Анализ пенсионного страхования на примере ОПФ РФ по Солигаличскому району Костромской области

Пенсионным законодательством  установлены следующие группы пенсий:

- пенсии по государственному  пенсионному обеспечению (финансируемые  из средств федерального бюджета);

- пенсии гражданам, проходившим  военную службу и службу в  органах внутренних дел, государственной  противопожарной службе, органах  по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семьям (финансируемые из федерального бюджета);

- трудовые пенсии (финансируемые за счет взносов по обязательному пенсионному страхованию). [9]

Рассмотрим каждую из вышеперечисленных  групп более подробно.

Трудовую пенсию гражданин  будет получать в том случае, если у него будет трудовой (страховой) стаж, необходимый для назначения одного из видов трудовой пенсии. Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц. [3]

Трудовая пенсия бывает трех видов:

А) трудовая пенсия по старости

Б) трудовая пенсия по инвалидности

В) трудовая пенсия по случаю потери кормильца

С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей - страховой и накопительной.  
Основа пенсии – обязательные страховые взносы работодателей в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). В 2012 году по закону они составляют 22% от годового заработка работника. [19]

Страховая часть трудовой пенсии по старости формируется за счет страховых взносов, поступивших после 1 января 2002 года, а также путем преобразования в расчетный пенсионный капитал пенсионных прав, приобретенных  до 2002 года. В состав страховой части входит фиксированный базовый размер. С 1 апреля 2012 года фиксированный базовый размер пенсии по старости составил 3 278 рубля 59 копеек. Средства страховой части  пенсии фиксируются на индивидуальном лицевом счете и ежегодно индексируются государством в соответствии с ростом средней заработной платы и ростом доходов ПФР в расчете на одного пенсионера, но не свыше роста доходов Пенсионного фонда. Физически эти деньги направляются на выплату пенсий нынешним пенсионерам. [19]

Накопительная часть трудовой пенсии по старости формируется:

- в обязательном порядке у работающих  граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты работодателем в Пенсионный фонд Российской Федерации страховых взносов (в 2012 году – 6% от фонда оплаты труда гражданина, но не более 512 тысячи рублей в год);

- в добровольном порядке у участников Программы государственного софинансирования пенсии за счет собственных добровольных страховых взносов, средств государственного софинансирования и взносов работодателей, если они являются третьей стороной Программы.

Средства накопительной  части  пенсии учитываются ПФР в специальной части индивидуального лицевого счета. Они могут быть переданы одной из управляющих компаний или негосударственному пенсионному фонду для инвестирования. [19]

Условия назначения трудовой пенсии по старости:

Право на трудовую пенсию имеют  мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.  
Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа.

Размер трудовой пенсии по старости = СЧ + НЧ,  где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости 
НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости

Размер страховой части  трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т + Б, где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости; 
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости; 
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. При назначении пенсии в 2011 году он составляет 204 месяца; 
Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости

Размер накопительной  части трудовой пенсии по старости определяется по формуле: 

НЧ = ПН / Т, где

НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии 
ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости; 
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. [19]

Следующий вид трудовой пенсии – по инвалидности. Деление трудовой пенсии по инвалидности на составляющие части не предусмотрено. Её назначение производится исходя из группы инвалидности, независимо от наличия у инвалида степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Условия назначения трудовой пенсии по инвалидности:

А)Признание лица инвалидом I, II или III группы

Б) Наступление инвалидности гражданина не связано с совершением им умышленного уголовно наказуемого деяния или умышленного нанесения ущерба своему здоровью, которые установлены в судебном порядке

В) Наличие хотя бы одного дня страхового стажа

Размер трудовой пенсии по инвалидности = ПК/(Т х К) + Б, где

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (инвалида), учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается трудовая пенсия по инвалидности;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. При назначении пенсии в в 2012 году  -  216 месяцев;

К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;

Б - фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности. [19]

Рассмотрим более подробно трудовую пенсию по случаю потери кормильца. Право на неё имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении.

Условия назначения трудовой пенсии по случаю потери кормильца:

А) Наличие у умершего кормильца хотя бы одного дня страхового стажа;

Б) Наступление смерти кормильца не связано с совершением нетрудоспособным членом семьи умышленного уголовно наказуемого деяния, повлекшего за собой смерть кормильца и установленного в судебном порядке.

Размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца = ПК / (Т x К) / КН + Б, где

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти; 
Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. При назначении пенсии в 2011 году он составляет 204 месяца, в 2012 году  -  216 месяцев; 
К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев; 
КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанной пенсии. [19]

Граждане, у которых права  на получение трудовой пенсии не возникло, получают пенсию по государственному пенсионному обеспечению. Государственные  пенсии финансируются из федерального бюджета. Их назначает и выплачивает Пенсионный фонд Российской Федерации. Государственная пенсия бывает нескольких видов. Перейдем к их рассмотрению.

