Критерии эффективности модернизации производства

ДКс - изменение капитальных затрат в смежных производствах, грн.

Затраты на реконструкцию возрастают в результате влияния ряда факторов: нерационального распределении  и использования капитальных  вложений, низкого уровня концентрации средств, сложности проведения работ в условиях действующего производства, ошибок проектной документации, уровня поставки оборудования и его качества и др.

Как показывает практика, ввод каждой новой единицы производственных мощностей в настоящее время  достигается ценой высоких затрат.

Стоимостная оценка результатов (Рт) реконструкции за расчётный период определяется по формуле:

где Рt- стоимостная оценка результатов  в t- м году расчётного периода, грн.;

tн- начальный год расчётного  периода;

tp- конечный год расчетного периода.

За начальный год расчетного периода принимается год начала работ по освоению производства продукции  на реконструируемом объекте. Конечный год расчетного периода определяется моментом завершения всего жизненного цикла реконструируемого объекта.

Источниками информации для расчетов должны служить фактические показатели бухгалтерской отчетности, отражающие фактически сложившиеся затраты  и объем производства.

Кроме абсолютных частных показателей  можно рассчитать относительные; производительность труда, рентабельность (отношение суммы прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств), фондоотдачу (отношение производства продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов) и др. Для их расчета также применяются общеизвестные формулы Сидоров П.А. Эффективность капитальных вложений и новой техники. - Чебоксары, 2001. - с. 66..

Результаты расчетов показателей  увязываются с соответствующими показателями плана по снижению себестоимости продукции, финансового плана, плана по труду, основным фондам и др. Учет названных показателей не представляет трудностей, так как все данные имеются в отчетах цехов, предприятия.

На предприятиях должна быть создана  такая система контроля, учета  и отчетности эффективности мероприятий по реконструкции, которая позволила бы оперативно контролировать ход их реализации нарастающим итогом с начала реконструкции до полного освоения производства.

В структуре показателей, характеризующих  отдельные слагаемые получаемого эффекта, важное значение имеют показатели экономии материальных и топливно-энергетических ресурсов. С одной стороны, рациональное использование ресурсов оказывает существенное влияние на изменение общих показателей эффективности производства -снижение себестоимости, рост прибыли, с другой - снижение затрат характеризует уровень интенсификации производства, достижение которого невозможно без внедрения новейшей техники и технологии. В связи с этим объективные показатели экономии ресурсов нужны для обоснования эффективных вариантов технического перевооружения, отдельных его направлений и мероприятия. Расчеты должны учитывать экономию ресурсов, как за единицу внедряемого мероприятия, так и по отдельным видам ресурсов и продукции.

ІІ. Расчетная часть

1. Определение исходных данных

01. Производственная программа  на планируемый год (штук)

Вариант	Наименование изделия, производственная программа
	А	Б	В
N=0	500	800	1000
N=13	Вариант «0» + 10 х N= Вариант «0»+10 х13
	500+10 х13=630	800+10 х13=930	1000+10 х13=1130

02. Трудоемкость единицы  продукции (нормо-часы)

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
	Трудоемкость по видам работ, н-ч	Трудоемкость по видам работ, н-ч	Трудоемкость по видам работ, н-ч
N=0	7	5	6	5	6	4	4	5	7
N=13	Вариант «0» + 0,5 х N= Вариант «0»+0,5 х13
N=13	13,5	11,5	12,5	11,5	12,5	10,5	10,5	11,5	13,5

03. Тарифная ставка  работ (руб./час)

Вариант	Виды работ
	Механические (м)	Литье пластмасс (л)	Сборочные (с)
N=0	10	8	12
N=13	Вариант «0» + 0,1 х N= Вариант «0»+0,1 х13
	10+1,3=11,3	8+1,3=9,3	12+1,3=13,3

04. Расход материалов  на изготовление единицы продукции

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
	Наименование материала
	ст, кг	пл,кг	эп,м	ст, кг	пл,кг	эп,м	ст, кг	пл,кг	эп,м
N=0	3	2	4	2	3	3	4	1	2
N=13	Вариант «0» + 0,1 х N= «0»+0,1 х13
	4,3	3,3	5,3	3,3	4,3	4,3	5,3	2,3	3,3
Условные обозначения: ст - сталь; пл - пластмасса; эп - электрический провод. Цена 1 кг стали - 20 руб. Цена 1 кг пластмассы - 80 руб. Цена 1 погонного метра электрического провода - 4 руб.

05. Расход покупных  комплектующих изделий на изготовление  единицы продукции (руб./ед.)

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
N=0	20	85	44
N=13	Вариант «0» + N= «0»+13
	20+13=33	85+13=98	44+13=57

06. Объем незавершенного  производства по видам работ  на конец планируемого года (нормо-часы)

Вариант	Виды работ
	Механические (м)	Литье пластмасс (л)	Сборочные (с)
N=0	2000	4000	6000
N=13	Вариант «0» + 100 х N= «0»+100 х 13
	2000+1300=3300	4000+1300=5300	6000+1300=7300

07. Объем незавершенного  производства по материальным  ресурсам

07.01. Объем незавершенного  производства по расходам материалов  на конец планируемого года (кг, погонные метры)

Вариант	Наименование материала, расход
	Сталь,кг	Пластмасса,кг	Провод электрический, м
N=0	1 300	1 320	2 200
N=13	Вариант «0» + 10 х N= «0»+10 х 13
	1300+130=1430	1320+130=1450	2200+130=2330

07.02. Объем незавершенного  производства по расходам покупных  комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.)

Вариант	Наименование материала комплектующих
	Сталь, руб.	Пластмасса, руб.	Провод электрический, руб.
N=0	4 000	17 000	17 600
N=13	Вариант «0» + 10 х N= «0» + 10 х13
	4000+130=4130	17000+130=17130	17600+130=17730

08. Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе предприятия

Вид работы	Наименование оборудования	Габариты, м х м	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Потребляемая мощность, кВт	Норма амортизации, %
м	Металлорежущий станок	2 х 0,95	180	4	8
л	Литьевая машина	2,5 х 1	120	3	12
с	Монтажный стол	0,7 х 0,5	15	-	10

09. Предприятие арендует  производственное помещение для  цеха на условиях:

- балансовая стоимость 1 кв.м  производственной площади - (5000 + 100 х N) руб.=(5000+100 х13) =6300 руб.

- арендный процент - 22% годовых  от балансовой стоимости производственной  площади;

- годовая норма амортизации  - 3%.

010. Предприятие арендует  помещение для офиса на условиях:

- балансовая стоимость 1 кв.м  производственной площади - (8000 + 100 х N) руб.= 8000+100 х13=9300 руб.

- арендный процент - 20% годовых  от балансовой стоимости площади  офиса;

- годовая норма амортизации  - 2,5%.

011. Условия оплаты  труда

На предприятии действует сдельно-премиальная  система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40% к сдельному заработку) и повременно-премиальная система оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40% к тарифному заработку).

Заработная плата служащих составляет в среднем 10 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) на 1 человека. В расчетах для варианта N=0 принимается уровень МРОТ, равный 600 рублей в месяц. Студент при выполнении курсовой работы должен использовать действующий на момент выполнения расчетов уровень МРОТ.

Ставка единого социального  налога (ЕСН) для варианта N = 0 принимается равной 35,6% от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих. (ЕСН) для варианта N = 13 принимается равной 26% от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих.

012. Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплаты услуг телефонной связи, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы - (35000 + 100 х N) руб.=35000+100 х13=36300 руб.

013. Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год:

- по изделию А - 25%;

- по изделию Б - 30 %;

- по изделию в - 50%.

Расчет трудоемкости годовой производственной программы

Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по видам работ (н-час) применительно к каждому изделию (А, Б и В) определяется исходя из:

- годовой производственной программы  по изделию;

- трудоемкости по видам работ  по соответствующему изделию.

Таблица

Расчет	Результат
	N=13	N=0
ТПам = 630 х13,5	8505	3500
ТПал = 630 х 11,5	7245	2500
ТПас = 630 х12,5	7875	3000
ТПбм = 930 х 11,5	10695	4000
ТПбл = 930 х 12,5	11625	4800
ТПбс = 930 х 10,5	9765	3200
ТПвм = 1130 х 10,5	11865	4000
ТПвл =1130 х 11,5	12995	5000
ТПвс = 1130 х13,5	15255	7000

Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по изделиям А,Б и В (н-час) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по видам работ по соответствующим изделиям.

Расчет	Результат
	N=13	N=0
ТПа = ТПам + ТПал + ТПас =8505 +7245+7875	23625	9000
ТПб = ТПбм + ТПбл + ТПбс=10695+11625+9765	32085	12000
ТПв = ТПвм + ТПвл + ТПвс=11865+12995+15255	40115	16000

Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по всем изделиям (н-час) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по каждому изделию.

Расчет	Результат
	N=13	N=0
ТП = ТПа + ТПб + ТПв=23625+32015+40115	95825	37000

Объем (трудоемкость) годовой товарной продукции по видам работ (н-час)

Расчет	Результат
	N=13	N=0
ТПм = ТПам+ТПбм+ТПвм=8505+10695+11865	31065	11500
ТПл = ТПал+ТПбл+ТПвл=7245+11625+12995	31865	12300
ТПс = ТПас+ТПбс+ТПвс=7875+9765+15255	32895	13200

Объем (трудоемкость) годовой валовой  продукции по видам работ (н-час) определяется исходя из результатов  расчета годовой товарной продукции  по видам работ и изменениям величины незавершенного производства (если это имеет место) на конец и на начало планового периода (года) по этим же видам работ.

Расчет	Результат
	N=13	N=0
ВПм = ТПм + Тнп м=31065+3300	34365	13500
ВПл = ТПл + Тнп л =31865+5300	37165	16300
ВПс = ТПс + Тнп с=32895+7300	40195	19200
Итого ВП = ВПм+ВПл+ВПс=34365+37165+40195	111725	49000

2. Расчет потребности  в основных производственных  средствах

Активная часть основных производственных средств

Потребное количество оборудования по видам работ (ед) определяется исходя из:

- трудоемкости годовой валовой  продукции по видам работ;