Валютный контроль

Также с 1 января 2007 года утратила силу и статья 21 Закона, которая предусматривала обязательную продажу части валютной выручки  на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, а также требование о  предварительной регистрации в  налоговых органах счета (вклада), открываемого в банках за пределами  территории Российской Федерации, ранее  установленное статьями 12 и 18 Закона.

Как видим, Закон  предусматривает гибкую систему  установления и снятия валютных ограничений на осуществление валютных операций, ряд из которых рассматривался законодателем в качестве временных мер и действовал исключительно до 1 января 2007 года. Тем самым значительно расширены права российских участников внешнеэкономической деятельности и заложены основы для дальнейшей либерализации валютных отношений.

Постепенное, поэтапное изменение системы  валютного регулирования и валютного  контроля являет собой один из наиболее удачных примеров проведения реформ в России.

Результатом преобразования системы валютного  регулирования и валютного контроля стал переход от неправовых, разрешительных принципов к совершенно объективным  и правовым, действующим во всем цивилизованном мире механизмам регулирования  валютных операций.

Современная система российского валютного  законодательства максимально упрощена, она не требует от субъектов внешнеэкономической  деятельности серьезных трудовых, финансовых и временных затрат на изучение нормативной  базы в области валютного контроля, наделяя их при этом широким кругом прав при осуществлении валютных операций, открытии и ведении счетов.

В то же время  упрощение порядка осуществления  валютных операций, открытия и ведения  счетов отнюдь не означает смягчения  мер административного воздействия  за несоблюдение норм валютного законодательства.

Одновременно  с реформированием нормативной  базы в валютной сфере происходила  перестройка институциональной  системы валютного контроля от нескольких дублирующих полномочия друг друга  в сфере валютного контроля субъектов  к четко структурированной системе  органов и агентов валютного  контроля.

Отмена ограничений  в валютной сфере, рост и укрепление российской экономики в перспективе  позволит в полном объеме перейти  к полной конвертируемости рубля. Следует  особо отметить, что либеральное  законодательство подразумевает широкие  возможности для участников внешнеэкономической  деятельности.

При этом существенное изменение методов валютного  регулирования, направленное на снятие излишнего административного давления на резидентов и нерезидентов, повышение инвестиционной привлекательности России не предполагает снижение нагрузки на органы и агентов валютного контроля. При таком подходе законодатель устанавливает необходимость четкого отлаженного механизма контроля со стороны государства.

Либерализация валютного законодательства Российской Федерации, заключающаяся в снятии таких ограничений, как резервирование, использование специального счета  и т.д., не создает предпосылок  для изменения системы валютного  контроля в целом.

Подводя итоги  сказанному, можно сделать вывод  о том, что либерализация валютного  законодательства Российской Федерации, безусловно, способствует развитию различных  направлений внешнеторговой деятельности, укреплению стабильности национальной валюты Российской Федерации и переходу к свободной конвертируемости рубля.

При этом валютная либерализация не приводит к отмене валютного контроля. Более того, увеличение объемов валютных операций, а также прав и свобод резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные операции на территории Российской Федерации, требует повышения эффективности  валютного контроля - необходимости  четкого реагирования со стороны  государства, направленного на обеспечение  защиты экономического суверенитета России, а также стабильности денежной системы  и укрепления курса национальной валюты.

1.2 Теоретические  аспекты валютного контроля в  Российской Федерации

Реализация  валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления  контроля за применением валютного  законодательства РФ, актов органов  валютного регулирования и актов  органов валютного контроля, исполнением  субъектами валютных правоотношений возложенных  на них обязанностей. В теории права  соответствующий вид контроля получил  название валютный контроль.

В самом общем  виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Более развернутое определение валютного контроля сформулировано И. В. Хаменушко как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации».

Исходя из изложенного, целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

Принципы  валютного контроля в Федеральном законе № 173-ФЗ прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принципы, распространяющиеся в равной степени как на валютное регулирование, так и на валютный контроль). Однако путем толкования его норм можно выделить следующие принципы:

а) законность — состоит в требовании неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

б) обязательность — заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23);

в) обеспечение  коммерческой, банковской и служебной  тайны — закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий;

г) институциональность - заключается в том, что органы агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23;

д) разграничение  компетенции - проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разграничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22).

