Организация и совершенствование кадровой политики предприятия на примере ООО «СоюзКонтракт»

2.1 Анализ основных технико-экономических показателей

 

Как функция управления, анализ хозяйственной деятельности тесно связан с планированием  и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществление этих функций. Важная роль анализа хозяйственной деятельности заключается в подготовке информации для планирования, оценке качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов [2, с.122].

Следует отметить, что  анализ хозяйственной деятельности является средством не только обоснования  планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и заканчивается анализом результатов деятельности предприятия. Анализ хозяйственной деятельности позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным. Большая роль отводится анализу в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д.

Таким образом, анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Анализом хозяйственной деятельности занимаются не только руководители и соответствующие службы организации, но и внешние пользователи, к которым относятся учредители, инвесторы – с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики – для оценки вероятности своевременного получения платежей; налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний (рис. 2).

 

Рис. 2 — Виды анализа хозяйственной деятельности

 

Основным признаком  разделения анализа на внешний и  внутренний является характер используемой информации. Внешний анализ базируется на публикуемых отчетных данных, т.е. на весьма ограниченной части информации о деятельности организации, которая может стать достоянием всего общества. Внутренний анализ использует всю достоверную информацию о состоянии дел организации, доступную лишь ограниченному кругу лиц, руководящих деятельностью организации [50, с.245].

Поскольку финансовое состояние оценивается, прежде всего, по статьям бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, то такой анализ можно назвать внешним.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  организации служат:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• отчет о движении капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
• пояснительная записка с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности организации, с оценкой ее финансового состояния, а также данные бухгалтерского учета и необходимые аналитические расшифровки движения остатков по синтетическим счетам.

Основные экономические показатели деятельности организации за 2005 – 2007 гг. приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 — Динамика показателей деятельности ООО «СоюзКонтракт» за 2004 – 2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Абсолютное отклонение		Темп роста, %
				2006	2005	2006	2005
1. Товарная продукция,  т.руб	7324	9432	16041	6609	8717	170	219

 

Продолжение табл.5

2. Себестоимость товарной  продукции, т.руб	5798	7900	14167	6267	8369	179	244
3. Затраты на 1 рубль  товарной продукции, руб	0,79	0,84	0,88	0,05	0,09	105	112
4. Среднесписочная численность,  чел	60	103	120	17,00	60,00	117	200
5. Фонд заработной  платы, т.руб	2760	2900	4297	1397	1537	148	156
6. Среднемесячная заработная  плата, руб	3789	5876	9846	3970	6057	168	260
7. Выработка на 1 работника  ППП, т.руб./чел	75, 8	91, 7	133, 7	42, 00	57, 9	145	176
8. Чистая прибыль, т.руб	231	607	1 168	561	937	124	192
9. Рентабельность активов, %	4,4%	12,4%	20,9%	8,5	16,5	-	-

 

Как видно из таблицы 5, объем производства товарной продукции в 2007 году составил 16 041 тыс. руб., что на 6 609 тыс. руб. или на 70% больше соответствующего показателя предыдущего периода. Увеличение объема товарной продукции в стоимостном выражении объясняется тем, что в 2007 году организация значительно расширила ассортимент предлагаемых услуг, начав выполнение более сложных и соответственно дорогостоящих работ.

Себестоимость товарной продукции  в 2007 году составила 14 167 тыс. руб. Таким образом, по отношению к 2006 году себестоимость товарной продукции возросла на 79%, что превышает рост объемов товарной продукции.

Естественно, что основной причиной опережающего роста себестоимости по сравнению с ростом объемов производства товарной продукции послужило увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции. В 2006 г. затраты на 1 рубль товарной продукции составляли 84 коп, в 2007 г. соответствующий показатель составил 88 коп. Увеличение затрат произошло за счет роста цен на используемые материалы и энергоресурсы, а также за счет увеличения фонда оплаты труда работников организации.

Среднесписочная численность работников ООО «СоюзКонтракт» в 2007 году возросла на 17 человек и составила 120 человек. Рост численности работников происходил в основном за счет увеличения инженерно-технического персонала. Темп роста среднесписочной численности персонала составил 117%. А в сравнении с 2005 годом – среднесписочная численность увеличилась почти в 2 раза.

Фонд заработной платы работников организации в 2007 году составил 4 297 тыс. руб., что на 1 397 тыс. руб. или на 48% выше соответствующего показателя прошлого года.

Основным фактором увеличения фонда  оплаты труда стал рост среднемесячной заработной платы работников. В 2007 году среднемесячная заработная плата сотрудников организации выросла по отношению к 2006 году на 3 970 руб. (прирост равен 68%) и составила 9 846 руб.

Выработка на 1 работника как общий  показатель производительности труда в 2007 году также продемонстрировала положительные результаты, увеличившись по сравнению с 2005 годом на 42,0 тыс. руб., темп роста выработки составил 145%.

Несмотря на снижение эффективности  функционирования предприятия, выражающееся в увеличении затрат на 1 рубль товарной продукции в 2006-2007 гг., показатели чистой прибыли и рентабельности активов демонстрировали тенденцию к росту. Данная тенденция была обусловлена существенным сокращением внереализационных расходов предприятия и более подробно рассмотрена в разделе 2.3.