Социальная пенсия назначается нетрудоспособным гражданам, которые по тем или иным причинам не имеют права на трудовую пенсию: женщинам – с 60 лет, мужчинам – с 65 лет, инвалидам I, II, III группы, в том числе инвалидам с детства, детям-инвалидам, детям до 18 лет и старше, но не более 23 лет, обучающимся по очной форме в образовательных учреждениях, потерявшим одного или обоих родителей, и детям умершей одинокой матери, гражданам из числа малочисленных народов Севера: мужчинам – с 55 лет и женщинам – с 50 лет.

Среди пенсий по государственному обеспечению выделяют также пенсии:

- по старости назначается гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;

- по случаю потери кормильца – военнослужащих, граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф, космонавтов – назначается членам их семей;

- по инвалидности назначается военнослужащим, участникам ВОВ, лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда», гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, космонавтам, ставших инвалидами в результате увечья, ранения или заболевания, связанного с работой.

- за выслугу лет назначается федеральным государственным гражданским служащим, военнослужащим, космонавтам и работникам летно-испытательного состава. [19]

С 1 января 2007 года через ПФР реализуется социальная программа помощи семьям, имеющих детей. Женщинам, родившим начиная с 1 января 2007 года второго (и последующего ребенка), предоставляется материнский капитал. Финансирование осуществляется за счет средств федерального бюджета. Размер материнского капитала в 2012 году составит 387 640,30 рублей. Для тех, кто уже распорядился частью средств, размер оставшейся части суммы будет увеличен с учетом темпов роста инфляции.

Право на получение материнского капитала предоставляется только один раз. Средства могут быть использованы по следующим направлениям: улучшение жилищных условий; получение образования ребенком; формирование накопительной части трудовой пенсии матери; погашение основного долга и уплаты процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилья, включая ипотечные кредиты, предоставленным по кредитному договору (договору займа). [9,19] В последнем случае право распоряжаться капиталом возникает с любого момента рождения ребенка, в остальных случаях распоряжаться капиталом можно не ранее чем по истечении трех лет со дня рождения ребенка.

Итак, существуют две формы пенсионного страхования: государственное и добровольное. Обязательное пенсионное страхование включает трудовую пенсию по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Плата на обязательное пенсионное страхование реализуется в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Каждому лицу выдается страховое свидетельство, которое хранится у него на руках. В отличие от прежней системы пенсионные права граждан теперь зависят не только от стажа работы, но и от размера зарплаты и пенсионных взносов.

ГЛАВА 2. ОСНВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

2.1 Состояние российской пенсионной системы на современном этапе

 

В настоящее время в  России используется так называемая распределительно-накопительная система пенсионного обеспечения. Это означает, что вместо того, чтобы все страховые взносы работающего шли на выплату пенсий нынешним пенсионерам, некоторая их часть пойдет на личный счет этого конкретного работающего и будет инвестироваться в различные финансовые инструменты, определенные государством.

Как известно, с 1 января 2002 г. в Российской Федерации идет реформирование пенсионной системы. Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а работодателей за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсии не давала работнику возможности зарабатывать нормальную пенсию, так как она лишь перераспределяла средства между группами граждан с различным уровнем доходов. Предполагаемая в ходе реформы пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их заработной платы и уплаченных пенсионных взносов.

Таким образом, размер пенсии в новой пенсионной модели определяется, прежде всего, не стажем работы работника, как в старой модели, а его реальным заработком и размером отчислений в Пенсионный фонд, производимых работодателем. При такой схеме взносы, аккумулирующиеся в пенсионной системе за счет платежей работника и работодателя, не расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, а накапливаются, инвестируются и приносят доход, до тех пор, пока плетельщик не выходит на пенсию. Все сбережения плательщика и весь его инвестиционный доход, полученный на эти сбережения, являются его личной собственностью, которая обеспечит выплату пенсии. [18]

Это должно стимулировать  работников и, следовательно, работодателей  к отказу от разного рода «серых»  зарплатных схем и выведению скрытой части заработной платы из тени, тем самым, увеличивая поступления средств для выплаты пенсий пенсионерам.

Как показали результаты проведения реформы, в настоящее время положение пенсионеров не улучшилось, несмотря на  увеличение расходов по выплате пенсий. За последние три года политика ускоренного повышения пенсий привела к их значительному росту (так, в 2009 году средний размер пенсии составил 5546 рублей, а в 2011 - 8412). Но если в 2002 году средний размер пенсии составлял 32% от средней заработной платы, то в настоящее время - 27,3%. Коэффициент замещения трудовой пенсии по старости в 2002 году составлял 34%, к 2007 году он снизился до 25% ввиду вызванного объективными причинами отставания темпов индексации трудовой пенсии от темпов роста заработной платы, а к 2012 году увеличился до 36,8% в результате целевого роста базовой части трудовой пенсии в период 2008 - 2009 годах и проведения в 2010 году валоризации пенсионных прав за советский период. [20]

Таким образом, проводимая пенсионная политика была направлена на обеспечение  социально приемлемого материального  уровня пенсий.

Вместе с тем в рамках пенсионной системы не достигнуты  долгосрочная финансовая устойчивость и сбалансированность бюджета Пенсионного  фонда Российской Федерации.