Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

По данным приведенной выше таблицы план по обеспечению организации материальными ресурсами перевыполнен на 42,97%:

75493737,15 / 52803098,4 *100 – 100 = 42,97%,

коэффициент обеспеченности по плану Кдог.пл = 1,43

С учетом договорных обязательств, процент выполнения плана составил:

41310857,4 / 52803098,4* 100 = 78,24 %,

коэффициент обеспеченности фактический Кдог.ф= 0,78

Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Определим степень влияния причин недопоставки:

общий процент недопоставки 100 – 78,24 =21,76 %, в т.ч. в связи с нарушением:

сроков поставки: 7723636 / 52803098,4 *100 = 14,62%;

недопоставки по объему: 3768605 / 52803098,4 *100 = 7,14%;

Вывод:

Такие высокие проценты недопоставки связан с частыми авариями на уголедобывающих шахтах, прекращение отгрузки угля и антрацита в полном объеме и в сроки поставки.

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.37 Анализ расхода материальных ресурсов

№	Виды ресурсов	Отчет		Темп роста, %	Изменения (+, -)
		Предыдущий период, тыс. руб.	Текущий период, тыс. руб.		Сумма, тыс. руб.	Темп Прирос-та, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Сырье и материалы	38474304,31	75493737,15	196,22	37019432,84	96,22
2	Вспомогательные материалы	3262201	4391383,34	134,61	1129182,34	34,61
3	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	1856201	2009585,82	108,26	153384,82	8,26
4	Энергоресурсы	2030293,69	2730293,69	134,48	700000	34,48
5	ИТОГО:	45 623 000	84 625 000	185,49	39002000	85,49

 

Выводы:

Темп прироста потребления материальных ресурсов (85,49%) в текущем периоде говорит о повышение цен на основное сырье – кокс (в связи с частыми авариями на угледобывающих шахтах), наращивании объема производства продукции, вспомогательные материалов, прирост которых составил 34,61% работы и услуги, выполненные сторонними организациями (прирост – 8,26%)., энергопотребления на 34,48%, При планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны быть учтены.

Анализ норм расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий и проводится по конкретным товарам, выпускаемым организацией.

Таблица 2.38 Анализ запасов материальных ресурсов организации

№	Вид ресурсов	Фактичес-кий расход,руб.	Одноднев-ный расход, руб.	Норма запаса, дни	Норматив запаса,руб.	Фактические остатки на конец периода		Результат, .руб.
						сумма, руб.	В днях	излишек	Недос-таток
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Сырье и материалы	75493737,15	301975	5	1509874,8	2113824,7	7	603949,9
2	Вспомога-тельные материалы	4391383,34	17565,5	15	263483	245917	14		228351,5
3	ИТОГО:	79885120,49	319540,5	-	1773357,8	2359741,7

 

Выводы:

Данные таблицы показывают наличие у организации сверхнормативных запасов сырья и материалов на 603949,9 руб., и несоответствие нормам запасов вспомогательные материалы на 228351,5 руб. При планировании обеспечения материальными ресурсами на следующий период эти сведения должны быть учтены.

Таблица 2.39 Анализ оборачиваемости материальных ресурсов

№	Вид ресурсов	Фактический расход, тыс.руб.	Норматив запаса, тыс. руб.	Количество оборотов запасов	Количество дней использования запасов
1	2	3	4	5	6
1	Сырье и материалы	75493,737	1509,87	50,3	7,16
2	Вспомогательные материалы	4391,383	263,483	16,67	21,56
3	ИТОГО:	79885,12	1773,353	45,05	7,99

 

Выводы:

Анализ выявил несоответствие оборачиваемости вспомогательных материалов и оборачиваемости по другим видам запасов. Очевидна необходимость выравнивания оборачиваемости и увеличения количества оборотов запасов.

