Технико-экономический анализ предприятия ОАО «ПЕТРОЗАВОДСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ»

Таблица 8. Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой

Проанализировав данные Таблицы 8 можно  сделать выводы:

• Среднесписочная численность рабочих остается относительно стабильной из года в год, при этом объем производства продукции увеличивается. Это означает, что предприятие наращивает объемы выпуска продукции в основном за счет улучшений в технологическом процессе производства, то есть следует интенсивному пути развития.
• Единственная группа работников, чья среднесписочная численность не снижается – руководители.

 

Затем проводится анализ движения кадров, который предполагает расчет определенных показателей.

1. Коэффициент оборота по приему:

%, где:

 – количество принятых на работу в течение года;

 – среднесписочная численность работающих.

 

К_{пр 2009} = 8 / 312 = 2,56 %

К_{пр 2010} = 9/ 308 = 2,92 %

К_{пр 2011} = 11/ 302 = 3,64 %

2. Коэффициент оборота по выбытию:

, где:

 – количество выбывших по всем причинам в течение анализируемого периода;

 – среднесписочная численность работающих.

 

К_{выб 2009} = 16 / 312 = 5,13%

К_{выб 2010} = 12 / 308 = 3,89 %

К_{выб 2011} = 9 / 302 = 2,98 %

 

3. Коэффициент текучести кадров:

, где:

 количество уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины;

 – среднесписочная численность работающих.

 

К_{тек 2009} = 13 / 312= 4,16 %

К_{тек 2010} = 10 / 308 = 3,25 %

К_{тек 2011} = 7 / 302 = 2,31 %

 

Значение коэффициента текучести  кадров в 3-5% считается естественной текучестью. Такой показатель способствует естественной и своевременной ротации  кадров, он не должен вызывать беспокойства у руководства предприятия и  его кадровой службы. Показатели выше 5% могут вызвать значительные экономические  потери, создать кадровые, технологические, организационные и даже психологические трудности.

 

 

 

 

 

Далее проанализируем движение рабочей  силы. Данные для расчета и результаты сводятся в Таблицу 9.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.Среднесписочная численность работающих	312	308	302
2.Принято, всего, чел.	8	9	11
3.Выбыло, всего, чел., в т.ч.:	16	12	9
- по собственному желанию	13	10	7
- за нарушение трудовой дисциплины	1	1	0
- по иным причинам (выход на пенсию, по состоянию здоровья, и т.п.)	2	1	2
4.Коэффициент оборота:
- по приему	2,56	2,92	3,64
- по выбытию	5,13	3,89	2,89
5.Коэффициент текучести	4,16	3,25	2,31

Таблица 9. Анализ движения рабочей силы

 

Как показывает Таблица 8, положительный приток рабочей силы наблюдается в 2009 г. , 2010 г. и 2011г.

Также необходимо отметить, что на предприятии ОАО «Петрозаводский хлебокомбинат» отсутствуют проблемы с нарушениями трудовой дисциплины, так как за подобные нарушения увольняется менее 5% работников. Данный показатель также имеет тенденцию к снижению за период исследования.

 

 

2. Производительность труда

Производительность труда - один из важнейших показателей эффективности  производства целом, характеризующий  эффективность использования живого труда.

Производительность труда на предприятии  измеряется выработкой продукции одним  работающим (рабочим) в единицу времени, а также трудоемкостью продукции, то есть затратами труда на производство продукции.

Соответственно, выделяют:

1. Среднегодовую выработку 1 работающего:

, где:

 – товарная продукция за год, тыс. руб.;

  – среднесписочная численность работающих.

 

ПТ _{работающих (в год) 2009} = 215 009 / 312= 689,13 тыс. руб. в год

ПТ _{работающих (в год) 2010} = 237 572/ 308 = 771,34 тыс. руб. в год

ПТ _{работающих (в год) 2011} = 260 135/ 302 = 861,37 тыс. руб. в год

 

2. Среднегодовую выработку 1 рабочего:

, где:

 – товарная продукция за год, тыс. руб.;

  – среднесписочная численность рабочих.

 

 

ПТ _{рабочих (в год) 2009} = 215 009/ 282 = 762,44 тыс. руб. в год

ПТ _{рабочих (в год) 2010} = 237 572/ 278 = 854,57 тыс. руб. в год

ПТ _{рабочих (в год) 2011} = 260 135/ 274 = 949,39 тыс. руб. в год

 

3. Среднедневную выработку 1 рабочего:

= , где:

  – дневной объем производства продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.;

  – количество рабочих дней в году, дней.

 

ПТ _{рабочих (в день) 2009} = 215 009/ (282*250=70500) = 3,05 тыс. руб. в день

ПТ _{рабочих (в день) 2010} = 237 572/ (278 *247=68666) = 3,46 тыс. руб. в день

ПТ _{рабочих (в день) 2011} = 260 135/ (274*248=67952) = 3,83 тыс. руб. в день

 

4. Среднечасовую выработку 1 рабочего:

= = , где:

 

ПТ _{рабочих (в час) 2009} = 215 009/ (282*250*22=155 1000) = 0,138 тыс. руб. в час

ПТ _{рабочих (в час) 2010} = 237 572/ (278*247*21=144 1986) = 0,164 тыс. руб. в час

ПТ _{рабочих (в час) 2011} = 260 135/ (274*248*23=156 2896) = 0,166 тыс. руб. в час

 

t – продолжительность рабочего дня, часов.

