юр.лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Среди кредитных организаций выделяются банки и НКО.  Операции: Привлечение физ.и юр.лиц во вклады,  Размещение ден.средств от своего имени и за свой счет,  Открытие и ведение банк. счетов физ. и юр.лицам,  Осуществление расчетов по поручению физ. и юр.лиц.,  Инкассации, векселя, расч. и плат. документы, РКО,  Купля-продажа ин.валюты, Привлечение во вклады и размещение драг.металлов,  Выдача банк.гарантий, Осуществление переводов ден.средств физ.лиц без открытии банк.счета. НКО (КО, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Такое сочетание допустимых банковских операций устанавливаются Банком России. Помимо перечня операций, которые могут выполнять кредитные организации, в законе четко оговорены те операции, которые запрещены кредитным организациям. Им запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Для расширения сферы своей деятельности кредитные организации могут создавать филиалы и представительства. Филиалом называется обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренные лицензией Банка России, выданной кредитной организации. Представительством кредитной организации называется ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительству кредитной организации не разрешается осуществлять банковские операции.

 

2. Разрешенные и запрещенные Законом "О банках и банковской деятельности в РФ" банковские операции и сделки.

Разрешенные операции:

1. Привлечение физ.и  юр.лиц во вклады

2. Размещение ден.средств  от своего имени и за свой  счет.

3. Открытие и ведение  банк. счетов физ. и юр.лицам.

4. Осуществление расчетов  по поручению физ. и юр.лиц.

5. Инкассации, векселя,  расч. и плат. документы, РКО.

6. Купля-продажа ин.валюты.

7. Привлечение во вклады  и размещение драг.металлов.

8. Выдача банк.гарантий.

9. Осуществление переводов  ден.средств физ.лиц без открытии  банк.счета.

Виды  сделок, которые осуществляет банк (разрешенные):

1. Выдача поручительств за 3-их лиц.
2. Приобретение прав требования 3-х лиц (факторинг).
3. Доверительное управление ден.средствами и иным имуществом (трастовые операции).
4. Операции с драг.металлами, камнями.
5. Предоставление в аренду физ., юр.лицам сейфов
6. Лизинговые операции.
7. Оказание консультац. и информац.услуг.

Запрещенные операции:

Производственная, торговая, страховая деятельность.

Не все операции доступны для банка. Перечень возможных операций зависит от вида лицензии (лицензия зависит от УК, деятельности, ресурсов, фин.состояния, длительности деятельности). Порядок выдачи лицензии определяется нормативными документами (З-н о банк.деятельности).

 

3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.

Учредителями банка  могут быть физ. и  юр.лица.

Документы для регистрации (ст. 14 З-на о банк.деятельности):

- заявление с ходатайством  о гос.регистрации;

- учред.договор;

- устав;

-бизнес-план;

- анкеты на должн.: председ., глав.буха.

После регистрации открывается  корсчет (Леша грит, что накопительный), на который вносится УК, который  вносится в течение месяца. Если в течение месяца не вносится – лицензия не выдается. Вновь созданным банкам не разрешено привлекать депозиты.

109-И «О порядке принятия  Банком России решения о гос.регистрации  кредит.организаций и выдачи лицензий  на осуществление банк.операций».

При первоначальном создании выдаются лицензии:

- на осуществление  банк.операций со средствами в  рублях без права привлечения  во вклады ден.ср. физ.лиц (работа  с физ.лицами м.б. дана после  двух лет работы банка);

- на осуществление  банк.операций со средствами в рублях и ин.валюте без права привлечения во вклады ден.ср. физ.лиц;

- на привлечение во  вклады и размещение драг.металлов.

Расширенные лицензии (после двух лет работы):

- на привлечение во  вклады ден.сред. физ.лиц в рублях;

- на привлечение во вклады ден.сред. физ.лиц в ин.валюте;

- генеральная лицензия, которая предусматривает все  операции.

 

4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.

