Финансовый анализ организации на примере ООО «Мастерок»

В крупных компаниях должность  вице-президента по финансовому менеджменту  является такой же важной, как и  вице-президента по производству и  маркетингу. Особенно важны функции  казначея и ревизора.

Казначей несет ответственность  за финансовое планирование и рост фондов компании, управление кассовой наличностью и ценными бумагами, использование капитала, кредитную  политику и управление портфельными инвестициями.

Ревизор контролирует отчетность фирмы, налоговую политику, статистический и бухгалтерский учет, аудит, предоставление информации государственным органам.

В небольшой фирме все  функции финансового менеджмента  ложатся на одного сотрудника.

Основным инструментом управления финансами является анализ, предполагающий, что доходы о сделки должны превышать  затраты, причем  из нескольких альтернатив  совершения сделки надо выбирать не ту, что обеспечивает максимальную прибыль, а ту, что гарантирует наилучшее  соотношение риска и прибыли.

Финансовый анализ начинается с изучения планов расширения производства, перемещения оборудования, изменения  статуса фирмы  - словом, всего, что  влечет за собой движение средств.

Необходимо определить масштабы, качественный состав и сроки движения финансовых ресурсов от поставщика к  получателям через финансовые рынки  и институты, причем каждое движение финансовых ресурсов обязательно должно сопровождаться выдачей гарантий: коммерческих бумаг, сертификатов и депозитов, выпущенных правительством, финансовым институтом или корпорацией.

Другими объектами финансового  анализа являются: потребность фирмы  в финансовых ресурсах; приток наличности в зависимости от  планов производства; потребность в привлечении финансовых ресурсов извне и каналы их получения.

Свои операции финансовый менеджер отражает на балансовых счетах предприятия, разработанных на основе единой системы финансового учета.

Главным из них считается  баланс активов и пассивов фирмы, который представляет собой «моментальную  фотографию» состояния финансов на какой-нибудь день, обычно на последний  день года. Левая сторона счета (активы) отражает все операции, по которым  фирма имеет право предъявлять  правовые требования. Правая сторона (пассивы) содержит обязательства фирмы и  требования к ней со стороны кредиторов плюс собственный капитал. Стоимость  активов равна сумме обязательств (задолженности) и стоимости имущества  фирмы. Баланс компании всегда должен быть уравновешен путем регулирования  собственного капитала фирмы. Кроме  общего баланса существует еще целый  ряд частных балансов.

Баланс доходов включает в себя сведения о чистом объеме продаж, издержках производства, оперативных  расходах и распределении прибыли. Существующий порядок распределения  дохода (разницы между выручкой от продаж и совокупными издержками) предписывает в первую очередь выплатить  проценты  по займам и налоги. Оставшаяся прибыль делится на нераспределенную и распределенную (чистую). Из нераспределенной прибыли высчитываются средства на реинвестиции, т.е. на расширение основных и оборотных фондов. Остальные  доходы идут в резервный и страховой  фонды.

Об эффективности деятельности финансового менеджера судят  по отношению дохода (прибыли) к объему реализованной продукции (в денежном выражении), норме прибыли, среднему доходу по акциям, отношению оборотных  фондов фирмы к краткосрочным  обязательствам, отношению денежной наличности и ценных бумаг к оборотным  фондам фирмы.

Управление активами сводится к определению и поддержанию  оптимального соотношения  между  текущими активами (наличность и ценные бумаги, которые по первому требованию можно реализовать на рынке, а  также инвентарь) и фиксированными активами (земля и сооружения, машины и станки, транспортные средства). финансовый менеджер должен определить, какие  финансовые активы лучше приобретать  и в какой момент нужно изменить их количественный и качественный состав.

Управление пассивами  состоит в определении оптимального соотношения между краткосрочными и долгосрочными финансовыми  ресурсами исходя из того, какие  ресурсы в настоящее время  выгоднее.  Последнее зависит  о множества факторов, в частности  от экономической конъюнктуры, государственной  финансовой политики и т.п. Краткосрочными текущими пассивами являются счета  и расписки, подлежащие оплате, а  также проценты по кредитам, долгосрочными  – долгосрочный кредит и лизинг.

Разницу между текущими активами и текущими пассивами называют оборотными фондами.

Финансовый менеджер пользуется как собственным, так и заемным  капиталом.

Прежде всего, расширение финансовой деятельности фирмы происходит за счет реинвестиций (капитализации  части прибыли компании), однако их ограничивают абсолютные размеры  прибыли.

Ссуда банка – дополнительный рычаг, способный поправить дела фирмы в короткий срок. Тем не менее и этот инструмент не универсален: объем кредита определяет не фирмы, а банк, который руководствуется  платежеспособностью заемщика. Стоимость  данного ресурса определяется банковской процентной ставкой по кредитам.

Денежные ресурсы также  привлекают посредством эмиссии  облигаций, которые размещают среди  инвесторов. Последние становятся кредиторами  эмитента. Как и банковская ссуда, облигации фирмы должны быть через  определенный срок погашены. Однако если банковские займы представляют собой, как правило, краткосрочные кредиты, то эмиссия облигаций – получение  долгосрочного кредита от широких  слоев населения.

Инструментом финансирования является эмиссия акций – передача новым владельцам части собственности  фирмы и части прав на дивиденды. Покупка акций равносильна предоставлению неограниченного кредита  широкими слоями населения. Тираж акций ограничен соотношением спроса и предложения.

