Производство помадки

 

Расходы на калькуляционную единицу (1 т) рассчитывается по формуле, руб.:

РСЭО.уд= Σ РСЭО / П,

где S РСЭО – годовая сумма РСЭО, руб.;

П – годовая производительность по всем видам изделий, т.

РСЭО.уд = 3350067,21 / 1237,159 = 2707,87 руб.

Смета цеховых расходов представлена в таблице 3.15.

 

Таблица 3.15 – Смета цеховых расходов

Наименование статей затрат	Сумма, руб.	Методика расчета
1	2	3
1 Содержание руководителей, служащих и специалистов	1836000
2 Отчисления на ЕСН	624240	34 % от п.1
3 Текущий ремонт зданий	12364,8	1 % сметной стоимости здания
4 Капитальный ремонт зданий	24729,6	2 % от сметной стоимости  здания
5 Амортизация зданий	30912	Из расчёта стоимости и амортизации зданий
6 Содержание зданий	300646,79	Пар, энергия, вода по II группе
7 Охрана труда и техника  безопасности	1000 ∙ 33 = 33000	1000 руб. в год на 1 работающего
Итого:	2861893,19

 

 

 

Расходы на калькуляционную единицу (1 т) можно определить по формуле, руб.:

Рцех. уд = Σ Pцех. / П,

где Σ Pцех – сумма цеховых расходов, руб.;

П – годовая производительность по всем видам изделий, т.

Рцех. уд = 2861893,19 / 1237,159 = 2313,29 руб.

Состав затрат включаемых в себестоимость продукции.

Переменные расходы:

1 Материальные затраты (МЗ):

– сырье;

– транспортно-заготовительные расходы;

– пар;

– электроэнергия;                      на технологические цели (I группа)

– вода.

2 Затраты на оплату  труда:

– заработная плата основных производственных рабочих;

– отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих.

Постоянные расходы:

3 Общепроизводственные расходы.

4 Общехозяйственные расходы.

5 Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Калькуляция себестоимости 1 т продукции приведена в таблице 3.16.

 

 

 

 

 

Таблица 3.16 – Калькуляция себестоимости 1 т изделий

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1	2
I. Материальные затраты: – сырьё – транспортно–заготовительные расходы – вспомогательные материалы и тара – электроэнергия – пар – вода	50501,81 2525,09 5598,49 437,40 623,04 335,79
Всего по статье I	60021,62
II. Затраты на оплату труда: – заработная плата основных производственных рабочих – ЕСН	1284,86 436,85
Всего по статье II	1721,71
III.Общепроизводственные расходы:   Цеховая себестоимость	2707,87   64451,2
IV. Общехозяйственные расходы	2313,29
V. Заводская себестоимость	66764,49
VI.Внепроизводственные расходы (2–5 % от заводской себестоимости)	3338,22
Полная себестоимость переменные расходы (Зηi) постоянные расходы (Зуηi)	70102,71 63359,84 6742,87

 

 

3.4 План маркетинга

3.4.1 Выбор системы распространения  товаров

При реализации кондитерских изделий рынок потребителей массовый и сконцентрирован в ограниченном районе, поэтому более выгодно применять для распространения товара каналы нулевого уровня (без посредников) и одноуровневые каналы, включающие одного посредника. В первом случае реализация продукции будет производиться через сеть собственных магазинов и автолавки. Во втором случае идет реализация через торговые точки города.

 

3.4.2 Выбор метода ценообразования

 

Цены на кондитерские изделия устанавливаются на основе издержек производства. Сущность метода: к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли.

Оптовая цена предприятия ОЦi за калькуляционную единицу i–го изделия рассчитывается по формуле, руб.:

ОЦi = (1 + Рni/100) ∙ Ci,

где Рni– планируемый размер прибыли на калькуляционную единицу i–го изделия, %;

Ci– полная себестоимость калькуляционной единицы i-го изделия, руб.

