Анализ прибыли торгового предприятия и разработка путей ее максимизации

Скв4 =28,4 * 9%/100% = 2,6 тыс.руб.

6. Сумма  дополнительных услуг является  постоянной (Сду):

Сду4 =4,8 тыс.руб.

7. Находим  сумму лизинговых платежей по  формуле (3.6):

Слп4 = 56,8 + 5,1+2,6 + 4,8  = 69,3 тыс.руб.

Результаты расчета стоимости лизинга приведены в таблице 21.

Таблица 21

Стоимость лизинга автомобиля ВИС-23472-фургон, тыс.руб.

Годы	Стоимость автомобиля начало года	Стоимость автомобиля на конец года	Среднегодовая стоимость автомобиля	Амортизационные отчисления	Платежи за кредит	Комиссионные выплаты	Дополнительные услуги	Лизинговый платеж
1	284,0	227,2	255,6	56,8	46,0	23,0	4,8	130,6
2	227,2	170,4	198,8	56,8	35,8	17,9	4,8	115,3
3	170,4	113,6	142,0	56,8	25,6	12,8	4,8	100,0

Продолжение таблицы 21
4	113,6	56,8	85,2	56,8	15,3	7,7	4,8	84,6
5	56,8	0	28,4	56,8	5,1	2,6	4,8	69,3
Итого	-	-	-	284,0	127,8	64,0	24,0	499,8

 

Данные таблицы 21 свидетельствуют о том, что лизинговый платеж в 1 год эксплуатации автомобиля составит 130,6 тыс.руб., во 2 год- 115,3 тыс.руб., в 3 год- 100,0 тыс.руб., в 4 год- 84,6 тыс.руб., в 5-год- 69.3 тыс.руб. Общая сумма затрат по лизингу составит 499,8 тыс.руб.

Определим прирост прибыли в результате данного мероприятия:  
          ∆П1=А- Слп1=375,0-130,6=244,4 тыс.руб.

Итак, прирост прибыли в результате данного мероприятия составит 244,4 тыс.руб.

Изменение основных финансово-экономических показателей в результате данного мероприятия представлено в таблице 22.

Таблица 22

Изменение финансово-экономических показателей ООО «Милена»

в результате мероприятия

Наименование показателя	2012г.	Проектируемый	Абсол. откл.	Относит. откл., %
1	2	3	4	5
Розничный товарооборот, тыс. руб.	5370,0	5307,0	-	100,0
Покупная стоимость, тыс. руб.	3222,0	3222,0	-	100,0
Валовой доход от товарооборота, тыс. руб.	2148,0	2148,0	-	100,0
Среднегодовая численность работников, чел.	7	7	-	100,0
Товарооборот на 1 работника, тыс. руб.	767,0	767,0	-	100,0
Издержки обращения, тыс. руб.	2007,0	1762,6	-244,4	87,8
Издержки на 1 руб. товарооборота, руб.	0,37	0,33	-0,04	89,0
Торговая площадь, кв.м.	50,0	50,0	-	100,0
1	2	3	4	5
Товарооборот на 1 кв. м торговой площади, тыс.руб.	107,4	107,4	-	100,0
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	220,0	220,0	-	100,0
Фондоотдача, руб.	24,4	24,4	-	100,0
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	31,4	31,4	-	100,0
Прибыль от реализации, тыс. руб.	141,0	385,4	+244,4	273,3
Рентабельность продаж по прибыли от реализации, %	2,6	7,3	+4,7п.	-

 

Анализируя таблицу 16 видим, что в результате предложенного мероприятия снизятся издержки обращения на 244,4 тыс.руб., при этом издержки обращения на 1 руб. товарооборота уменьшатся на 0,04 руб.

Основными же показателями, определяющими эффективность работы предприятия, являются прибыль от реализации продукции и рентабельность продаж по прибыли от реализации.  Эти показатели изменятся значительно. Так, прибыль от реализации может увеличиться на 244,4 тыс. руб., что  на 173,3%, больше фактической прибыли в 2012 году. Рентабельность продаж увеличится на 4,7%, что для предприятия довольно много.

Кроме того, лизинг обладает следующими преимуществами:

• схема лизинга позволяет приобретать машины, не изымая средств из оборота, использовать налоговые, амортизационные льготы.
• схема расчетов по договору предполагает оптимальные ежемесячные платежи (возможно даже учесть сезонность платежей), что облегчает управление финансовыми потоками и бюджетом предприятия.
• эффективная оптимизация налогообложения. Возможности лизинга позволяют полностью отнести лизинговые платежи на себестоимость продукции, работ, услуг, что существенно снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
• освобождение от уплаты налога на имущество, т.к. автомобиль находится на балансе лизинговой компании. Применение ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х позволяет осуществить практически полную амортизацию автомобиля за срок действия договора лизинга, в зависимости от модели автомобиля, а затем передать его по минимальной остаточной стоимости.
• возможность страхования по льготным тарифам.

 

 

2. Увеличение прибыли за счет введения новой ассортиментной группы товаров – «цветы»

Как следует из проведенного анализа, основными видами продукции, реализуемыми ООО «Милена» являются семена, удобрения, грунт, средства защиты от болезней растений и вредителей. Как отмечалось выше, спрос на данные товары является сезонным, что приводит к значительной зависимости выручки от продаж и прибыли предприятия от времени года. Для снижения влияния на прибыль предприятия фактора сезонности предлагается ввести в продажу новую ассортиментную группу товаров – «цветы». Продавать предполагается не только цветы для букетов, комнатные цветы и садовые.

