Анализ финансового состояния и пути его улучшения на примере ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД»

Учредители при необходимости общим решением собрания могут увеличить или уменьшить уставный капитал.

Общество прекращает свою деятельность (ликвидируется):

по решению собрания учредителей;

по решению суда, в  случае неплатежеспособности или нарушения  обществом действующего законодательства.

Ликвидация и реорганизация  общества осуществляется в порядке  предусмотренном действующим законодательством. Имеющиеся у общества средства, в  том числе от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, остаются у учредителей. Разделение осуществляется путем создания на основе одного общества новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.

Допускается выделение  из общества подразделений и образование нового юридического лица со своим балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с соответствующими изменениями в активах и пассивах.

На конец 2011 года среднесписочная численность ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» составляет 18 человек.

Режим работы предприятия с 8 до 17 часов, выходные суббота и воскресение.

Цель деятельности предприятия  – оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в интересах  удовлетворения потребностей населения, народного хозяйства, для извлечения прибыли.

Деятельность предприятия  строится на взаимовыгодной для всех подразделений основе путем выработки  и реализации совместных решений.

Для решения поставленных задач предприятие осуществляет множество функций.

Основным видами деятельности предприятия являются предоставление прочих видов услуг по ремонту  и техническому обслуживанию автотранспортных средств.

Дополнительные виды деятельности являются:

оптовая торговля автотранспортными  средствами;

техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей;

техническое обслуживание и ремонт грузовых автомобилей;

техническое обслуживание и ремонт прочих автомобилей;

оптовая торговля деталями и принадлежностями;

деятельность автомобильного грузового специализированного автотранспорта;

деятельность автомобильного грузового не специализированного  автотранспорта;

транспортная обработка  контейнеров;

транспортная обработка  прочих грузов;

хранение и складирование  прочих грузов;

сдача в наем собственного нежилого имущества;

исследование коньюктуры рынка;

консультирование по вопросам коммерческой деятельности и  эффективного управления;

чистка и уборка транспортных средств.

Дополнительные виды деятельности предприятия могут  осуществляться только на основании  специального разрешения (лицензии) в случаях и порядке предусмотренном законодательством.

Основными покупателями продукции, потребителями услуг  ООО «

Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Динамика основных технико-экономических показателей деятельности ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклоне-ние, (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка от продаж, тыс. руб.	61024	56235	-4789	92,15
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	56829	53851	-2978	94,76
Численность работников всего чел.	21	18	-3	85,71
Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел.	2905,90	3124,17	218,26	107,51
Фонд заработной платы, тыс. руб.	1981	1538	-443	77,64
Среднемесячная заработная плата  одного работника, тыс. руб.	7,86	7,12	-0,74	90,58
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1374	1268	-106	92,29
Фондоотдача, руб.	44,41	44,35	-0,06	99,86
Фондовооруженность труда одного работника, тыс. руб./ чел.	65,43	70,44	5,02	107,67
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	7919	8507	588	107,43
Время обращения оборотных средств, дни	46,72	54,46	7,74	116,57
Валовая прибыль тыс. руб.	4195	2384	-1811	56,83
Коммерческие расходы тыс. руб.	2550	1663	-887	65,22
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1645	721	-924	43,83
Рентабельность продаж, %	2,70	1,28	-1,41	47,56
Проценты к получению, тыс. руб.	1	4	3	400,00
Проценты к уплате, тыс. руб.	120	185	65	154,17
Прочие расходы, тыс. руб.	324	142	-182	43,83
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	1202	398	-804	33,11
Рентабельность продаж по прибыли  до налогообложения, %	1,97	0,71	-1,26	35,93
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	250	96	-154	38,40
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	952	302	-650	31,72
Рентабельность конечной деятельности, %	1,56	0,54	-1,02	34,42

 

Выручка от продаж в отчетном периоде снизилась на 4789 тыс. руб. и составила 56235 тыс. руб. Такая тенденция изменения выручки обусловлена снижением покупательского спроса на товары и услуги предприятия в условиях экономического кризиса.

В отчетном году наблюдается снижение фонда заработной платы на 443 тыс. руб., что произошло за счет снижения среднемесячной заработной платы одного работника в отчетном периоде на 0,74 тыс. руб. и снижением количества работников на 3 человека в связи с сокращением штата предприятия.

Средняя стоимость основных фондов в отчетном периоде снизилась на 106 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом, это произошло за счет реализации в отчетном году оргтехники. Фондоотдача в отчетном периоде составила 44,35 руб., что ниже прошлого года на 0,06 руб., что можно оценить отрицательно. Фондовооруженность труда одного работника в отчетном году составила 70,44 тыс. руб., что выше прошлого года на 5,02 тыс. руб. В целом использование основных фондов признается не эффективным.

Коммерческие расходы  на предприятии снизились на 887 тыс. руб. за счет снижения транспортных расходов.

Прибыль от продажи товаров  и оказания услуг снизилась на 924 тыс. руб. и составила 721 тыс. руб. за счет снижения объема работы предприятия, а рентабельность продаж снизилась на 1,41%, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия. На прибыль от продаж оказали влияние такие факторы как снижение выручки от продаж и валовой прибыли.

Проценты к получению увеличились на 3 тыс. руб. и составили в отчетном году 4 тыс. руб., что положительно влияет на финансовый результат. Проценты получены от банка за пользование денежными средствами.

Проценты к уплате увеличились на 65 тыс. руб. и составили в отчетном году 185 тыс. руб. соответственно, что отрицательно влияет на финансовый результат. Проценты к уплате состоят из процентов, уплаченных предприятием по краткосрочным кредитам.

Прочие расходы снизились на 182 тыс. руб. и составили в отчетном году 142 тыс. руб., что положительно влияет на финансовый результат от основной деятельности. Снижение прочих расходов произошло за счет снижения расходов, связанных с оплатой услуг банка и убытков от реализации активов.

Прибыль до налогообложения снизилась на 804 тыс. руб. и составила в отчетном году 398 тыс. руб. Снижение прибыли до налогообложения повлияло на снижение налога на прибыль предприятия на 154 тыс. руб.

Чистая прибыль в  отчетном году составила 302 тыс. руб., что ниже прошлого года на 650 тыс. руб. Рентабельность конечной деятельности в отчетном году составила 0,54%, что ниже прошлого года на 1,02%. Это изменение можно оценить как отрицательную тенденцию, так как снизилась окупаемость предприятия.

 

2.2 Анализ состава и структуры капитала

 

Большое значение в процессе управления финансовыми ресурсами отводится предварительному анализу их наличия, размещения и эффективности использования. Финансовые ресурсы отражаются в пассиве бухгалтерского баланса и группируются по двум основным признакам: по юридической принадлежности и длительности нахождения средств в обороте (срокам погашения).

Финансовые ресурсы  расположены в пассиве бухгалтерского баланса в соответствии с принципом  увеличения степени изымаемости  ресурсов: от менее к более изымаемым. Финансовые ресурсы длительное время используемые в процессе формирования активов, образуют перманентный капитал.

Значение анализа финансовых ресурсов заключается в формировании экономически обоснованной оценки динамики и структуры источников финансирования активов и выявлении возможностей их улучшения.

В таблице 5 представлен анализ состава заемного и собственного капитала ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД».

Необходимость в собственном  капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой для самостоятельности  и независимости. Однако нужно учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него.

Данные таблицы 5 показывают, что происходит снижение источников формирования имущества на сумму 824 тыс. руб. за счет снижения заемных средств: кредитов и займов на 733 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 393 тыс. руб. Соответствующее снижение источников средств составило 8,09%.

Собственный капитал  предприятия увеличился на 302 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли и составил 20,57% в структуре источников средств.

 

 

Таблица 5– Анализ пассивов предприятия ООО «ЭЛЕКТРОТРЕЙД» за 2011 год

Пассив	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	начало года	конец года	начало года	конец года	в абсол. величинах, тыс. руб.	в удель-ных весах, %	в % к ве-личинам на начало года	в % к из-менениям итога  баланса
1.Собственный капитал	1624	1926	15,94	20,57	302	4,63	118,60	-36,65
в том числе:
- уставный капитал	478	478	4,69	5,11	-	0,41	100,00	-
- добавочный капитал	103	103	1,01	1,10	-	0,09	100,00	-
- нераспределенная прибыль, (непокрытый  убыток)	1043	1345	10,24	14,37	302	4,13	128,95	-36,65
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные обязательства	8563	7437	84,06	79,43	-1126	-4,63	86,85	136,65
- займы и кредиты	1068	335	10,48	3,58	-733	-6,91	31,37	88,96
- кредиторская задолженность	7495	7102	73,57	75,85	-393	2,28	94,76	47,69
Итого источников средств	10187	9363	100,00	100,00	-824	-	91,91	100,00

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых  лет увеличилась в течение  года на 302 тыс. руб., что позволяет говорить об незначительном увеличении финансовой устойчивости предприятия.

В отчетном году заемный  капитал снизился на 1126 тыс. руб. и наибольший удельный вес в этой статье составляет кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность предприятия снизилась на 393 тыс. руб. и в структуре источников средств составила 75,85%.

Положительным моментом при анализе пассивов предприятия можно назвать отсутствие долгосрочных кредитов и займов. Краткосрочные кредиты и займы в отчетном году снизились на 733 тыс. руб. или 4,63% в структуре капитала.

 

2.3 Анализ состава и структуры имущества

 

Финансовое положение  предприятия, в значительной степени, зависит от целесообразности и правильности вложения и использования финансовых ресурсов в активы (имущество предприятия). Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевает постоянные изменения. Оценку прогрессивности имевших место качественных изменений в структуре средств и их источников, а также динамику этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Анализ финансового  состояния предприятия начинают с общей оценки структуры средств и источников их формирования, используя вертикальный и горизонтальный анализ.

Вертикальный анализ позволяет характеризовать структуру  обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции  изменения отдельных статей или  их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей.

Анализ структуры имущества  организации проводят по данным актива баланса. При анализе определяют удельный вес внеоборотных активов и оборотных активов в общей сумме имущества организации. Затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.

Анализ структуры пассивов позволяет определить соотношение  между заемными и собственными источниками  средств предприятия. Анализ состава и структуры источников средств организации выполняют с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. Особое внимание уделяют анализу движения источников заемных средств.