Анализ финансового состояния и пути его улучшения на примере ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД»

Оборачиваемость дебиторской  и кредиторской задолженности представлена в таблице 10.

 

Таблица 10 – Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД»

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение, +/-
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	61024	56235	-4789
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	1328	1222	-106
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты.	45,95	46,02	0,07
Период оборота, дни.	7,83	7,82	-0,01
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	7001	7299	298
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты.	8,72	7,70	-1,01
Период оборота, дни.	41,30	46,73	5,42

 

Как следует из приведённых  данных, по сравнению с предыдущим годом продолжительность оборота дебиторской задолженности снизился, за счет снижения суммы дебиторской задолженности. За счет этого оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 0,07 оборота.

По сравнению с предыдущим годом продолжительность оборота кредиторской задолженности увеличилась на 5,42. За счет этого оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась на 1,01 оборота.

В таблице 11 представлена динамика показателей деловой активности ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» за 2010-2011 годы.

 

Таблица 11 – Динамика показателей деловой активности ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД»

Наименование показателей	2010 год	2011 год	Изменение, +/-
Оборачиваемость собственного капитала, обор.	39,14	31,68	-7,46
Оборачиваемость материально-производственных запасов, обор.	11,34	9,75	-1,59
Оборачиваемость активов, обор.	6,57	5,75	-0,81
Оборачиваемость оборотных активов, обор.	7,71	6,61	-1,10
Период оборота активов, дни.	54,82	62,58	7,75
Период оборота оборотных активов, дни.	46,72	54,46	7,74
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обор.	45,95	46,02	0,07
Период оборачиваемости дебиторской  задолженности, дни.	7,83	7,82	-0,01
Оборачиваемость кредиторской задолженности,	8,72	7,70	-1,01
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни.	41,30	46,73	5,42

 

В 2011 году снизился коэффициент оборачиваемости активов на 0,81 оборота, в связи с чем на предприятии наблюдается замедление оборачиваемости активов на 7,75 дней.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов снизился на 1,1 оборота, в связи с чем на предприятии наблюдается замедление оборачиваемости активов на 7,74 дней.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала замедлился на 7,46 оборота. Оборачиваемость собственного капитала в отчетном году снизилась, что можно оценить отрицательно, так же как снижение оборачиваемости материально-производственных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, оборотных активов.

Общий анализ динамики финансовых результатов проводится на основе формы  №2 бухгалтерской отчетности с использованием приемов сравнения и относительных величин динамики.

Данные таблицы 12 свидетельствуют  о том, что выручка от продаж в  отчетном периоде снизилась на 4789 тыс. руб. и составила 56235 тыс. руб. Такая  тенденция изменения выручки  обусловлена снижением покупательского  спроса на товары и услуги предприятия в условиях экономического кризиса.

 

Таблица 12 - Анализ динамики финансовых результатов ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» за 2010 – 2011 годы, тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклоне-ние, +/-	Темп роста, %
Выручка от продаж	61024	56235	-4789	92,15
Себестоимость продаж товаров, работ, услуг	56829	53851	-2978	94,76
Валовая прибыль	4195	2384	-1811	56,83
Коммерческие расходы	2550	1663	-887	65,22
Прибыль (убыток) от продаж	1645	721	-924	43,83
Проценты к получению	1	4	3	400,00
Проценты к уплате	120	185	65	154,17
Прочие расходы	324	142	-182	43,83
Прибыль (убыток) до налогообложения	1202	398	-804	33,11
Налог на прибыль	250	96	-154	38,40
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	952	302	-650	31,72

 

Себестоимость продаж товаров  также снизилась на 2978 тыс. руб. Коммерческие расходы на предприятии снизились на 887 тыс. руб. за счет снижения транспортных расходов.

Прибыль от продажи товаров  и оказания услуг снизилась на 924 тыс. руб. и составила 721 тыс. руб. за счет снижения объема работы предприятия.

Проценты к получению  увеличились на 3 тыс. руб. и составили  в отчетном году 4 тыс. руб., что положительно влияет на финансовый результат. Проценты получены от банка за пользование  денежными средствами.

Проценты к уплате увеличились на 65 тыс. руб. и составили в отчетном году 185 тыс. руб. соответственно, что отрицательно влияет на финансовый результат. Проценты к уплате состоят из процентов, уплаченных предприятием по краткосрочным кредитам.

