Анализ и управление доходностью и деловой активностью на примере общества с ограниченной ответственностью «Трансстроминвест»

Прогнозируемые  показатели организации

Показатели	2009г.	План	Отклонение
	Абсолютные	Абсолютные	Абсолютное
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	43070	43070	0
2. Всего затраты на производство  продукции (работ, услуг), тыс. руб.	35747	32346	-3401
3. Прибыль от обычной деятельности	7323	10724	3401
4. Рентабельность продаж	17	24,90	7,90

 

Произведем расчет изменения рентабельности продаж, исходя из новых данных:

К0 = 7323 / 43070 × 100 = 17%

К1 = 14125 / 43070 × 100 = 24,9%

∆К = 24,9 - 17 = 7,9%

Исходя из расчетов таблицы 3 видно, что  произошло увеличение всех основных показателей организации по сравнению с базисным годом. Мы видим, что прибыль возросла на 3401 тыс. руб., а рентабельность продаж  выросла на 7,9 процента.

Можно предположить, что за счет снижения себестоимости продукции в организации ООО «ТСИ», позволит нарастить оборотные активы, снизить объем заемных средств, увеличить объем продаж и т.п., что приведет тем самым к увеличению доходности капитала и рентабельности организации.

Кроме того, чтобы исправить возникшую ситуацию с недостаточно эффективным использованием оборотных активов, организации можно предложить пересмотреть собственную договорную систему, сложившуюся в его взаимоотношениях с партнерами. При этом необходимо сделать следующие шаги:

- разработать программу осуществления  продажи продукции в кредит  совместно с коммерческими банками;

- внедрить проведение регулярных  маркетинговых исследований с  целью выхода на новые потребительские  рынки, что позволит расширить  круг потребителей;

- ввести скидки на реализацию  той продукции, по которой осуществляется  предоплата.

Следующее, что можно предложить организации, более эффективно использовать имеющиеся у неё в наличии как запасы сырья и комплектующих изделий, так и запасы уже готовой продукции. Необходимо вести четкий оперативный аналитический учет потребления производственных запасов (производственный отдел) и реализации тех или иных видов продукции (отдел сбыта), прогнозировать складывающуюся конъюнктуру рынка (отдел маркетинга).

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В дипломном проекте была раскрыта тема «Анализ и управление доходностью и деловой активностью предприятия».

По результатам проведенного исследования сделаны выводы.

Основным видом деятельности исследуемой организации является производство кирпича и черепицы. Анализ показателей доходности и деловой активности проведен на основании форм бухгалтерской отчетности (формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках») вертикальным и горизонтальным методами.

Анализ финансового состояния организации основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести в сопоставимый вид.

Проведенный анализ показал, что в ООО «ТСИ» отсутствует финансовая служба, что затрудняет своевременное получение полной информации о финансовом состоянии организации.

В связи с чем, было предложено ввести финансовый отдел. Однако, учитывая трудности с комплектацией целого отдела, можно на первое время ограничиться 2-3 финансовыми должностями.

Факторный анализ прибыли показал, что ее увеличение происходит в основном за счет увеличение объемов реализации, а значит утверждение фирмы на рынках сбыта как серьезного конкурента. Однако такие факторы как себестоимость и сдвиги в структуре и ассортименте продукции отрицательно повлияли на получение прибыли.

Основными показателями доходности организации является рентабельность.

В исследуемом обществе с ограниченной ответственностью «Трансстроминвест» были рассчитаны показатели рентабельности, которые охарактеризовали финансовое состояние организации как недостаточно благоприятное.  Однако наблюдается тенденция улучшения всех показателей, что в результате при правильном управлении может привести к экономической стабильности и улучшению финансовых результатов.

Также в ООО «ТСИ» был проведен анализ деловой активности организации, которая проявляется в скорости оборота средств.

Отметим, что по результатам исследования выявлены некоторые проблемы, а именно снижение рентабельности деятельности. Однако наблюдается и положительная тенденция ускорения оборачиваемости активов.

Увеличивается производительность труда на 22 %, увеличивается фондоотдача на 30 %..

При этом сокращается оборачиваемость оборотных активов на 24 %, увеличивается период погашения кредиторской задолженности на 53 %.

Однако продолжительность операционного цикла также сократилась, что обусловлено ускорением оборачиваемости запасов.

При сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности отметим неблагоприятную тенденцию, а именно более медленную оборачиваемость дебиторской задолженности относительно кредиторской. При этом возвращать долги приходится чаще, чем получать оплату от покупателей.

Исследуя первое полугодие 2010 г. наблюдаем улучшение финансового состояния организации по многим показателям, включая чистую прибыль, которая возросла на 277 тыс. руб. или на 3,65 % относительно 2009 г.

На основании изложенных выводов были предложены следующие мероприятия по выходу из сложившейся ситуации: снижении себестоимости продукции за счет уменьшения материальных затрат.