 

 

Отсюда можно вывести формулу:

 

Общее изменение среднегодовой производительности труда 1 рабочего в 2011 году ( ) по сравнению с 2010 годом ( ) равно:

    – = 949,39 – 854,57 = 94,82 тыс. руб в год

 

1. За счет изменения продолжительности рабочего года:

 

 – = 248*21*0,164 – 247*21*0,164 =

854,11 -850,66 = 3,35 тыс. руб в год

 

2. За счет изменения продолжительности рабочего дня:

 

 – = 248*23*0,164 – 248*21*0,164 =

935,45-854,11 = 81,24 тыс. руб в год

 

3. За счет изменения производительности труда 1 рабочего:

 

 – = 248*23*0,166 – 248*23*0,164 =

946,86-935,45= 11,21 тыс. руб в год

 

Тогда общее изменение товарной продукции будет равно сумме  изменений, произошедших под влиянием указанных факторов:

 

 + = 3,35 + 81,24 + 11,21 = 94,8 тыс. руб в год

3. Изучение состава и структуры фонда оплаты труда 

Анализ использования фонда  оплаты труда включает этапы:

• Определяется общее изменение фонда оплаты труда и средней заработной платы;
• Анализируется использование фонда оплаты труда по категориям работающих (рабочие, руководители, служащие);
• Изучается структура фонда оплаты труда работающих.

Анализ изменения фонда оплаты труда и средней заработной платы сотрудников предприятия ОАО «Петрозаводский хлебокомбинат» отражается в Таблице 10.

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение в %
					2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
1.ФОТ работающих, в т.ч.:	тыс. руб.	133 001	156 909	157 971	117,97	100,67	118,77
- рабочих	тыс. руб.	112 516	131 082	132 829	116,52	101,33	118,05
- руководителей	тыс. руб.	6 396	8 383	8 521	131,06	101,64	133,22
- служащих	тыс. руб.	2 882	3 743	3 400	107,27	107,57	115,39
- непроизводственного персонала	тыс. руб.	7 732	10 127	9 527	130,97	94,07	123,21
2. Среднесписочное число  ППП, в. т.ч.:	чел.	312	308	302	98,71	98,05	96,79
- рабочих	чел.	282	278	274	98,58	98,56	97,16
- руководителей	чел.	7	7	7	100	100	100
- служащих	чел.	9	9	8	100	88,88	88,88
- непроизводственный персонал	чел.	14	14	13	100	92,85	92,85
3.Среднегодовая зарплата  одного работающего, в т.ч.:	руб.	426 288	509 448	523 083	119,51	102,68	122,71
- 1 рабочего	руб.	398 994	471 520	484 778	118,18	102,81	121,50
- 1 руководителя	руб.	913 732	1 197 711	1 217 385	131,08	101,64	133,23
- 1 служащего	руб.	320 304	415 912	425 033	129,85	102,19	132,70
- 1 представителя непроизводственного  персонала	руб.	552 243	723 400	732 862	130,99	101,31	132,71

Таблица 10. Анализ изменения фонда оплаты труда и средней заработной платы сотрудников

Основные выводы по Таблице 10:

• Среднегодовая заработная плата работников ОАО «Петрозаводский хлебокомбинат» находится на относительно высоком уровне. При этом руководители имеют самую высокую оплату труда, а служащие – самую низкую.
• Заработная плата рабочих увеличивается в меньшей мере относительно остальных групп работников, поскольку труд рабочих чаще всего оплачивается в зависимости от выполнения плана по производству продукции (сдельная система оплаты труда).

 

 

 

 

 

 

Сравнение производительности труда  с з/п рабочего за год.

 

1)Производительность: тыс. руб.

2009г.- 689,13     2010г. -771,34     2011г. -861,37

 

2)З/п 1-го рабочего в год

2009г. -398,99   2010г. -471,520   2011г. -484,77

 

Вывод: В 2009 году производительность труда по сравнению с з/п 1-го рабочего имеет разницу ровно - 291,14 т.руб. в год. Так же в 2010 году имеет разницу 299,82 т.руб. в год. А в 2011 году имеет разницу в 376,6 т.руб. в год. 

Глава 6. Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости имеет  особое значение, так как она является комплексным показателем эффективности  производства, отражающим использование  всех факторов производства для выпуска  продукции и оказания услуг.

Общие результаты выполнения плана  по себестоимости и ее динамика оцениваются  с помощью следующих показателей:

• Затраты на 1 рубль реализованной продукции;
• Себестоимость товарной продукции;
• Смета затрат на производство.

1. Анализ затрат на рубль реализованной продукции

Затраты на рубль реализованной продукции определяются по формуле:

, где:

 

 

  – себестоимость реализованной продукции;

 – реализованная продукция в текущих ценах;

 

Показатели	Ед. изм	2009	2010	2011
Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	187 551	182 380	211 945
Реализованная продукция в текущих  ценах	тыс. руб.	227 093	237 572	260 881