Контрольная работа по «Оперативная финансовая деятельность предприятия»

Предприятия, фирмы, компании, осуществляющие валютные операции заключают два  договора на расчетно-кассовое обслуживание в рублях и валюте. Надо обратить внимание на ставки и режим взимания платы за расчетно-кассовое обслуживание, а также возможных комиссионных вознаграждений за проведение отдельных  рублевых и валютных операций.

В каком порядке, и по каким ставкам  проводится такая работа. Очень важно  знать о наклонностях коммерческого  банка в проведении операций. Какие  операции в рублях и валюте, а  также в части депонирования, кредитования, гарантирования коммерческий банк готов допустить в своей  деятельности.

Помимо чисто финансовых и процедурных  аспектов работы банка, целесообразно  установить степень приемлемости для  предприятия и организации, применяемых  банком современных технологий в  своей операционной деятельности. Важно  также обратить внимание на наличие  деловых условий работы, поскольку  многие документы, нередко, могут готовиться непосредственно в операционном зале.

Следует иметь в виду, что перспективы  развития предприятия, фирмы, компании связаны не только с долгосрочным, но и краткосрочным кредитованием. Парадокс здесь состоит в том, что для начинающих и растущих предприятий, фирм, компаний именно краткосрочное  кредитование выступает действительной основой развития деловой активности. Кроме того, перспективы развития финансовая служба не должна сводить  только к кредитному аспекту финансового  обеспечения производства и других видов бизнеса.

При выборе коммерческого банка  важно правильно оценить соотношение  его величины, положения на рынке  и реальных возможностей обеспечения  деловой активности с размером бизнеса, основными целями и задачами финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, фирмы, компании.

Поэтому, при организации оперативной  финансовой работы через конкретное кредитное учреждение, необходимо знать: рейтинги своего банка, наличие генеральной  лицензии, членство в российском и  других банковских союзах, на ММВБ, статусы  дилерства и агентства по различным  операциям, наличие корреспондентских  счетов банка в других российских и зарубежных банках, участие в  системе межрегиональных расчетов, наличие депозитария в банке, счетов депо для операций с ценными бумагами в других депозитариях, вкладных операций населения, инкассационных возможностей и многие другие аспекты.

Основа обеспечения и ведения  денежных расчетов предприятий - действующее  законодательство, правила проведения безналичных и налично-денежных расчетов, договора на расчетно-кассовое обслуживание с банком. Эти договора базируются на регулировании денежных расчетов государством.

В области организации и осуществления  расчетов через коммерческий банк - финансовые службы осуществляют операции по трем направлениям:

• финансовые операции, связанные с привлечением в оборот денежных средств;
• финансовые операции, связанные с расходованием денежных средств;
• учетно-кассовые операции.

Первое направление охватывает: ведение расчетов с покупателями за отгруженную им продукцию и  заказчиками, своевременное оформление, причитающегося, предприятию финансирования, получение процентов по депозитам, возврат депозитов, проведение специфических  фондовых операций и другие. Взаимные претензии по соблюдению договорной дисциплины между получателем и  плательщиком денежных средств рассматриваются  ими без участия банковских учреждений. В тех случаях, когда в связи  с осуществлением расчетных операций, у клиента имеются претензии, последние направляются в обслуживающий  его банк. Коммерческие банки направляют претензии в обслуживающий их расчетно-кассовый центр. Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.

Второе направление включает оперативную  финансовую работу по платежам в бюджеты, формирующим прибыль и из нее  в порядке линейного распределения, за счет формируемой себестоимости, а также во внебюджетные фонды и организации; перечисление средств в установленные сроки в вышестоящие организации; ведение расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы; направление средств в депозиты на основе покупки депозитных сертификатов банков или заключения депозитных договоров и др.

Учетно-кассовые операции связаны  со своевременным получением в банке  средств для выплаты заработной платы, обработкой банковских выписок  и данных о движении средств на расчетном, ссудном и других счетах предприятия (фирмы).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Виды финансовой  работы

 

Финансовая работа на предприятии - это специфическая деятельность, направленная на своевременное и  полное обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед  бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Предметом финансовой работы на предприятии  являются:

• финансовые отношения, а именно - построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;
• финансовые потоки, а именно - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия  на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя  укрупненными группами:

• финансовое планирование;
• оперативно-управленческая работа;
• контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование - это процесс  обоснования потребности предприятия  в финансовых ресурсах и ее сбалансирование  с возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового планирования на практике является своевременное  и полное финансовое обеспечение  реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также - максимизация объемов получаемой прибыли.

Оперативно-управленческая работа в  сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его  финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой  финансовой сделки и хозяйственной  операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой  репутации на должном уровне.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

• обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;
• изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;
• обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;
• создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;
• составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

Каждая из названных задач является элементами финансовой тактики.

Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную  оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу  подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим  финансовым инструкциям до выяснения  их влияния на имидж и деловую  репутацию предприятия.

Контрольно-аналитическая работа призвана отследить выполнение показателей  финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли и  дать объективную оценку этим процессам  как отправной точке для совершенствования  деятельности предприятия на перспективу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Виды учетно-кассовых  операций

 

 

  Наличные деньги используются: для кругооборота товаров и услуг; для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений, по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплате по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и пр.

Наличный денежный оборот включает в себя движение всей наличной денежной массы за определенный период времени между: населением и юридическими лицами; физическими лицами; юридическими лицами; населением и государственными органами; юридическими лицами и государственными органами.     

 Наличные расчеты осуществляются при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек. Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.  
К кассовым операциям относятся операции, предприятия и организации по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.

Предприятия, организации  и учреждения независимо от их организационно-правовой формы: 

• обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков; должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; 
• могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
• обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка; 
• имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Ведение кассовых операций на каждом предприятие осуществляется на основе инструкции банка "порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденном центральным банком РФ» 22.9.93. № 40.  
     Ответственность кассира организации. Кассир принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. При этом выдаётся квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другими надлежащими оформляемыми документами, на которые ставятся специальные штампы, заменяющие реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денежных средств подписывает руководитель и главный бухгалтер, если на прилагаемый к расходному кассовому ордеру документ имеется разрешающая подпись руководителя предприятия.

Виды кассовых операций:

- приходные операции;

- расходные операции.

Бухгалтерия проводит проверку расчетных, платежных и депонированных по ним сумм. Депонированные наличные сдаются в банк либо выписывается расходный кассовый ордер. Все расходные  и приходные ордера, квитанции  к ним должны четко заполнены  и храниться на предприятии. Выдача либо прием по ордерам проводиться в день кассовых операций и регистрируются в соответствующих журналах. По результатам кассовых операций за день заполняется кассовая книга предприятия с приложением всех сопроводительных документов. С подписанием их должностными лица и руководителями предприятия или организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
    

6. Организация кредитных  взаимоотношений предприятия с  коммерческим банком

 

Кредит в широком смысле - это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

     Различают банковский  кредит и коммерческий кредит (займы). Банковский кредит - это выданные банком организациям и лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.

     Коммерческий кредит представляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа могут быть помимо денег вещи.