Прочие расходы снизились на 182 тыс. руб. и составили в отчетном году 142 тыс. руб., что положительно влияет на финансовый результат от основной деятельности. Снижение прочих расходов произошло за счет снижения расходов, связанных с оплатой услуг банка и убытков от реализации активов.

Прибыль до налогообложения  снизилась на 804 тыс. руб. и составила  в отчетном году 398 тыс. руб. Снижение прибыли до налогообложения повлияло на снижение налога на прибыль предприятия  на 154 тыс. руб.

Чистая прибыль в  отчетном году составила 302 тыс. руб., что ниже прошлого года на 650 тыс. руб.

Рентабельность деятельности в целом характеризует эффективность  работы предприятия, окупаемость его  затрат, доходность разных направлений  его деятельности. В общем рентабельность определяется, как отношение эффекта к используемым ресурсам.

В таблице 13 представлены основные показатели рентабельности.

 

Таблица 13 - Динамика показателей рентабельности ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД», %

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, +/-
Рентабельность капитала	10,24	3,09	-7,15
Рентабельность текущих активов	12,02	3,55	-8,47
Рентабельность собственного капитала	61,06	17,01	-44,05
Рентабельность продаж	2,70	1,28	-1,41
Рентабельность продаж по прибыли  до налогообложения	1,97	0,71	-1,26
Рентабельность продаж по чистой прибыли	1,56	0,54	-1,02

 

Рентабельность капитала в 2011 году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 7,15% и составила 3,09%.

Рентабельность собственного капитала снизилась за рассматриваемый период на 44,05%, что показывает снижение окупаемости собственного капитала.

Рентабельность текущих активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 8,47%.

Рентабельность продаж снизилась на 1,41%, что является отрицательным  моментом в деятельности предприятия. На прибыль от продаж оказали влияние  такие факторы как снижение выручки от продаж и валовой прибыли.

Рентабельность конечной деятельности в отчетном году составила 0,54%, что ниже прошлого года на 1,02%. Это  изменение можно оценить как  отрицательную тенденцию, так как  снизилась окупаемость предприятия.

В отчетном году наблюдается  снижение всех показателей рентабельности, на что повлияло снижение выручки  от продажи продукции и прибыли.

 

3. Анализ финансового состояния и пути его улучшения на примере ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД»

 

3.1 Анализ финансовой устойчивости

 

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации  на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности, в условиях допустимого уровня риска.

Анализ финансовой устойчивости включает:

оценку и анализ абсолютных и относительных показателей  финансовой устойчивости;

ранжирование факторов по значимости, качественная и количественная оценка их влияния на финансовую деятельность организации;

принятие управленческого  решения с целью повышения  финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

В качестве абсолютных показателей  финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

В соответствии с показателями обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками  выделяют следующие типы финансовой устойчивости:

абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается  крайне редко) – собственные оборотные средства обеспечивают запасы;

нормальное финансовое состояние – запасы обеспечиваются суммой собственных оборотных средств  и долгосрочными заемными источниками;

неустойчивое финансовое состояние – запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, то есть за счет всех основных показателей формирования;

кризисное финансовое состояние  – запасы не обеспечиваются источниками  их формирования; предприятие находится  на грани банкротства.

Проведем анализ финансовой устойчивости по данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» в таблице 14.

 

Таблица 14 – Анализ финансовой устойчивости ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» за 2011 год, тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год
1.Источники собственных средств	1624	1926
2.Внеоборотные активы	1320	1216
3.Наличие собственных оборотных  средств	304	710
4.Долгосрочные кредиты и заемные  средства	-	-
5.Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов	304	710
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства	1068	335
7.Общая величина основных источников  формирования запасов	1372	1045
8.Величина запасов	5798	5734
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств	-5494	-5024
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-5494	-5024
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования запасов	-4426	-4689
12.Тип финансовой устойчивости	кризисное	кризисное

 

Предприятие за отчетный год ухудшило свое финансовое состояние и остается в кризисном состоянии. Для улучшения финансового состояния предприятия требуется провести мероприятия по снижению запасов и увеличению собственного капитала.

Устойчивость финансового  состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов.