Анализ прибыли торгового предприятия и разработка путей ее максимизации

Выводы: Анализ основных финансово-экономических показателей предприятия показал, что  в 2012г. предприятие ООО «Милена» стало работать менее эффективно, т.е. ухудшило свои показатели.

Так, уровень товарооборота увеличился на 29,6% (покупная стоимость также увеличилась на 29,6%), валовой доход от товарооборота стал больше также на 29,6%. Соответственно увеличился и товарооборот на 1 работника (на 29,6%) и товарооборот на 1 кв.м. торговой площади (на 29,6%). Так же, можно увидеть, что увеличилась фондоотдача – на 26,4%; фондовооруженность – на 2,3%.

Однако, значительно возросли издержки обращения. Издержки обращения ООО «Милена» в 2012г. увеличились на 36,1%, при этом издержки обращения на 1 руб. товарооборота увеличились на 5,7%, что негативно сказалось на прибыли предприятия. Так, прибыль от реализации в 2012г. снизилась на 23%, а уровень рентабельности- на 1,8%.

Отметим, что прибыль до налогообложения и чистая прибыль предприятия в 2012г. по сравнению с 2011г. также снизились. Так, прибыль до налогообложения предприятия ООО «Милена» в 2012г. снизилась на 23,0% по сравнению с 2011г., чистая прибыль предприятия снизилась на 18,7%.

Анализ факторов, воздействующих на прибыль показал, что наибольший вес в уменьшении прибыли имели факторы: изменение себестоимости за счет цен на потребляемые ресурсы (на 753,0 тыс.руб. ) и изменение себестоимости продаж за счет изменения структуры продаж (на 40,0 тыс.руб.). Увеличение прибыли на 729,0 тыс. руб. произошло за счет изменения цен на реализуемые товары и на 23,8 за счет увеличения объема продаж. Данные факторы имели наименее значительное влияние по сравнению с факторами себестоимости, что привело к снижению прибыли.

Итак, анализ факторов, повлиявших на снижение прибыли от продаж показал, что падение уровня прибыли в 2012г. в первую очередь связано с увеличением покупной стоимости реализуемых товаров, а также коммерческих расходов. Поэтому предприятию может быть рекомендовано искать резервы по снижению прибыли в снижении себестоимости продаваемых товаров.

Не менее острой проблемой предприятия является сезонный характер большей части реализуемой продукции (семена, средства защиты от вредителей, удобрения и т.д.) в результате чего доходы предприятия значительно колеблются в течение года, следовательно, колеблется и уровень прибыли.

Оценка финансового состояния показала, что в 2012 году как и в 2011 предприятие является финансово независимым, его баланс признан ликвидным. Однако анализ показателей платежеспособности вскрыл отрицательную динамику изменения этих показателей.

 

Глава 3. Пути повышения прибыли ООО «Милена»

 

3.1. Увеличение прибыли посредством  приобретения автомобиля 

ВИС-23472-фургон на условиях лизинга

Как отмечалось выше, одним из факторов, приводящих к снижению прибыли на предприятии ООО «Милена» является рост полной себестоимости продаваемых товаров и, в частности, рост издержек обращения. Одной из основных статей, способствовавших росту издержек обращения на данном предприятии является увеличение затрат на транспортировку товаров от поставщиков до магазина ООО «Милена».

ООО «Милена» не имеет собственного автотранспорта для доставки товаров, реализуемых в магазине. В целях осуществления грузоперевозок предприятие арендует автомобиль-ВИС-2345, что обходится недешево.

Автомобиль арендуется 2 раза в неделю для поездок к поставщикам товаров в г. Москва в сезон (6 месяцев в году: апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь) и 1 раз в неделю- в не сезон (октябрь, ноябрь, декабрь, январь, февраль, март).

Арендная плата, выплачиваемая предприятием ООО «Милена» арендодателю за один день аренды данного автомобиля составляет 5000,0 руб. При этом,  в эту сумму не входит стоимость бензина и зарплата водителя.

Тогда, затраты на аренду автомобиля за год составляют:

А= (1*25+2*25)*5000,0= 375,0 тыс.руб.

Отметим, что количество недель в сезон составляет 25, и с не сезон- 25.

Так затраты на аренду одного автомобиля составляют 375,0 тыс.руб. в год., что невыгодно для предприятия, т.к. за эти деньги можно приобрести новый автомобиль.

Текущие же затраты по эксплуатации автомобиля (заработная плата водителя, расходы на бензин и др.) останутся неизменными как для арендованного автомобиля, так и для взятого в лизинг.

Рассмотрим возможность приобретения нового автомобиля ВИС-23472-фургон на условиях лизинга.

ВИС-23472 – двухместный переднеприводной пикап на базе узлов и агрегатов LADA SAMARA. Задняя подвеска – рессорная. Полурамная конструкция кузова. Оснащается бензиновым двигателем объемом 1,6 литра (80,9 л.с.).

Грузоподъемность автомобиля– до 600 кг. Полная масса - 1790 кг. Автомобиль легок в управлении, сочетает в себе удобство, комфорт, скоростные и динамические качества легкового автомобиля ВАЗ 2114, а также предоставляет широкие возможности для перевозок различных грузов. Помещается в любой стандартный гараж.

Фургон имеет ровный пол без выступающих колесных арок с задними распашными дверьми. Автомобили оснащаются увеличенными боковыми зеркалами заднего обзора. Задние колеса имеют грязезащитные фартуки. Двигатели оснащены электронным управлением впрыска топлива и выполняют нормы токсичности ЕВРО-2. Гарантия на автомобили - 1 год или 30 000 км пробега. Гарантийное и послегарантийное обслуживание производится на СТО ОАО "АВТОВАЗ.

Технические характеристики автомобиля ВИС-23472-фургон представлены в таблице 19.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19

Технические характеристики автомобиля ВИС-23472-фургон

Показатель Значение 1 2 Вместимость, чел. 2 Полезная нагрузка,кг 490 Снаряженная масса, кг 1500 Габаритные размеры автомобиля, мм 1 2 длина 4195 ширина 1650 База, мм 2460 Максимальная скорость, км/ч 140 Средний расход топлива, л/100 км 8,0 Размер грузовой платформы (внутр.), мм 1850х1610х400 ДВИГАТЕЛЬ ВАЗ-21083 Тип 4-х тактный карбюраторный, бензиновый Рабочий объем , л 1,5 Мощность кВТ(л.с.) 52,6 (71,5) Будка Длина 1900 Ширина 1666 Высота 1180

Стоимость данного автомобиля составляет 284,0 тыс.руб.

В таблице 20 приведены исходные данные по приобретению автомобиля ВИС-23472-фургон.

 

Таблица 20

Исходные данные по приобретению автомобиля ВИС-23472-фургон

Наименование	Исходные данные
1	2
1. Марка машины	ВИС-23472-фургон
2. Цена приобретения машины, тыс.руб.	284,0
3. Значение кредитной ставки, %	18,0
1	2
4. Значение ставки комиссионных  выплат, %	9,0
5.Значение платы за дополнительные  услуги, тыс.руб.	4,8
6. Полезная продолжительность службы, лет.	5

 

Выполним расчет среднегодовых (остаточных) стоимостей лизинга и состава лизинговых платежей при линейном способе начисления амортизации.

Расчет лизингового платежа за 1-ый год:

1. Находим  сумму амортизационных отчислений  по формуле (3.1):

Сао = Снг / 5,                                                 (3.1)

где, Сао – сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.(линейный способ начисления амортизации).

Сао1 =284 / 5 = 56,8 тыс.руб.

2. Находим  стоимость автомобиля на конец  года по формуле (3.2):

Скг  = Снг – Сао1,                                                (3.2)               

где,  Скг  - стоимость автомобиля на конец года, тыс.руб.

Скг1  =284,0 – 56,8 = 227,2 тыс.руб.

3. Находим  среднегодовую стоимость автомобиля  по формуле (3.3):

                                          Сси = (Снг + Скг)/ 2,                                            (3.3)      

где, Сси - среднегодовая стоимость автомобиля, тыс.руб.

Сси1 = (284,0 + 227,2) / 2 = 255,6 тыс.руб.

4. Находим  сумму платежей за кредит по  формуле (3.4):

Спк = Сси * 18%/100%,                                       (3.4)

где, Спк  - сумма платежей за кредит, тыс.руб.

Спк1 = 255,6 * 18%/100% = 46,0 тыс.руб.

5. Находим  сумму комиссионных выплат по  формуле (3.5):

                                    Скв = Сси * 9%/100%,                                            (3.5)

где,  Скв - сумма комиссионных выплат, тыс.руб.

Скв1 =255,6 * 9%/100% = 23,0 тыс.руб.

6. Сумма дополнительных услуг  является постоянной (Сду):

Сду1 =4,8 тыс.руб.

где, Сду - сумма дополнительных услуг, тыс.руб.

7. Находим сумму лизинговых платежей  по формуле (3.6):

     Слп = Сао + Спк + Скв + Сду,                                                (3.6)

где, Слп - сумма лизинговых платежей, тыс.руб.

Слп1 = 56,8 + 46,0 + 23,0 + 4,8  = 130,6 тыс.руб.

Расчет лизингового платежа за 2-ой год:

1. Сумма  амортизационных отчислений:

Сао2 =284 / 5 = 56,8 тыс.руб.

2. Находим  стоимость автомобиля на конец  года по формуле (3.2):

Скг 2 =227,2 – 56,8 = 170,4 тыс.руб.

3. Находим  среднегодовую стоимость автомобиля  по формуле (3.3):

Сси 2= (227,2 + 170,4) / 2 = 198,8 тыс.руб.

4. Находим  сумму платежей за кредит по  формуле (3.4):

Спк 2= 198,8 * 18%/100% = 35,8 тыс.руб.

5. Находим  сумму комиссионных выплат по  формуле (3.5):

Скв 2=198,8 * 9%/100% = 17,9 тыс.руб.

6. Сумма  дополнительных услуг является  постоянной (Сду):

Сду2 =4,8 тыс.руб.

7. Находим  сумму лизинговых платежей по  формуле (3.6):

Слп 2= 56,8 + 35,8+17,9 + 4,8  = 115,3 тыс.руб.

Расчет лизингового платежа за 3-ий год:

1. Сумма  амортизационных отчислений:

Сао3 =284 / 5 = 56,8 тыс.руб.

2. Находим  стоимость автомобиля на конец  года по формуле (3.2):

Скг3  =170,4 – 56,8 = 113,6 тыс.руб.

3. Находим  среднегодовую стоимость автомобиля  по формуле (3.3):

Сси3 = (170,4+113,6) / 2 = 142,0 тыс.руб.

4. Находим  сумму платежей за кредит по  формуле (3.4):

Спк3 = 142,0 * 18%/100% = 25,6 тыс.руб.

5. Находим  сумму комиссионных выплат по  формуле (3.5):

Скв3 =142,0 * 9%/100% = 12,8 тыс.руб.

6. Сумма  дополнительных услуг является  постоянной (Сду):

Сду3 =4,8 тыс.руб.

7. Находим  сумму лизинговых платежей по  формуле (3.6):

Слп3 = 56,8 + 25,6+12,8 + 4,8  = 100,0 тыс.руб.

Расчет лизингового платежа за 4-ый год:

1. Сумма  амортизационных отчислений:

Сао4 =284 / 5 = 56,8 тыс.руб.

2. Находим  стоимость автомобиля на конец  года по формуле (3.2):

Скг4  =113,6 – 56,8 = 56,8 тыс.руб.

3. Находим  среднегодовую стоимость автомобиля  по формуле (3.3):

Сси4 = (113,6+56,8) / 2 = 85,2 тыс.руб.

4. Находим  сумму платежей за кредит по  формуле (3.4):

Спк4 = 85,2 * 18%/100% = 15,3 тыс.руб.

5. Находим  сумму комиссионных выплат по  формуле (3.5) 

Скв4 =85,2 * 9%/100% = 7,7 тыс.руб.

6. Сумма  дополнительных услуг является  постоянной (Сду):

Сду4 =4,8 тыс.руб.

7. Находим  сумму лизинговых платежей по  формуле (3.6):

Слп4 = 56,8 + 15,3+7,7 + 4,8  = 84,6 тыс.руб.

Расчет лизингового платежа за 5-ый год:

1. Сумма  амортизационных отчислений:

Сао5 =284 / 5 = 56,8 тыс.руб.

2. Находим  стоимость автомобиля на конец  года по формуле (3.2):

Скг5  =56,8 – 56,8 = 0 тыс.руб.

3. Находим  среднегодовую стоимость автомобиля  по формуле (3.3):

Сси4 = (56,8+0) / 2 = 28,4 тыс.руб.

4. Находим  сумму платежей за кредит по  формуле (3.4):

Спк4 = 28,4 * 18%/100% = 5,1 тыс.руб.

5. Находим  сумму комиссионных выплат по  формуле (3.5):