2. АНАЛИЗ  СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МАСТЕРОК»

2.1 Технико-экономическая характеристика  предприятия ООО «Мастерок»

Общество с ограниченной ответственностью «Мастерок» создано  на основании Федерального закона  «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 10 марта 1995 г. № 14-ФЗ, Гражданского кодекса и иного  законодательства.  Зарегистрировано  Общество Постановлением Главы администрации  города Ангарска № 668 от 03.11.1999г., в результате реорганизации Ангарского горбытобъединения  путем выделения из его состава  мастерской по ремонту обуви.

Полное официальное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью "Мастерок".

Сокращенное наименование Общества - ООО "Мастерок".

Учредителем Общества является физическое лицо.

Юридический адрес Общества: Российская Федерация, Иркутская область, г. Ангарск, ул. Социалестическая.

ООО «Мастерок» является юридическим  лицом, обладает гражданскими правами  и исполняет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов  деятельности, не запрещенных Федеральным  законом и Уставом.

Общество обладает обособленным имуществом, имеет расчетный счет в банке, печать, штамп, фирменное  название и может выступать истцом и ответчиком в арбитражном суде.

Общество несет ответственность  по своим обязательствам только в  пределах своего имущества. Участники  Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных  с деятельностью Общества, в пределах своих долей.

Основными целями Общества является оказание услуг и связанных  с ними производственных и коммерческих видов деятельности, направленных на более полное удовлетворение потребностей населения и предприятий в  товарах народного потребления  и получения прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

- ремонт и пошив обуви;

- ремонт и пошив одежды;

- парикмахерские услуги;

- ремонт сооружений и  зданий.

ООО «Мастерок» имеет Уставный капитал в размере 10000 (Десять тысяч) рублей.

Общество обладает самостоятельностью в осуществлении своей хозяйственной  деятельности, распоряжении прибылью, оставшейся после уплаты налогов  и других обязательных платежей в  бюджет. Образующаяся после расчетов чистая прибыль, остается в полном распоряжении общества.

Персонал Общества составляют все граждане, участвующие своим  трудом в деятельности Общества. Штатное  расписание включает 25 человек, из них 3 человека управление, остальные рабочие.

При приеме на работу  между  работодателем и работниками  заключается трудовой договор. Трудовой договор – основа возникновения  трудовых отношений между работником и работодателем. Он определяет индивидуальные условия, на которых работник трудится на предприятии.  Трудовой договор  – соглашение между работником и  работодателем, по которому работник обязуется  выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности с  подчинением внутреннему трудовому  распорядку, а предприятие обязуется  выплачивать заработную плату и  обеспечивать условия труда.

На предприятии установлена  сдельная система оплаты труда в  зависимости от объема выполненных  работ, оказанных услуг.

В соответствии с законодательством  Общество обеспечивает своим работникам безопасные условия труда и несет  ответственность, в установленном  законодательством порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности.

Руководитель предприятия  учредил бухгалтерскую службу как  структурное подразделение, возглавляемое  главным бухгалтером.

2.2 Организационная система на  предприятии

 

Управлять - означает вести  предприятие к цели, пытаясь наилучшим  образом использовать его ресурсы. Идеальной  модели управления не существует, поскольку каждая фирма уникальна. Фирмы находятся в процессе постоянного  поиска своей модели управления. Это  непрерывный процесс, так как  меняется сама фирма и ее среда.

Современная система управления на малом предприятии должна быть простой и гибкой. Ее главным критерием  должно быть обеспечение эффективности  и конкурентоспособности работы предприятия. Это особенно важно  для предприятий малого бизнеса, где без соблюдения этих условий  трудно рассчитывать на успех.

Организация управления предполагает решение следующих вопросов:

- создание структуры предприятия;

- распределение полномочий.

Под структурой понимается упорядоченная совокупность взаимосвязанных  элементов, находящихся между собой  в устойчивых взаимоотношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как  единого целого. Элементами структуры  являются отдельные работники, службы и другие звенья аппарата управления. В рамках структуры протекает  управленческий процесс (движение информации и принятие управленческих решений), между участниками которого распределены задачи и функции управления, а, следовательно, права и ответственность за их выполнение.

ООО «Мастерок» находится  в единоличном владении. Управление предприятием осуществляет собственник, который берет на себя весь риск предпринимательства. Директор предприятия  иногда сам занимается бухгалтерским  учетом, ценами и рекламой, контролирует объем услуг, потребление ресурсов и материалов. Многое при этом зависит  от его целеустремленности и работоспособности.

На данном предприятии  специализированная финансовая служба отсутствует, функции финансового  менеджера выполняет главный  бухгалтер.

Информационная база является основой информационного обеспечения  системы управления финансами на любом уровне, поскольку всякое обоснованное, неспонтанное решение базируется на некоторых данных. Информационная база включает в себя бухгалтерскую отчетность, сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы.

С  целью эффективного управления финансами на предприятии  применяются различные технические  средства. Применение компьютерной техники  и Интернета позволяет получать финансовые консультации, сдавать отчеты в налоговые и статистические органы, выполнять текущие аналитические  расчеты.

Так как ООО «Мастерок» является малым предприятием с невысоким  уровнем доходов, то руководству, во избежание  дополнительных затрат на услуги консультационных фирм, приходится постоянно повышать уровень своих  знаний, самостоятельно отыскивать необходимую  информацию.

Для сохранения жизнеспособности предприятия, руководство систематически работает над созданием услуг, позволяющих  создать новый рынок, удовлетворить  новые потребности. Открываются  дополнительные услуги, сдаются в  аренду помещения и площади.

  Иными словами, руководство предприятия постоянно приспосабливается к меняющимся условиям хозяйствования.