Финансовый план как составная часть бизнес-плана компании (на примере ООО «ОПТИМА»)

Для расчета точки  безубыточности используются простые  соотношения, основанные на балансе выручки:

Выручка = Переменные издержки + Постоянные издержки + Прибыль.

Порог рентабельности = постоянные затраты/валовая маржа в относительном  выражении к выручке

	2013 г.
Выручка	5 805 852	100%
Условно-переменные затраты	4 741 429	82%
Валовая маржа	1 064 423	18%
Условно-постоянные затраты	557 842	-
Прибыль	506 581	-
Порог рентабельности 2013г. = 557842/0,18 = 3099122 руб.
	2014 г.
Выручка	7 721 783	100%
Условно-переменные затраты	6 306 100	82%
Валовая маржа	1 415 683	18%
Условно-постоянные затраты	777 305
Прибыль	638 378
Порог рентабельности 2014г. = 777305/0,18 = 4318361 руб.
	2015 г.
Выручка	10 269 972	100%
Условно-переменные затраты	8 387 113	82%
Валовая маржа	1 882 859	18%
Условно-постоянные затраты	1 033 816
Прибыль	849 043
Порог рентабельности 2015 г. = 1033816/0,18 = 5743422 руб.

 

Насколько далеко предприятие  от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это  разность между фактическим объемом  выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Формула запаса финансовой прочности в денежном выражении:

ЗПд = (B -Тбд )/B * 100%, где

ЗПд — запас финансовой прочности в денежном выражении.

В - выручка от продаж,

Тбд - точка безубыточности в денежном выражении.

ЗПд на 2013 г. = (5805852-5578,42)/5805852*100=99,9

Зпд на 2014 г. = (7721783-7773,05)/7721783*100=99,8

Зпд на 2015 г. = (10269972-10338,16)/10269972*100=99,8

Порогу рентабельности соответствует выручка от реализации  в 2013 г. 3 099 122 руб., 2014 г. 4 318 361 руб., 2015 г. 5 743 422 руб.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (таблица 26) (Приложение Г).

Как итоговый документ в  системе планирования сводный баланс активов и пассивов предприятия  несет важную самостоятельную нагрузку в финансовом планировании, поскольку  позволяет структурировать планируемые результаты инвестиционной деятельности (отражены в активах баланса), а также упорядочивать планируемые результаты финансовой деятельности предприятия (отражены в пассивах баланса). Сводный баланс активов и пассивов предприятия можно составить из рассчитанных данных баланса денежных расходов и поступлений и так называемым « методом процента от продаж».

Принятие решения об источниках дополнительного финансирования – это процедура выбора между  собственными и заемными средствами.

К собственным средствам  относят:

-акционерный капитал; 

-нераспределенная прибыль;

К заемным средствам  относятся:

-банковская ссуда,

-кредитные ценные  бумаги (векселя),

-торговый кредит,

-просроченная задолженность  поставщикам, 

-факторинг (продажа  дебиторской задолженности).

Решения об источниках принимаются  на основе условий финансирования, состояния компании и состояния  финансового рынка (приложение).

На основе сводного баланса  активов и пассивов предприятия  возможно выполнить важный содержательный анализ планируемых финансовых показателей  предприятия, а также выявить  возможные ошибки, допущенные на этапе  составления других финансовых планов (таких как баланс денежных расходов и поступлений, план  доходов и затрат). В этом смысле  сводный баланс активов и пассивов предприятия является проверочным документом. Он действительно «балансирует», т.е. сопоставляет и сверяет все результаты финансовых расчетов.

 

 

3.8. Экологическая  безопасность проекта

 

Экологическая безопасность (ЭБ) — одна из составляющих национальной безопасности, совокупность природных, социальных, технических и других условий, обеспечивающих качество жизни и безопасность жизни и деятельности проживающего (либо действующего) на данной территории населения и обеспечение устойчивого состояния биоценоза естественной экосистемы.

Единым критерием оценки (ЕКО)экологической безопасности естественной экосистемы и её устойчивости является нерушимость естественного биотопа основного биоценоза и его способность к восстановлению при антропогенном воздействии.

Единым критерием оценки (ЕКО) экологической безопасности искусственной  экосистемы является качество жизни и здоровья населения.