Введение данной ассортиментной группы целесообразно, т.к. в результате изучения рынка было выявлено, что в поселке, где находится предприятие ООО «Милена» нет ни одного места, где бы жители могли бы приобрести цветы. Поэтому покупателям приходится куда – либо ехать за цветами, что крайне неудобно, или же привозить их с собой (если это отдыхающие).

Ознакомившись с  экономическими видами деятельности предприятия ООО «Милена»,  можно заметить, что одним из таких видов, на которое предприятие имеет соответствующее разрешение, является торговля, как семенами, так и цветами и прочими растениями. Поэтому введение в продажу новой ассортиментной группы не потребует дополнительных разрешений.

Рассмотрим виды цветов, вводимых в продажу (таблица 23).

Таблица 23

Проектирование ассортимента и объема продаж  живых цветов
Наименование продукции	Средн. цена, руб.	Проектируемый объем продаж, руб.				Итого, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Роза	100	27600	15900	10500	10800	64800
Хризантема в ассорт.	95	30500	15500	10250	13500	69750
Гвоздика	40	5200	2300	2400	2200	12100
Калла	860	4300	6880	7740	3440	22360
Диффенбахия	220	3520	4620	5280	3080	16500
Драцена	180	3600	4500	5400	3240	16740
Кактус в ассортим.	160	6400	8000	9600	4800	28800
Фиалка	200	4000	8000	9000	4000	25000
Примула	170	8500	6800	5950	3500	24750
Цикламен	210	6300	7350	6300	5250	25200
Бегония	150	3000	3750	4500	3000	14250
Фикус в ассортим.	300	3000	4500	5100	2400	15000
Пеларгония	260	1560	2600	2600	2600	9360
Пеперомия	270	1350	2700	3240	2160	9450
Традесканция	450	3150	4500	5400	2700	15750
Спатифилум	300	4500	6000	6900	5100	22500
Виола	80	4000	6400	5600	3200	19200
Капсикум	200	2000	2400	3400	2400	10200
Каланхоэ	200	4000	6000	7000	5000	22000
Калатея	550	5500	6600	8250	5500	25850
Шеффлера	280	1680	3360	5040	1960	12040
Хамедорея	220	1200	9600	2400	-	13200
Розы садовые	400	2000	20000	2000	-	24000
Пионы садовые	260	1200	15100	1900	-	18200
Итого, руб.:	-	138060	173360	135750	89830	537000

 

Анализируя таблицу 23, видим, что в результате расширения ассортимента посредством продажи живых цветов, сумма розничного товарооборота может увеличиться на 537,0 тыс. руб.

Максимальный объем продаж запланирован на 2 квартал (апрель – июнь), а минимальный – на 4 квартал (октябрь – декабрь)

Во втором квартале планируемый объем продаж составляет 173360 тыс. руб. Это связано с тем, что в продаже будут кусты садовых роз и пионов, а так как посадку садовых цветов производят в основном в апреле – мае, то и объем продаж в это время будет максимальным.

Немного меньшим объем продаж будет в третьем квартале (июль – сентябрь) – 135750 тыс. руб. В это время сажать садовые цветы уже поздно, но всё же некоторые  отдыхающие Миленаи ещё сажают их. Это в основном такие цветы, которые цветут осенью.

В первом квартале (январь – март) объем продаж тоже сравнительно высокий и составляет 138060 тыс. руб. это связано с ростом продаж цветов для букетов на 8 марта.  Кроме того, в марте уже начинают закупать растения, как для дома, так и  для сада (подращивают в домашних условиях, а затем пересаживают в сад).

Самый же минимальный объем продаж планируется на четвертый квартал – 89830 тыс. руб. В это время закупаются только комнатные растения, которые либо являются вечнозелеными, либо цветут в осенне-зимний период.

Рассчитаем основные финансово-экономические показатели от внедрения  данной группы товаров.

При введении новой группы товаров необходимо количество продавцов-консультантов не изменится. Консультацией по цветам, а так же их продажей будет заниматься продавец, занимающийся продажей семян.

Просчитаем изменение основных финансово-экономических показателей  в результате данного мероприятия (таблица 24).

 

 

 

 

 

 

Таблица 24

Изменение финансово-экономических показателей ООО «Милена»

в результате мероприятия

Наименование показателя	2012г.	Проектируемый	Абсол. откл.	Относит. откл., %
1	2	3	4	5
Розничный товарооборот, тыс. руб.	5370,0	5907,0	+537,0	110,0
Покупная стоимость, тыс. руб.	3222,0	3544,2	+322,2	110,0
Валовой доход от товарооборота, тыс. руб.	2148,0	2362,8	+214,8	110,0
Среднегодовая численность работников, чел.	7	7	-	100,0
Товарооборот на 1 работника, тыс. руб.	767,0	843,9	+76,9	110,0
Издержки обращения, тыс. руб.	2007,0	2019,0	+12,0	100,6
Издержки на 1 руб. товарооборота, руб.	0,37	0,34	-0,03	91,9
Торговая площадь, кв.м.	50,0	50,0	-	100,0
Товарооборот на 1 кв. м торговой площади, тыс.руб.	107,4	118,1	+10,7	110,0
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	220,0	220,0	-	100,0
Фондоотдача, руб.	24,4	26,9	+2,5	110,3
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	31,4	31,4	-	100,0
Прибыль от реализации, тыс. руб.	141,0	343,8	+202,8	243,8
Рентабельность продаж по прибыли от реализации, %	2,6	5,8	+3,2п.	-