Финансовый план как составная часть бизнес-плана

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                3                                                                                                 

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО     ПЛАНИРОВАНИЯ                                                                                                     5

1.1 Финансовый  план  как составная часть   бизнес-плана                                    5

1.2 Методы оперативного планирования                                                                11

ГЛАВА 2. ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ                                                                                                     21

2.1 Классификация  планирования по направлениям                                             21

2.2 Виды финансовых  планов и их использование                                                23

ГЛАВА 3. СОДЕРЖАНИЕ, ЗАДАЧИ И СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА                                                                   35                                                                                               

3.1 Содержание, задачи  и системы оперативного планирования 

производства                                                                                                              35

3.2 Разработка  оперативных планов производства                                                40                           

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                          48                                  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                  50

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                   

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных  экономических условиях отмечается возросший интерес руководителей  организаций к построению эффективной  системы управления, которая является основой для обеспечения успешного  функционирования предприятия. Значительное внимание уделяется вопросам усовершенствования технологий и внедрения новых  инструментов, которые позволяют  разработать стратегию управления, эффективно планировать деятельность и осуществлять контроль реализации планов.

Любая экономическая  деятельность представляет собой сложное  явление, которое предусматривает  постоянное взаимодействие между хозяйствующими субъектами. В их распоряжении находятся  различные ресурсы — материальные, финансовые, трудовые. Для успешной деятельности хозяйствующим субъектам  необходимо осуществлять управление своими ресурсами, в т.ч. и финансовыми. Неотъемлемой частью управления финансами является финансовое планирование. В процессе финансового планирования определяется сколько, когда, из каких источников поступит финансовых ресурсов и в каких объемах, по каким направлениям и когда эти ресурсы будут израсходованы.

Планирование  является неотъемлемой частью управленческой деятельности любого хозяйствующего субъекта. Сущность его проявляется в конкретизации  целей развития всей фирмы и каждого  подразделения в отдельности  на установленный период; определении  хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Результатом процесса планирования деятельности предприятия  является план. Структура планов определяется функциями предприятия и его  внутренней административно-хозяйственной  структурой. Сбалансированность коммерческих, производственных, хозяйственных и  финансовых планов - одна из наиболее сложных  задач процесса планирования.

Актуальность  выбранной темы состоит в том, что разработка системы планирования и планов необходима для предприятий  любой формы собственности: государственной, частной или унитарной, так как  он позволит предусмотреть финансовые результаты деятельности предприятия  и по возможности избежать непредусмотренных  расходов.

Успех предпринимательской  деятельности во многом зависит как  от качества стратегического, так и  оперативного планирования, которое  тесно связано с оперативно-управленческими  решениями, направленное на рациональное распределение производственных ресурсов. В этой связи разработка управленческих решений в оперативном планировании производства становиться актуальной, поскольку при планировании производства возникает потребность нахождения и принятия управленческих решений  для реализации поставленных целей  с минимальными издержками и потерями.

Целью работы является изучение процесса оперативного финансового планирования на предприятии.

Задачами:

- изучить  основы и задачи оперативного  финансового планирования;

- определить  методы и виды оперативного  планирования.

В ходе написания  курсовй работы были использованы труды таких авторов как:  Абрамов А.Е., Шеремет А.Д. и других авторов.

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Финансовый  план как составная часть бизнес-плана

Финансовый  план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Этот раздел бизнес-плана дает возможность оценить  способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в  объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).

Подробным образом  описывается потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники  и схемы финансирования, ответственность  заемщиков и систему гарантий. Особое значение уделяется описанию текущего и прогнозируемого состояния  окружающей экономической среды. Идет четкая разбивка расходов по проекту и использования средств.

Должным образом  описываются условия всех относящихся  к проекту или уже находящихся  на балансе кредитов. Четко показываются, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Описываются условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

Отражаются (помесячно, поквартально, по годам):

- изменение курса рубля к доллару;

- перечень и ставки налогов;

- рублевую инфляцию (возможен различный процент, в зависимости от объекта);

- формирование капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций и т.д.

- порядок выплаты займов, процентов по ним и т.д.

Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен  тремя основными документами:

- отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);

- планом движения денежных средств (Кэш-Фло);

- балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени).

В дополнение к этому прилагаются расчеты  основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта.

Сроки прогнозов  совпадают (как минимум) со сроками кредита/инвестиций, которые запрашиваются по проекту.

Финансовый  план предприятия составляется в  виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для  определения статей баланса.

Баланс доходов  и расходов состоит из следующих  разделов:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления средств;

- платежи в бюджет;

- ассигнования из бюджета.

В связи с  тем, что состав показателей оперативного плана может быть различной степени  детализации, форму оперативного плана  рекомендуется согласовать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может представляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.

Финансовый  план составляется на основе следующих  данных: фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду; показателей плана производства и реализации продукции; сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг; сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия, данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений; сведений о движении основных фондов и оборотных средств; расчетов отпускных цен; норм амортизационных отчислений; нормативов собственных оборотных средств; ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды; лимитов расходов по отдельным статьям, например на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду; результатов анализа выполнения плана за предшествующий период; условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Финансовое  планирование составляет основу механизма  разработки системы мер по укреплению оперативного состояния предприятия.

Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Важной частью оперативного планирования является разработка внутренних нормативов, с помощью  которых определяются, например, направления  распределения прибыли. Следует  отметить широкое использование  внутренних нормативов в практике зарубежных компаний.

Финансовое  планирование разрабатывается с  учетом риска неплатежей, скачков  инфляции и других форс-мажорных (непредвиденных) обстоятельств. Оно должно соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться.

Контроль  за реализацией программы оперативного планирования и прогнозирования на предприятии обеспечивает проверку поступлений доходов, экономное и рациональное их использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления, что, несомненно, приводит к постепенному улучшению оперативного состояния предприятия.

Весь процесс планирования на предприятии  делится на 2 стадии:

1. Разработки стратегии фирмы.

2. Определение тактики.

Например, если стратегическое планирование применяется впервые, то нужно начинать плавно. Возможно, в организации  происходит слишком много нового, и поэтому нужно временно отложить стратегическое планирование. Важно  понять, что стратегическое планирование дает лучший эффект при соблюдении следующих условий:

1. В организации отлажена система  управления.

2. Организация имеет отработанные  каналы коммуникаций.

3. Организация открыта для новых  идей.

4. В организации отсутствует  господство бюрократии.

Разработки стратегии фирмы. Перед  началом организации процесса необходимо убедиться в готовности организации  к стратегическому планированию.

Так как не существует единственно правильного  процесса, важно определить что стратегическое планирование подходит для организации. Правильно ли выбран момент? Готов ли менеджмент к процессу? Правильно ли поставлено мышление? Например, если в организации доминируют люди, мыслящие в краткосрочной перспективе, нужно быть осторожным в процессе. Важно объяснить преимущества стратегического планирования. Как уже говорилось, стратегическое планирование - это процесс подготовки к будущему путем рассмотрения вариантов выбора.

Начало организации.

Стратегическое  планирование начинается с составления  плана, то есть перед началом процесса нужно определить последовательность действий. Для организации процесса нужно рассмотреть несколько  вопросов.

Кто будет  заниматься стратегическим планированием?

Что мы предполагаем сделать?

Как мы это  сделаем?

Организация процесса стратегического  планирования включает следующие шаги: