Финансовое планирование

Предприятие возглавляет директор, который назначается на должность и освобождается от нее Учредителем на контрактной основе по распоряжению главы района. Уставный капитал предприятия составляет 133 тыс. рублей. Уставный фонд предприятия может быть увеличен за счет дополнительных взносов (вкладов) Учредителя.

Средства муниципального унитарного предприятия образуются за счет сумм, получаемых от клиентов за выполнение услуг на основании прямых хозяйственных договоров, а также за выполнение работ и услуг непосредственно населению, за счет кредитов как юридических, так и физических лиц, а также иных поступлений.

Прибыль после выполнения обязательств перед бюджетом, банками и Учредителем остается в распоряжении Предприятия.

 Таблица 3

 Основные экономические  показатели финансово-хозяйственной  деятельности МУП  ЖКХ

Показатели	Годы			2009 в % к 2007г.
	2007г.	2008г.	2009г.
Выручка от продаж	48537	54437	63815	131,5
Себестоимость проданных услуг	49467	53292	64226	129,3
Прибыль (убыток) от продаж	-930	1145	-411	44,2
Прочие доходы	2324	880	1523	-152,6
Прочие расходы	1367	2016	1080	-79
Чистая прибыль	21	7	25	119
Дебиторская задолженность	8654	10792	17564	203
Кредиторская задолженность	8808	10220	14327	162,7
Среднесписочная численность работников	98	102	118	118,2
Финансирование из бюджета(целевые программы)	58400	63750	70125	110

 

Анализируя показатели деятельности предприятия РМУП ЖКХ  видим ежегодное увеличение объемов  выручки от  продаж с 48537 тыс.руб. в 2007 году до 63815 тыс.руб. в 2009 году, рост составил 31,5 %. В такой же динамике увеличивалась себестоимость проданных услуг: рост составил 29,3%. Однако от значительного роста себестоимости предприятие получило убыток от продаж в 2009 году 411 тыс.руб., хотя в 2008 году была получена прибыль от продаж в сумме 1145 тыс.руб., а в 2007 году также получен убыток от продаж в сумме 930 тыс.руб. В результате значительного роста прочих доходов над прочими расходами предприятие получило чистую прибыль : в 2007 году - 21 тыс.руб., в 2008 году - 7 тыс.руб.,  в 2009 году  –  25 тыс.руб.

В течение трех последних лет увеличилась как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Однако рост дебиторской задолженности выше, чем кредиторской, что говорит об отрицательной тенденции и соответственно об ухудшении финансового положения предприятия.

 

Показатели деловой активности и эффективности деятельности МУП ЖКХ представлены в таблице 4.  

                                                                                                      Таблица 4                                                               

Показатели деятельности РМУП «ЖКХ»

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	2009г. в % к 2008г.
1. Объем начисленных коммунальных  платежей, тыс. руб.	93451	118908	129431	108,84
2. Объем собранных коммунальных  платежей, тыс. руб.	80908	93413	97540	104,41
3. Сумма задолженности  по коммунальным платежам, тыс.руб.	12543	25495	31891	125,08
Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	2009г. в % к 2008г.
4. Объем поступивших бюджетных  средств, тыс.руб.	58400	63750	70125	110
5. Объем средств, перечисленных  поставщикам услуг, тыс.руб.	34480	46906	59417	126,67
6. Агентское вознаграждение, тыс.руб.	12008	11503	19507	117,42
7. Средняя численность  работников, чел.	98	102	118	115,68
8. Среднемесячная заработная  плата, руб.	6880	6951	7088	101,97
9. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	120363	137852	159284	115,54

 

Продолжение таблицы 4

10. Собрано коммунальных  платежей на 100 рублей стоимости  фондов, руб. (стр.2/стр.9)*100	67	67,8	61,2	90,26
11. Собрано коммунальных  платежей в расчёте на 1 работника, тыс. руб./чел. (стр.2/стр.7)	825	915,8	826,6	90,25
12. Количество лиц получающих, чел.: -субсидии  -   льготы	4916 1640	4998 16882	4013 1701	80,29 101,12
13. Жилищный фонд, тыс.м2	1933	2011	2015	100,2
14. Теплоснабжение, тыс.Гкал	7916	8101	8246	101,78
15. Водоснабжение, тыс.м3	14398	15002	15651	104,32
16. Водоотведение, тыс.м3	3105	3103	3108	100,16

 

Анализируя показатели размера и эффективности Бузулукского РМУП ЖКХ видим ежегодно с 2007 по 2009 год рост начисленных коммунальных платежей и объясняется это, прежде всего, повышением коммунальных тарифов. В то же время ежегодно снижается собираемость коммунальных платежей, т.е. наблюдается закономерность: чем больше повышаются тарифы, тем ниже собираемость платежей и, соответственно, повышается дебиторская задолженность. Объем поступления бюджетного финансирования (за счет целевых программ) ежегодно повышается, но, тем не менее, он не достаточен для полного финансирования ремонта аварийного жилья, модернизации котельных, приобретения контрольного оборудования, а также других целевых затрат. 