Таблица 2.40 Анализ уровня материалоемкости

№	Показатели	Предыдущий период	Текущий период	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1	Объем производства продукции , тыс. руб.	226800	304500	134,26
2	Расход материальных ресурсов, тыс. руб., в том числе:	45623	84625	185,49
2.1	Сырье и материалы	38474,304	75493,737	196,22
2.2	Вспомогательные материалы	3262,201	4391,383	134,61
2.3	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	1856,201	2009,586	108,26
2.4	Энергоресурсы	2030,294	2730,293	134,48
3	Общая материалоемкость, в том числе частная:	0,201	0,278	138,3
3.1	Сырье и материалы	0,170	0,248	145,84
3.2	Вспомогательные материалы	0,014	0,014	100
3.3	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	0,008	0,007	82,5
3.4	Энергоресурсы	0,009	0,009	100

 

Выводы:

В составе рассматриваемых показателей наибольший темп рост по сырью и материалам (196,22%), вспомогательным материалам (134,61%), энергоресурсам (134,48%). Возросли показатели материалоемкости по сырью и материалам на 45,84%. По вспомогательным материалам материалоемкость снизилась на 17,5, но общая материалоемкость – возросла на 38,3%.

Следует отметить, что в текущем периоде предприятие резко изменила структуру выпускаемых продукции, ориентируемое в основном на собственное производство, что привело к уменьшению работ и услуг сторонних организаций по транспортировке грузов и прочих работах и услугах. Несмотря на то, что потребление энергоресурсов увеличилось на 34,48%, что обусловлено ростом производства продукции, темп роста материалоемкости остался не изменным. Это говорит о ресурсосберегающей направленности производственной деятельности предприятия.

Анализ резервов увеличения объема производства товаров и снижения расхода материальных ресурсов включает анализ влияния таких факторов как изменение расхода материальных ресурсов и материалоемкости.

Таблица 2.41 Расчет влияния изменения затрат на материальные ресурсы и материалоемкости на объем производства товаров

№	Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния, тыс. руб.	К объему производства товаров предыдущего периода
		алгоритм	расчет
1	2	3	4	5	6
1	Изменение расхода материальных ресурсов	МТП / МеПП - VПП	84625/ 0,201 - 250800	+170219,9	0,7505
2	Изменение материалоемкости	VТП – МТП / МеПП	304500 - 84625/ 0,201	-116519,90	-0,5138
3	Итого:	VТП - VПП	304500-226800	77700	0,3426

 

Выводы:

В анализируемом периоде увеличение затрат на материальные ресурсы способствовало росту объема производства на 170219,9 тыс.руб., и повышение материалоемкости на 116519,90 тыс. руб.

Изменение расхода материалов вызвано ростом объема производства.

Условная экономия (перерасход) материальных ресурсов определяется по расчету:

ЭКМ = МТП – МПП * ТV ,

где ТV – темп роста объема производства продукции,

МТП и МПП – расход материальных ресурсов в текущем и предыдущем периодах соответственно, тыс.руб.

ЭКМ = 84625-45623 * 1,343 = 23353,31 тыс. руб.

Экономии материальных ресурсов предприятия в текущем периоде относительно предыдущего не было, а перерасход составил 23353,31 тыс. руб.

Перерасход материальных ресурсов связан с нормированием их расхода.

Анализируя расход материальных затрат, причинами увеличения, могут быть: замена материалов, нарушение технологии, неисправность оборудования, брак в производстве и др.

Рекомендуется пересмотреть нормирование расходов сырья и материалов на изготовление продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В рыночной экономике главной характеристикой эффективности работы организации является результативность. Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Бюджет производства продукции определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений предприятия, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования организации и управления производством.

Проанализировав предприятие и составив планы и бюджеты можно сказать, что планирование позволило предприятию увидеть насколько возможно улучшить показатели отчетности, чтобы эффективно функционировать. Доказательством правильно составленного планирования послужил анализ.

Проанализировав работу предприятия можно сделать следующие выводы.

Действующие производственные мощности на ОАО «Сода» - производство неорганических химических веществ, по выпуску кальцинированной соды, используются с учетом обеспеченности сырьевыми ресурсами и рынком сбыта готовой продукции.

Основные технологические производства ОАО "Сода" работают в непрерывном режиме. Остановка на ремонт отдельного оборудования производится согласно графику  планово-предупредительного ремонта, но так же есть не запланированные простои вызванные перебоями поставок сырья и материалов.