В целом за анализируемый период темп роста производства товарной продукции  составил 219%, тогда как темп роста  себестоимости товарной продукции  составил 244%. Таким образом, затраты  на 1 рубль товарной продукции за 2005-2007 гг. возросли на 12% по отношению к этому показателю за 2005 год. Основной причиной роста себестоимости работ, выполняемых организацией, стал рост фонда оплаты труда работников (темп роста которого составил 156%). Факторами, повлиявшими на рост фонда заработной платы, являлись рост среднесписочной численности персонала (темп роста – 200%) и рост средней заработной платы (темп роста – 260%).

Существенным фактом в деятельности организации, который был выявлен  в ходе анализа основных экономических  показателей, является то, что темп роста выработки на 1 работника за анализируемый период (176%) ниже темпов роста среднемесячной заработной платы, тогда как общепринятые законы управления коммерческой организацией требуют, чтобы рост выработки опережал темпы роста зарплаты работников.

2.2 Анализ основных и оборотных средств предприятия

 

Качественная характеристика основных средств и оценка эффективности  их использования может быть осуществлена с использованием следующих показателей [7, с. 126].

Доля активной части основных средств. К активной части основных средств относятся машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показателя в динамике обычно расценивается как благоприятная тенденция.

Коэффициент износа. Показатель характеризует  долю стоимостных основных средств, списанной на затраты в предшествующих периодах. Обычно используется в анализе как характеристика состояния основных средств. Дополнением этого показателя до 100% (или единицы) является коэффициент годности.

Коэффициент обновления. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

Коэффициент выбытия. Показывает, какая  часть основных средств, которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыло из-за ветхости и по другим причинам.

Коэффициент фондоотдачи. Показывает, насколько эффективно использовались основные фонды предприятия в  анализируемом периоде. Коэффициент  фондоотдачи рассчитывается как  отношение выручки от реализации к стоимости внеоборотных активов.

 

Ф_о = В / ВА_ср;         (1)

где Ф_о – фондоотдача внеоборотных активов;

       В – выручка  от реализации = стр. 010 (форма №2);

      ВА_ср – средняя величина внеоборотных активов = стр. 190 (форма №1).

 

Большая часть основных фондов ООО «СоюзКонтракт» была получена от ОАО «Удмуртнефть» в момент выделения организации, тогда как приобретены они были еще в 1980-х годах. Этим объясняется высокий уровень износа основных фондов, по отдельным видам оборудования достигающий 70%.

На начало 2005 г. стоимость основных фондов организации составляла всего 257 тыс. руб. Значительная часть внеоборотных активов учитывалась по статье «Незавершенное строительство» (почти 2,4 млн. руб.) и представляло собой недостроенную производственную базу в г. Ижевске. Низкая стоимость основных средств предприятия в абсолютном выражении объясняется двумя факторами:

• высокий уровень износа производственного оборудования;
• отсутствие переоценки стоимости основных фондов по рыночной стоимости с 2004 г.

Отказ от переоценки стоимости  основных средств обусловлен попыткой организации оптимизировать налогообложение, в частности уменьшить налоговые платежи по налогу на имущество.

Оценка динамики стоимости  основных фондов показывает, что на протяжении 2006-2007 гг. стоимость основных средств изменялась несущественно. Отсутствие подробных данных о движении основных средств не позволяет рассчитать коэффициенты обновления и выбытия основных средств.

Как видно из баланса  предприятие постепенно наращивало стоимость используемого оборудования, хотя на 01.01.2007 г. произошло небольшое снижение его стоимости. Наибольший рост произошел в 2007 году, когда были введены в эксплуатацию объекты, учитывавшиеся ранее по статье «незавершенное строительство» (см. Приложение 2).

После их введения в эксплуатацию, доля активной части внеоборотных активов возросла с 10% до 95%, что, несомненно, является благоприятной тенденцией в развитии предприятия.

Расчет коэффициента фондоотдачи  приведен в таблице 6.

 

Таблица 7 — Расчет показателей фондоотдачи

Показатель	2005	2006	2007
Выручка от реализации, тыс. руб.	7 324	9 432	16 041
Внеоборотные активы, тыс. руб.	2 663	2 761	3 315
Фондоотдача	2,75	3,42	4,84

 

Как видно из приведенной  выше таблицы, предприятие за анализируемый  период смогло обеспечить существенное повышение эффективности использования своих внеоборотных активов. Коэффициент фондоотдачи в 2007 г. составил 4,84; т.е. на каждый рубль внеоборотных активов приходилось почти 5 рублей выручки, тогда как в 2005 году аналогичный показатель был в 2 раза меньше.

Тем не менее, дальнейший рост фондоотдачи может быть обеспечен только за счет улучшения технологического оборудования предприятия. В связи с этим, для обеспечения технологического развития производства администрация предприятия проводит переговоры с рядом иностранных фирм с целью приобретения современного оборудования за рубежом.