Таблица 5

Состав и структура затрат Бузулукского РМУП  ЖКХ

Элементы затрат	2007г.		2008г.		2009.г.		2009г. в%к 2008.г.
	тыс.руб	%к итогу	тыс.руб	%к итогу	тыс.руб	%к итогу
Материальные затраты	34480	44,2	46906	47,3	59417	46,5	126,7
Заработная плата	17271	22,1	22615	22,8	26957	21,1	119,2
Отчисления	4535	5,8	5463	5,5	7010	5,5	128,3
Амортизация	11317	14,5	14574	14,7	18439	14,4	126,5
Прочие	10442	13,4	9587	9,7	15873	12,5	105,6
Итого:	78045	100	99145	100	127696	100	128,8

 

В структуре себестоимости ежегодно повышается удельный вес материальных затрат. Повышаются затраты по амортизации, растут прочие затраты в структуре себестоимости в сравнении 2009 года к 2008 году. Менее других растет заработная плата работникам, что является отрицательным фактором.

                                                                                                             Таблица 6

Динамика состава и структуры основных производственных фондов Бузулукского МУП «ЖКХ

Виды фондов	Стоимость на конец года, тыс. руб.			Структура, %
		2007г.	2008г.	2009г.	2007г.	2008г.	2009г.
Здания	84039	86019	83867	69,8	62,4	52,7
Сооружения	10262	10279	11095	8,5	7,5	7,0
Транспортные средства	2898	3728	4206	2,4	2,7	2,6
Производственный и хозяйственный инвентарь	1184	1152	1130	1	0,8	0,7
Жилой фонд	21980	36674	58986	18,3	26,6	37,0
Прочие объекты	-	-	-	-	-	-
Всего основных средств из них	120363	137852	159284	100	100	100
-производственные основные  средства	68994	86374	107652	57,3	62,6	65,7
-непроизводственные основные средства	51369	51478	54632	42,7	37,4	34,3

 

В структуре основных производственных фондов в 2009 году по сравнению с 2008годом уменьшается удельный вес зданий с 64,2% до 52,7%; сооружений с 7,5% до 7,0%; транспортных средств с 2,7% до 2,6%; инвентаря с 0,8% до 0,7%, все это говорит об увеличении изношенности основных производственных фондов. Удельный вес производственных основных средств больше удельного веса непроизводственных основных средств, что является положительным фактором.

 

 

 

2.2 Анализ финансового состояния межмуниципального унитарного предприятия ЖКХ Бузулукского района

 

Финансовое состояние предприятия необходимо анализировать с позиций и краткосрочной, и долгосрочной перспектив, так как критерии его оценки могут быть различны, состояние финансов предприятия характеризуется размещением его средств и источников их формирования, анализ финансового состояния проводится с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Финансовую эффективность работы предприятия отражают: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей, состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств, материальное обеспечение банковских кредитов, платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение предприятия зависит, прежде всего, от улучшения таких качественных показателей, как - производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли. Рациональному размещению средств предприятия способствует правильная организация материально-технического обеспечения производства, оперативная деятельность по ускорению денежного оборота. Поэтому анализ финансового состояния производится на завершающей стадии анализа финансово-хозяйственной деятельности. В то же время финансовые затруднения предприятия, отсутствие средств для своевременных расчетов могут повлиять на стабильность поставок, нарушить ритм материально-технического снабжения. В связи с этим анализ финансового состояния предприятия и анализ других сторон его деятельности должны взаимно дополнять друг друга.

Задачами анализа является общая оценка финансового состояния, проверка расходования средств по целевому назначению, выявление причин финансовых затруднений, возможностей улучшения использования финансовых ресурсов, ускорения оборота средств и укрепления финансового положения.

Основной источник данных для анализа финансовой деятельности предприятия - отчетный бухгалтерский баланс, приложения к балансу, движение денежных средств и другие отчетные формы, которые детализируют содержание его отдельных статей и позволяют исследовать факторы, повлиявшие на финансовые показатели. Кроме того, привлеченные данные финансового плана, показывают сроки образования дебиторской и кредиторской задолженности и д. р.