При этом,  мы видим, что снижение затрат на 10 % приведет к увеличению прибыли на 3401 тыс.руб., а рентабельность продаж возрастет на 7,90 %.

Таким образом, основной задачей деятельности организации является  разработка мероприятий, направленных на сокращение материальных расходов. Для этого необходимо длительное сотрудничество с фирмами-поставщиками и «зарабатывание» скидок в размере как минимум 10 %, в условиях большой конкуренции на рынках сырья возможен поиск организаций, готовых сотрудничать по более низким ценам. Также возможно проведение сегментации рынка, т.е. изготовление готовой продукции как из дешевого, так и из дорогого сырья в зависимости от рынков сбыта, ориентированных на разных покупателей.

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ.
4. Федеральный Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
5. Положение  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России  от 29.07. 1998 г. №34н.
6. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учебно-методический комплекс / под ред. Проф. Л. М. Полковского. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 489с.
7. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. – М.:КНОРУС, 2007. - 270 с.
8. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие /Под. Ред. О.В.Ефимовой, М.В.Мельник. – М.: Омега-Л, 2009. - 318 с.
9. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – 2-е изд. – М.: «Омега – Л», 2007. – 270 с.
10. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие.- М.:Проспект, 2009. – 389с.
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2009. - 656 с. 
12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. Киев: Ника-Центр,  Эльга, 2008. - 128 с. 
13. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2007. - 432 с.
14. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006, - 544 с.   
15. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 399 с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.. Анализ финансовой отчености. – М.: Дело и сервис, 2009. – 336 с.
17. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 448 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры, М.: – Финансы и статистика, 2009. - 560 с.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2006. – 254 с.
20. Ковалев В.В. Финансовая отчетность и ее анализ: Учеб пособие / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. – М.:  ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.–432с.
21. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Ю. Г. Чернышева, а. Л. Кочергин. – Ростов н/Д. Феникс, 2009. – 401 с.
22. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА  - М, 2007. – 575 с.  
23. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 450 с. 
24. Максютов А.А. Экономический анализ: Учеб. пособие для студентов вузов / А.А. Максютов. – М.: ЮНИТИ  - ДАНА, 2008. - 543 с.
25. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии: учебное пособие / С.А. Мицек. – М.: КНОРУС, 2007. – 248 с.
26. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. - 456 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2008. - 374 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА –М, 2008. - 495 с.  
29. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной детельности: Краткий курс. – 3- е изд., испр. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 320 с.
30. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: Новое знание, 2009. - 784 с.
31. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ.Управление финансами: учебное пособие/под ред. Н.Н.Селезневой. – М.:ЮНИТИ -ДАНА, 2006.-462с.
32. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. -  2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. - 639 с.   
33. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г. Н. Лиференко . – М.: Издательство «Экзамен», 2008. – 345 с.
34. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под общей ред. Е.С. Стояновой; 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива , 2009. – 289 с.
35. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд, перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ – Дана, 2008. - 562 с.
36. Шеремет А.Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.:ИНФРА – М, 2008. – 479с.
37. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян . – Изд. 2-е, исправл. и дополн. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 560 с.      
38. Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2- е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. - 615 с. 
39. Экономика предприятия: Учебник  /  Под общей ред. О.И. Волкова; 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М ,  2009. – 402с.
40. Агурбаш Н. Повышение доходности фирмы // Финансовый бизнес. – 2009.- № 11-12. - с. 56-65
41. Ендовицкий Д.А., Лубков В.А., Сасин Ю.Е. Система показателей анализа деловой активности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №17. – с.2-12.
42. Крылов С.И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. - №22. – С.2-7.
43. Курлыков О.И. Метод ресурсных очередей и его применение в решении проблемы пополнения оборотных средств в рыночных условиях// Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №3. – С.16-19.
44. Радионов Р.А, Новые подходы к нормированию оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. - №14. – С.14-23.
45. Радионов Р.А. Нормирование запасов и оборотных средств на предприятии в условиях рыночной экономики // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №12. – С.44-53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

1 Экономика предприятия: Учебник  /  Под общей ред. О.И. Волкова; 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М ,  2009. – с. 315

2 Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры, М.: – Финансы и статистика, 2009. -  с. 202

 

3 Финансовый менеджмент: теория и практика / Под общей ред. Е.С. Стояновой; 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива , 2010. – с. 574

4 Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2008. – с. 93.

5 Финансовый менеджмент: теория и практика / Под общей ред. Е. С. Стояновой; 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – Дана, 2008. – с. 379

6 Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – с.219

7 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Ю. Г. Чернышева, а. Л. Кочергин. – Ростов н/Д. Феникс, 2009. – с. 297

8 Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учебно-методический комплекс / под ред. Проф. Л. М. Полковского. – М.: Финансы и статистика, 2008., стр. 123

9Агурбаш Н. Повышение доходности фирмы // Финансовый бизнес. – 2009.- № 11-12.- с.56