Экологическая безопасность — совокупность состояний, процессов и действий, обеспечивающая экологический баланс в окружающей среде и не приводящая к жизненно важным ущербам (или угрозам таких ущербов), наносимым природной среде и человеку. Это также процесс обеспечения защищенности жизненно важных интересов личности, общества, природы, государства и всего человечества от реальных или потенциальных угроз, создаваемых антропогенным или естественным воздействием на окружающую среду. Объектами ЭБ являются права, материальные и духовные потребности личности, природные ресурсы и природная среда или материальная основа государственного и общественного развития.

Политика ЭБ — целенаправленная деятельность государства, общественных организаций, юридических и физических лиц по обеспечению ЭБ.

Система ЭБ — совокупность законодательных, технических, управленческих, медицинских и биологических мероприятий, направленных на обеспечение устойчивого развития. ЭБ достигается системой мероприятий (прогнозирование, планирование, управление и пр.), обеспечивающих минимальный уровень неблагоприятных воздействий на человека и природу при сохранении достаточных темпов развития промышленности, коммуникаций, сельского хозяйства.

Требования безопасности

В организациях любой  категории, оказывающих фотоуслуги, должны быть обеспечены: безопасность жизни и здоровья потребителей услуг, сохранность их имущества, санитарно-гигиенические  и технологические требования с  учетом особенностей технологического процесса, а также в соответствии с нормами, утвержденными региональными центрами государственного и санитарно-эпидемиологического надзора.

При оказании фотоуслуг  должны быть соблюдены следующие  требования безопасности:

- срок использования  фотографических материалов по назначению должен соответствовать сроку годности, установленному изготовителем.

Соответствие фотографических  материалов установленным требованиям  может быть подтверждено декларацией  о соответствии ;

- фотореактивы должны  иметь санитарно-эпидемиологическое заключение;

- оказание фотоуслуг  по изготовлению фотоизображений  на керамике и металле должно  проводиться только в отдельно  стоящем здании в соответствии  с действующими нормами.

Экологическая безопасность фотоуслуг обеспечивается соблюдением установленных требований охраны окружающей среды к техническому состоянию и содержанию помещений согласно ГОСТ 12.1.004.

Отходы, образующиеся в  процессе оказания фотоуслуг, подлежат сбору, переработке и размещению в соответствии с предыдущим пунктом, а также с нормами, утвержденными региональными центрами государственного и санитарно-эпидемиологического надзора.

 

Заключение

 

 

Совершенствование коммерческой деятельности предприятий является особо актуальной задачей, решение  которой выступает важным условием подъема производства. В современных условиях конкурентного рынка предприятие должно развивать свою деятельность и экономический потенциал, так как это дает шанс на получение прибыли в будущем.

Всякий, кто всерьез  хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.

Ценность бизнес-плана  заключается в том, что он дает возможность:

определить пути и  способы достижения поставленных целей,

максимально использовать конкурентные преимущества предприятия,

предотвратить ошибочные  действия,

отследить новые тенденции  в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности,

доказать и демонстрировать  обоснованность, надежность и реализуемость проекта,

смягчить влияние слабых сторон предприятия,

определить потребность  в капитале и денежных средствах,

своевременно принять  защитные меры против разного рода рисков,

полнее использовать инновации в своей деятельности,

объективнее оценивать  результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия,

обосновать экономическую  целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).

Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.

В рамках настоящей выпускной  работы был проведён анализ основных разделов бизнес-плана, осуществлен анализ финансового состояния ООО «Оптима» с учетом рассмотрения особенностей составления финансовой части бизнес-плана.

В работе были рассмотрены  теоретические основы бизнес-планирования, виды современного бизнес-плана, а также разработаны организационно-экономические мероприятия, направленные на совершенствование деятельности исследуемого предприятия. Также сделан анализ деятельности ООО «Оптима», была проанализирована ликвидность баланса и анализ таких финансовых коэффициентов, как показатели рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия.

В результате проведенной  работы, можно сделать вывод, что, несмотря на успешное функционирование данного предприятия в течение длительного времени и получение стабильной прибыли, применение в производстве современных знаний в сфере финансового менеджмента с использованием методов и средств бизнес-планирования способствует его продуктивной работе и процветанию в жестких рыночных условиях современной экономики, более эффективному и экономичному решению поставленных задач.

Вывод: в целом можно  сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так  как предполагается, что из года в год фирма будет расширяться, увеличивать свой ассортимент, совершенствовать технологии, а значит и увеличивать объемы продаж и прибыли, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов фирма предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество фотоснимков и всей фотопродукции, предоставляет постоянным клиентам скидки, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс проявки и печати фотоснимков, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.