Таким образом, валютному контролю подлежат все  валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно  к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением  ряда формальностей, представляющих собой  меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление  паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением  любых валютных операций, накапливать  информацию о движении валютных потоков  и при необходимости корректировать валютную политику государства».

Следовательно, валютные операции являются предметом валютного контроля. Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций. Субъекты валютного контроля - это «те государственные органы, а в ряде случаев - негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства».

Сложившаяся сейчас система валютного регулирования  и валютного контроля Российской Федерации составляет неотъемлемую часть финансовой системы страны, ее государственного финансового контроля.

Основным  ориентиром при построении существующей системы органов и агентов  валютного контроля явилось формирование тесно взаимосвязанной структуры  институтов валютного контроля, позволяющей  эффективно осуществлять контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами и гражданами валютного законодательства Российской Федерации при одновременном  невмешательстве в их деятельность.

Действующая двухуровневая модель валютного  контроля способствует более эффективному исполнению комплекса мер административного  и организационного характера, направленных на реализацию порядка совершения валютных операций, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений  этого порядка. Первый уровень данной модели образуют Правительство Российской Федерации и органы валютного  контроля, второй уровень представляют агенты валютного контроля.

Одним из важнейших  аспектов валютных отношений являются отношения между субъектами валютного  контроля и лицами, деятельность которых  является объектом контроля. Субъекты валютного контроля - это те государственные  органы, а в ряде случаев негосударственные  организации и учреждения, которые  наделены полномочиями проводить мероприятия  по проверке соблюдения валютного законодательства, представленные приложении А.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном реагировании и валютном контроле»  Правительство Российской Федерации  определяет федеральный орган исполнительной власти в качестве органа валютного  контроля; обеспечивает взаимодействие данного органа валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, а также взаимодействие агентов валютного контроля (таможенных, налоговых органов и профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся кредитными организациями) с Банком России.

Органами  валютного контроля являются Центральный  банк Российской Федерации и уполномоченная Правительством Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Федеральная служба финансово-бюджетного надзора), Федеральная служба финансово-бюджетного надзора исполняет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также валютный контроль за резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и валютными биржами.

Созданная в  Российской Федерации система валютного  контроля призвана обеспечить соблюдение участниками валютного рынка  и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций в сложившихся условиях все большего количества проводимых экспортных, импортных  и других внешнеэкономических операций отечественными предприятиями (см. приложение 1).

Статус агента валютного контроля имеют таможенные и налоговые органы, не являющиеся уполномоченными банками, профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры, дилеры, управляющие, клиринговые организации, депозитарии; держатели реестра (регистраторы), организаторы торговли на рынке ценных бумаг). Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции  валютный контроль операций, связанных  с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу  Российской Федерации, Федеральная  налоговая служба (ФНС России) - функции  по контролю за соблюдением валютного  законодательства в рамках налогового контроля.

Банк России осуществляет контроль за проведением  валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами; взаимодействует  непосредственно с Федеральная служба финансово-бюджетного надзораом, а также обеспечивает взаимодействие уполномоченных банков как агентов валютного контроля с Федеральная служба финансово-бюджетного надзораом, таможенными и налоговыми органами.

Валютное  законодательство не относит к органам  валютного регулирования и контроля Министерство финансов Российской Федерации. Вместе с тем Минфин России обладает определёнными полномочиями в указанной  сфере: вырабатывает единую государственную финансовую политику (включая валютную политику, политику управления внешним долгом, денежную и кредитную политику); представляет в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по данным вопросам. В ведении Минфина России находятся субъекты валютного контроля; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная налоговая служба.

Межведомственный  обмен информацией между Банком России и Минфином России осуществляется в основном на стадии согласования отдельных нормативных документов и исполнения некоторых правительственных  решений (по расчету государственного долга, выполнения межгосударственных программ и т.д.).

Федеральная служба по финансовым рынкам, которой  подотчётны профессиональные участники  рынка ценных бумаг - агенты валютного  контроля, субъектом валютного контроля не является.