Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2014 г

 

Продолжение таблицы 22

 

1	2	3	4
10 Ремонт хозяйственного  инвентаря	Затраты по ремонту хозяйственного       инвентаря	Принять  в   размере   3 у.е./г на одного работающего: 3 • 9600 / 4 • 259	1 864 800,000
Итого:			1 864 800,000
11 Прочие расходы	Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе: -расходы на командировки  работников цеха, за исключением  работников аппарата управления  цеха; -выплаты работникам цеха, высвобождаемым в связи с его  реорганизацией, сокращением численности  и штатов; -расходы по инвентаризации  незавершенного производства, материалов, инструментов и других ценностей, находящихся в цехах и др.	Принять в размере    10 % от суммы расходов по статьям 1 – 9	97 491 263,804
Итого:			97 491 263,804
ИТОГО			1 074 268 701,844

 

 

Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Использован метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определён процент этих расходов по следующей формуле:

Hi = 100,      (7.1)

где Нi — процент i- х расходов;

Si — смета i-х расходов, р.;

Зф.осн — фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха за     соответствующий период, р.

Полученные значения использованы затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.

 Нэк = (2 923 238 337,21674/ 1 952 400 601,64900)•100 = 149,725%

 

Норг = (1 074 268 701,84400/1 952 400 601,64900)•100 = 55,023% 

 

Таблица 23 Расчет процентов косвенных расходов
Показатель	Результат, р. или %
Фонд основной з/п производственных рабочих, р.	1 952 400 601,64900
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, р.	2 923 238 337,21674
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством, р.	1 074 268 701,84400
Процент расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, %	149,725
Процент расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, %	55,023

 

 

После расчета смет косвенных расходов необходимо составить поэлементную смету затрат на производство по цеху.

 

Применительно к уровню управления цеха, а также с учетом специфики курсовой работы она представлена в форме таблицы 24.

 

 

 

 

Таблица 24  Плановая смета затрат  по механообрабатывающему цеху  на 1 квартал 2014 г. № Наименование элементов затрат Сумма, р 1 Материальные затраты, в том числе: 1 091 421 121,715 1.1. Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов 42 788 952,000 табл. 6 итоговая строка 1.2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций 14 871 600,000 (п.2.4) табл.21 49 572 000,000 (п.3.3) табл.21 25 968 046,015  (п.4.3) табл.21 109 399 386,600  (п.6.4) табл.21 Итого 199 811 032,615 1.3. Вспомогательные материалы 44 084 474,076 (п.2.1) табл.21 107 416 764,000 (п.3.1) табл.21 9 442 925,824 (п.4.1) табл.21 109 399 386,600 (п.6.1) табл.21 3 549 600,000 (п.4.1) табл.22 Итого 273 893 150,500 1.4. Топливо со стороны 9 914 400,000 (п. 2.3(2) табл.21) Итого 9 914 400,000 1.5. Энергия со стороны 558 351 186,600(п. 2.3(1) табл.21) 2 486 400,000 (п. 4.4) табл.22 4 176 000,000 (п. 4.2) табл.22 Итого 565013586,6 2 Расходы на оплату труда 2 187 987 731,070 (п.2.2) табл.21 293 896 493,842  (п.3.2) табл.21 73 211 819,966  (п.4.2) табл.21 94 429 258,236  (п.6.2) табл.21 164 726 594,922  (п.6.3) табл.21 27 046 404,828  (п.1.1) табл.22 58 578 000,000  (п.2) табл.22 726 258 000,000  (п.4.3) табл.22 104 921 398,040 (итоговая строка табл.14) Итого 3 731 055 700,904 3 Отчисления на социальные нужды - 4 Амортизация основных фондов 309 362 336,640  (п. 1.1) табл.21 8 519 040,000  (п. 3) табл.22 Итого 317 881 376,640 Продолжение таблицы 24 1 2 3 5 Прочие расходы 437 597 546,214  (п.5.1) табл.21 218 798 773,107  (п.5.2) табл.21 265 748 939,747  (п.7) табл.21 5 857 800,000 (п.1.2) табл.22 8 352 000,000 (п.5) табл.22 6 216 000,000 (п.6) табл.22 3 108 000,000 (п.7.1) табл.22 3 108 000,000 (п.7.2) табл.22 3 108 000,000 (п.7.3) табл.22 27 972 000,000 (п.8) табл.22 4 351 200,000 (п.9.1) табл.22 4 351 200,000 (п.9.2) табл.22 1 864 800,000 (п.10) табл.22 97 491 263,804 (п.11) табл.22 Итого 1 087 925 522,872 Итого сумма затрат по цеху 6 228 283 722,130540

7.2. Калькулирование себестоимости единицы продукции

 

Калькуляция себестоимости — это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции принята одна деталь.

Перед составлением калькуляций рассчитана основная заработная плата на единицу каждого вида выпускаемой продукции и процент дополнительной заработной платы.

