Анализ финансового состояния и пути его улучшения на примере ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД»

Целью реформы организации  является обеспечение успешной работы в условиях рыночной экономики. Эта цель может быть достигнута путем реструктуризации организации, заключающейся в осуществлении комплекса мероприятий по приведению условий функционирования в соответствие с выработанной стратегией ее развития: улучшение управления, повышение эффективности производства, конкурентоспособности товаров и услуг, рост производительности труда, снижение издержек производства, улучшение финансово-экономических результатов деятельности.

Для оптимального использования имущества организации и снижения непроизводительных затрат, связанных с избыточными фондами, рекомендуется провести инвентаризацию имущества и осуществить реструктуризацию имущественного комплекса, которая предполагает реализацию следующих мероприятий:

сдача в аренду и вывод неиспользуемых основных средств;

снижение накладных  расходов на содержание избыточных производственных мощностей, консервация неиспользуемого  имущества.

Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке  эффективной хозяйственной деятельности, также могут содержать следующее:

смену руководящего звена  организации;

инвентаризацию организации;

оптимизацию дебиторской  задолженности, путем выхода с иском  в арбитражный суд и увеличение штрафных санкций по договору за несвоевременную оплату;

снижение издержек производства;

продажу излишнего оборудования, материалов и складированных товаров;

прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства;

совершенствование организации  труда;

капитальный ремонт, модернизация основных средств, замена устаревшего оборудования.

Основной проблемой ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» является большая кредиторская задолженность, которая отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. В связи с чем рекомендуем на предприятии внедрение мероприятий по снижению кредиторской задолженности.

Чтобы эффективно управлять  долгами предприятия необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную  структуру для конкретного предприятия  и в конкретной ситуации.

Для того, чтобы отношения  с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости (безопасности) предприятия и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности, необходимо выработать четкую стратегическую линию в отношении характера привлечения и использования заемного капитала.

Для нашего предприятия  более оптимальным является предоставление покупателям товарного кредита. Для этого на предприятии необходимо проводить реализацию товаров и оказание услуг с предоставлением постоянным покупателям отсрочки платежа.

Товарный кредит в  гражданском праве РФ разновидность  кредитного договора. Согласно ст. 822 ГК РФ, сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (товар, услугу.). К нему применяются правила ГК. РФ о кредитном договоре, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором.

Результаты опроса покупателей показали, что большинство из них при предоставлении рассрочки платежей будут на 30% больше приобретать запасных частей. Эти покупатели в основном являются магазинами, осуществляющими розничную торговлю.

Для сокращения кредитного риска при кредитовании покупателей, понимаемого как риск невозвратности товарного кредита в полном объеме, зависит и от финансового состояния заемщика. В связи с этим при кредитовании покупателей рекомендуется оценивать факторы обеспечения кредита с использованием «скоринг» кредитования. Сущность кредитного скоринга состоит в том, что каждый параметр оценки кредитоспособности заемщика имеет реальную оценку. Итоговая сумма баллов - это оценка кредитоспособности заемщика. Оценка кредитоспособности по методу скоринга является обезличенной. Таким образом, система анализа кредитоспособности заемщика состоит из двух блоков:

Система оценки кредитоспособности клиента, основанная на экспертных оценках  экономической целесообразности предоставления кредита;

Балльные оценки (методы кредитного скоринга).

На предприятии предполагается использование следующих коэффициентов при начислении баллов при использовании скоринг метода:

Срок работы с предприятием - 0,1 балл за каждый год;

Отсутствие просроченных задолженностей - 0,4 балла;

Срок кредитования – 10 дней – 0,3 балла, 20 дней – 0,2 балла, 30 дней -0,1 балл, свыше 30 дней – 0 баллов;

Сумма товарного кредита  – до 250000 рублей – 0,3 балла, от 250000 до 500000 – 0,2 балла; от 500000 и более – 0,1 балл;

Срок работы покупателя – до 1 года – 0 баллов; 1-3 года – 0,1 балл, 3-5 лет – 0,2 балла; более 5 лет – 0,3 балла.

Наличие обеспечения товарного кредита - 0,3 балла.

Границу выдачи товарного кредита определить как 1,2 и более. Если набранная сумма баллов менее 1,2, следовательно, заемщик является неплатежеспособным, а если более, то кредитоспособным. В результате данной оценки только половина покупателей сможет претендовать на получение товарного кредита.

В результате внедрения товарного кредита предприятие получит увеличение выручки от продаж на 15% и сможет снизить запасы готовой продукции на складе.

Расчет дохода от предоставления товарного кредита представлен  в таблице 23.

 

Таблица 23 – Расчет дохода от предоставления товарного кредита

Показатели	2011 год	Прогноз	Изменение, +/-
Выручка от реализации товара, тыс. руб.	56235	64670	8435
Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.	53851	57314	3463
Валовая прибыль, тыс. руб.	2384	7356	4972
Коммерческие расходы, тыс. руб.	1663	1663	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	721	5693	4972

 

Как видно из таблицы  данные мероприятия позволят увеличить  прибыль от продаж на 4972 тыс. руб.

Возможная потеря прибыли  составляет от 3% до 10% от суммы планируемой  прибыли:

5693 тыс. руб. * 10% = 569 тыс.  руб.

В результате внедрения  товарного кредитования на предприятии ожидается увеличение прибыли от продаж, что отразится на увеличении собственного капитала предприятия и улучшит его финансовое состояние.

Предприятие имеет торговые площади 700 квадратных метров. Из них 300 кв. м. не используются. Рекомендуется предприятию сдать эти площади в аренду.

Прибыль от сдачи в  аренду торговых площадей за год составит:

300 кв.м. х 350 руб.  х 12 мес. = 1260000 рублей.

Это позволит дополнительно  привлечь 1260 тыс. руб. денежных средств, которые можно использовать на погашение кредиторской задолженности.

На основе предложенных рекомендаций составим прогнозный «Отчет о прибылях и убытках» в таблице 24.

 

Таблица 24 – Прогнозный «Отчет о прибылях и убытках», тыс. руб.

Показатели	Период		Отклонение
	2011 год	Прогноз	абс.	%
Выручка от продаж	56235	65930	9695	117,24
Себестоимость продукции	53851	57314	3463	106,43
Валовая прибыль	2384	8616	6232	361,41
Коммерческие расходы	1663	1663	0	100,00
Прибыль от продаж	721	5693	4972	789,60
Проценты к получению	4	4	0	100,00
Проценты к уплате	185	185	0	100,00
Прочие расходы	142	142	0	100,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	398	5370	4972	1349,25
Налог на прибыль	96	1074	978	1118,75
Чистая прибыль	302	4296	3994	1422,52

 

Выручка от реализации товаров, работ и услуг в результате предложенных рекомендаций увеличилась на 17,24% или на 9695 тыс. руб.

Увеличение себестоимости составило 6,43% или 3463 тыс. руб.

Увеличение прибыли  от продаж составила 4972 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия  увеличится на 3994 тыс. руб., что позволит увеличить собственный капитал предприятия.

Менеджеры также должны составлять проект погашения кредиторской задолженности на основании заключенных  договоров и графика погашения  кредиторской задолженности. Проект погашения  кредиторской задолженности менеджерами предоставляется директору предприятия.

 

В случае недостаточности  денежных средств на предприятии, директору  ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» рекомендуется в первую очередь осуществлять мероприятия по улучшению платежной дисциплины:

- избегать преждевременной  оплаты поставщикам;

- предусматривать в  договорах с поставщиками более  длительной отсрочки оплаты платежа;

- сокращать излишние  закупки товара;

- уменьшать сроки платежа  для покупателей;

- покупателям, несвоевременно  производящим оплату за товар,  в договоре предусматривать более высокие штрафные санкции.

Для контроля бюджета  денежных средств предлагаем использование  регистров денежных поступлений  и денежных платежей. Ведение регистра денежных поступлений и платежей необходимо возложить на менеджеров по продажам.

Управление денежными  средствами является очень важным и  заслуживает самого внимательного  отношения со стороны ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД», поскольку нехватка денег может в короткие сроки привести к резкой остановке работы предприятия. Процесс управления денежными средствами базируется на детальном и непрерывном прогнозировании денежных потоков, которое должно регулярно сопоставляться с фактическими результатами для того, чтобы проанализировать и повысить точность всего процесса. Только таким образом предприятие может предвидеть масштабы и время наступления денежных проблем и предпринять усилия для их своевременного разрешения.

Предложенные выше мероприятия позволят предприятию своевременно контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, своевременно отслеживать наличие или недостаток денежных средств и составлять проекты поступления и выбытия денежных средств. В результате рекомендаций ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» может отказаться от привлечения кредитов и займов, что в свою очередь улучшит финансовое состояние предприятия и позволит контролировать средства в расчетах и улучшить платежную дисциплину предприятия.

Использование предложенных рекомендаций позволит на предприятии  увеличить прибыль, что отразится  на повышении платежеспособности и  финансовой устойчивости предприятия.

 

Заключение

 

Финансовое состояние  предприятия (ФСП) зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.