Большая доля работ в АБС связана с учетной и операционной деятельностью. Ее автоматизация позволяет максимально уменьшить долю ручного труда, улучшить качество обслуживания клиентов, сократить время на обработку документов, уменьшить ошибки, предотвратить хищения, отказаться от бумажной технологии ведения учёта и т.д. При этом существенно изменяется организация БУ. Все процессы учета максимально автоматизируются, например, отражение банковских операций по счетам аналитического и синтетического учета с получением результатов в соответствующих отчетных формах, сверка данных двух видов учета. При обработке информации на компьютере могут автоматически составляться бухгалтерский журнал, сводные карточки, автоматически заполняться лицевые счета, при этом может отпасть необходимость ведения бумажной картотеки лицевых счетов и т.д. В АБС автоматически составляется ряд бухгалтерских проводок, т.е. программным путём машина зачисляет суммы на одни счета в корреспонденции с другими. Выполненные машиной бухгалтерские проводки отражаются в аналитическом и синтетическом учете. АБС автоматизируют наиболее трудоемкие операции банковского учета, что позволяет существенно повысить производительность труда в бухгалтерской службе банка и оперативность обслуживания клиентов, а также уменьшить вероятность ошибок в банковском учете. Автоматизация банковских процессов позволяет минимизировать типичные виды банковского риска: потери документов, ошибочную адресацию, фальсификацию платежных поручений и др.

Требования:

1. Достаточная функциональная полнота.
2. Информационная интеграция – уменьшает объем хранимой информации.
3. Открытость системы – возможность изменения, модернизации без особых изменений первонач.системы.
4. Достоверность информации – отсутствие ошибок при введении и хранении информации.
5. Надежность системы.
6. Безопасность системы – защищенность от проникновения посторонних лиц, несанкционированного доступа.

 

5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.

Организация учетно-операционной работы банка связана с использованием ряда технических средств. Для решения сводных задач требуется собрать информацию на одном компьютере с разных рабочих мест. Связанные каналами компьютеры в пределах небольшой территории образуют локальную вычислительную сеть (ЛВС). Использование ЛВС дает:  высокая скорость обмена и обработки информации; коллективное использование баз данных; единообразие пользовательской среды; повышение оперативности доступа к информации; повышение достоверности информации; интерактивный доступ к информации сотрудников всех служб в любое время. Соединенные в сеть компьютеры могут быть равноправными в сети, а могут управляться одним компьютером, который получил название сервер. К серверу по сравнению с остальными компьютерами, которые называют рабочими станциями, предъявляются повышенные требования по быстродействию, объему памяти, надежности. В сети может быть использован не один сервер. Для обеспечения работы удаленных рабочих мест в локальной сети могут быть установлены сервер удаленного доступа, а также коммуникационный сервер для организации связи и обработки поступающих от клиентов банка сообщений. Специализированные устройства и оборудование, например, обеспечивающие прием наличности, ее контроль, сортировку и упаковку. Существуют устройства, автоматизирующие выдачу наличности.

Программные компоненты. Для того чтобы различные компоненты компьютера (память, дисплей, клавиатура, принтер и др), составляющего звено АБС, могли работать нужен набор специальных программ – операционная система (MS-DOS, Windows, MAC). Для управления работой ЛВС нужна своя ОС, которую называют сетевой операционной системой. Компоненты сетевой ОС устанавливаются на сервере сети, а также на ее рабочих станциях. Наибольшее распространение в АБС получили сетевые ОС NetWare фирмы Novell. Многие банки стали ориентироваться на ОС Windows NT фирмы Microsoft ввиду ее хорошего уровня безопасности и графического интерфейса. Успешное управление сетью можно организовать, используя ОС UNIX на сервере сети.  Системы управления базами данных (СУБД). Существует большое количество СУБД таких, как Fox-Pro или Clipper. Фирма "Диасофт" при построении своей АБС использовала Clarion. В некоторых АБС, например RS-Bank, для организации работы с базой данных применяется поставляемая фирмой Novell система управления записями Btrieve (Record Manager). Эта система позволяет реализовать некоторые элементы технологии "клиент—сервер". Особенностью технологии клиент—сервер является способность программных средств, находящихся на сервере, вести обработку поступающих запросов с рабочих станций и передавать на них по каналам сети результаты такой обработки. Прикладные программы определяют своеобразие решения учетно-операционных задач. Прикладные программы АБС представляют собой набор программных модулей (кредиты, депозиты, касса, учет кадров и т.д.) , функционально и информационно связанных между собой.