В соответствии с указаниями методических рекомендаций в состав основной заработной платы включаются: оплата операций и работ по сдельным расценкам, а также оплата труда по тарифным ставкам (окладам) повременщиков, занятых непосредственным выполнением производственного процесса и отдельных технологических операций; доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии за неблагоприятные условия труда (работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, работу в многосменном режиме, в ночное время, интенсивность туда и др.), отклонения от нормальных условий труда, прочие доплаты (за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания или увеличение объема  работ, классность, руководство бригадой и др.); премии рабочим за производственные результаты (включая премии за экономию конкретных видов материальных ресурсов), начисленные в соответствии с действующими на предприятии премиальными системами, в размерах предусмотренных действующим законодательством; оплата по договорам, контрактам, непосредственно связанным с производством продукции, выполнением работ, услуг.

В составе дополнительной заработной платы основных производственных рабочих учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятии, за непроработанные на производстве (неявочное) время: оплаты трудовых и социальных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных и общественных обязанностей, единовременные вознаграждения за выплату лет, оплата учебных отпусков и др.

Отдельные элементы фонда заработной платы основных производственных рабочих не включаются не в основную и не в дополнительную заработную плату, а относятся на общепроизводственные или общехозяйственные расходы. К ним относятся: доплаты за работу в сверхурочное время, в выходные, праздничные (нерабочие) дни, за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, за обучение учеников, оплата непроизводительных расходов, а также компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие при прекращении трудового договора и др.

Исходные данные для расчета основной заработной платы и процента дополнительной заработной платы берутся из расчетного фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Расчет основной заработной платы представлен в таблице 25.

Таблица 25

Расчет основной з/п по изделиям

 

Элементы основной заработной платы	Сумма, р. на 1 изделие
	Втулка		Шестерня
	на единицу	на программу	на единицу	на программу
1	2		3
1 Заработная плата за  выполненную работу и отработанное  время по сдельным расценкам  или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на  плановый объем выпуска продукции	739 937 487		712 860 700
Плановый объем выпуска изделий (шт.)	62000		53000

 

 

 

 

Продолжение таблицы 25

1	2		3
Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на единицу продукции	11934,476		13450,202
2 Доплаты за руководство  бригадой (0,639 % к п.1)	76,262	4 728 244,000	85,947	4 555 191,000
3 Доплаты за работу  в ночное время (3,750 % к п.1)	447,550	27 748 100,000	504,390	26 732 670,000
4 Премии рабочим за  производственные результаты (30 % к п.1)	3 580,343	221 981 266,000	4 035,061	213 858 233,000
Итого основная заработная плата на  единицу продукции	16 038,631	994 395 098,000	18 075,600	958 006 795,000

 

 

Проценты доплат и премий рассчитываются на основе данных таблицы 14. Например, процент доплат за руководство бригадой, рассчитывается  как отношение величины доплат бригадирам к заработной плате за выполненную работу и отработанное время:

9 283 025,706 / 1 452 798 187,621•100=0,6390%

Процент премии рабочим за производственные результаты:

435 839 456,286/ 1 452 798 187,621•100=30%

Процент доплаты за работу в ночное время:

54 479 932,036/ 1 452 798 187,621•100=3,750%

 

Процент дополнительной заработной платы (Ндоп) рассчитан по следующей формуле: 

Ндоп= • 100 ,                                    (7.2)

где: Зф.доп– фонд дополнительной заработной платы основных производственных  рабочих, р.;

Зф.осн– фонд основной заработной платы основных производственных рабочих, р.

Ндоп= (235 587 129,421/ 1 952 400 601,649) • 100= 12,066%

 

К фонду основной заработной платы отнесены: заработная плата за выполняемую работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок; доплаты за руководство бригадой, за работу в ночное время, премии за производственные результаты, к фонду дополнительной заработной платы: доплаты подросткам и кормящим матерям; оплаты трудовых и социальных отпусков, оплаты невыхода в связи с выполнением государственных, общественных и внешних обязанностей; оплаты за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Расчет плановой калькуляции себестоимости представлен в таблице 26.

Таблица 26 Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции, р
Наименование расходов калькуляционных статей	Усл. об.	Методика расчета	Сумма, р.
			Втулка	Шестерня
1	2	3	4	5
1 Сырье и материалы  за вычетом отходов	Зм	См. таблицу 6	193,572	580,896
2 Покупные комплектующие  изделия, полуфабрикаты и услуги  сторонних организаций	Зк	-	-	-
3 Топливо и энергия  на технологические цели	Зтоп	-	-	-
4 Основная заработная  плата основных производственных  рабочих	Зо	См. таблицу 25	16 038,631	18 075,600
5 Дополнительная заработная  плата основных производственных  рабочих (Ндоп = 12,062%)	Зд	Зд =	1 935,307	2 181,099
6 Налоги, отчисления в  бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным  органам власти (Нн = 60 % )	Зн	Зн =	10 784,363	12 154,019