ОЦкон = (1 + 30 / 100) ∙ 70102,71 = 91133,52 руб

Оптово–отпускная цена ОЦi рассчитывается по формуле, руб.:

ООЦi = (1 + НДС/100) ∙ ОЦi,

где НДС – налог на добавленную стоимость (НДС = 18 %).

ООЦкон = (1 + 18 / 100) ∙ 91133,52 = 107537,55 руб.

 

Розничная цена РЦiза калькуляционную единицу рассчитывается по формуле, руб.:

РЦi= (1 + Тн/ 100) ∙ ООЦi,

где Тн – торговая наценка, %, (Тн = 15–30 %).

РЦкон= (1 + 15 / 100) ∙ 107537,55 = 123668,18 руб

Розничная цена единицы изделия РЦ едi рассчитывается по формуле: 

РЦ едi= (РЦi∙ mi) / 1000,

где mi– масса одного  i–го изделия, кг.

Результаты расчётов представлены в таблице 3.17.

 

Таблица 3.17 - Расчет цен на продукцию

Наименование изделий	Планируемый размер прибыли (Рni), %	Оптовая цена за 1 т (ОЦi), руб.	Оптово-отпускная цена за 1 т (ООЦi), руб.	Розничная цена
				За 1 т (РЦi), руб.	За 1 кг (РЦiед), руб.
1	2	3	4	5	6
Конфеты «Детям»	30	91133,52	107537,55	123668,18	123,67

 

 

3.4.3 Методы стимулирования  продаж и формирования спроса

 

Поскольку на рынке присутствует одновременно несколько конкурирующих между собой товаров, каждое предприятие стремится повлиять на выбор покупателя в свою пользу. Инструментом такого воздействия являются реклама и коммерческая пропаганда потребительских свойств товара. Широко применяется комплексное воздействие на покупателя с помощью не только рекламы, но и других средств, объединённых термином ФОССТИС. В комплекс ФОССТИС входят: реклама, продвижение товара, обеспечение связи с общественностью. Эти элементы влияют не только на формирование спроса (ФОС), но и на стимулирование сбыта (СТИС). Мероприятия ФОС обращены к потенциальному покупателю, когда его знакомят с новым, только вводимым на рынок товаром. Мероприятия СТИС – это целенаправленная реклама в сми, скидки посредникам при покупке больших партий товара, участие в ярмарках, проведение дней покупателя.

Для вступления на рынок предприятие делает основой упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной компании. Реализация рекламы осуществляется через: вывески в точках розничной торговли, реклама в сми и на транспортных средствах.

Распространение информации о товаре необходимо начать за две недели до начала выпуска. Затем в течение 1 года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте. В связи с чем, с чем реклама будет появляться постоянно, но реже.

 

3.5 Финансовый план

 

В этом разделе обобщают все материалы предшествующих разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.

Раздел включает выполнение следующих расчетов:

– доходы и затраты (таблица 3.18);

– финансовые результаты (таблица 3.19);

– расчет точки безубыточности (таблица 3.20).

 

Таблица 3.18 – Доходы и затраты

Наименование изделий	Годовая производительность, т, Пi	Выручка от реализации по оптовым ценам, тыс. руб., РПi = ОЦi ·Пi	Полная себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб., Сгодi = Сi ·Пi
1	2	3	4
Конфеты «Детям»	1237,159	112746,65	86728,198

 

 

На основании данных таблицы 3.18 рассчитываем финансовые результаты работы предприятия (таблица 3.19). При этом считаем, что объем производства равен объему реализации.

 

Таблица 3.19 – Финансовые результаты

Показатели	Величина показателя	Методика расчета
1	2	3
1. Выручка от реализации  продукции по оптовым ценам, тыс. руб.	112746,65	РП = Σ(ОЦi∙Пi)
2. Полная себестоимость  годового объема реализованной  продукции, тыс. руб.	<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 12pt