Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

Выводы:

Факторные изменения объема производства показали следующее:

Уровень влияния всей продукции – 0,3847(1,77*(0,8644-1/1,5456)

Таким образом, анализ влияния различных факторов на эффективность использования основных средств позволяет исследовать влияние как каждого из них на фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность, так и оценить их комплексное воздействие на результирующие показатели. Методики экономического анализа помогают повысить обоснованность решений по управлению основными средствами организации.

 

 

2.4 Анализ состояния и  использования трудовых ресурсов  организации

 

Трудовые ресурсы организации подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих и служащих.

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс)

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих.

Таблица 2.25 Состав и структура работников организации

№	Показатель	Отчет, чел		Структура, %		Темп роста, %
		Преды-дущий период	Текущий период	Преды-дущий период	Текущий период
1	2	3	4	5	6	7
1	Среднесписочная числен-ть работ-в	54	48	100	100	88,89
2	Основной вид деятельности, в том числе:	44	38	100	100	86,36
3	рабочие	32	29	72,73	76,32	90,63
4	служащие	12	9	27,27	23,68	75

 

Выводы:

Общая численность работников производства уменьшилась на 6 человек по сравнению с предыдущим периодом. Уменьшение численности произошло по всем категориям рабочих на 3 человек или 9,37 %, численность служащих, тоже на 3 человека.

Анализ структуры работников показывает, что 72,730 % и 76,32 % приходится на категорию рабочих и 27,27% и 23,68% на категорию служащих в предыдущем и текущем периодах соответственно, по основному виду деятельности.

Изменения в объемах производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих. Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.

Таблица 2.26 Структура изменения численности и фонда оплаты труда

№	Показатели	Преды-дущий год	План	Факт	Структура относительно плана		Структура относительно предыдущего года
					Абсолютное  (+ -)	Относи-тельное %	Абсолютное (+ -)	Относи-тельное %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Среднегодовая численность ППП, чел.,	54	56	48	-8	85,71	-6	88,89
1.1	в т.ч. рабочие	32	30	29	-1	96,66	-3	90,63
2	Фонд заработной платы всего персонала	27216000	28561000	30256200	1695200	105,94	3040200	111,17
2.1	в т.ч. фонд заработной платы рабочих	16128000	15300535,71	18279787,5	2979251,8	119,47	2151787,5	113,34
3	Средняя годовая заработная плата одного рабочего	504000	510017,86	630337,5	120319,64	123,59	126337,5	125,067

 

Таблица 2.27 Квалификационные требования к работам и квалификационная характеристика рабочих

№	Разряд работ и рабочих, Трi	Трудозатраты по данному разряду работ, план, ч.-час, Vi	Число рабочих, факт, Rрi	Трi * Vi	Трi * Rрi
1	2	3	4	5	6
1	I	3528000	6	3528000	6
2	II	5040000	10	10080000	20
3	III	6048000	11	18144000	33
4	IV	1512000	2	6048000	8
5	Итого:	16128000	29	37800000	67

 

Для оценки соответствия квалификационного уровня рабочих и работ определяем:

средний тарифный разряд работ: Тр = 37800000 / 16128000 = 2,345

средний тарифный разряд рабочих: Тр = 67 / 29 = 2,310

Выводы:

Как видно из расчетов, в данной организации средний тарифный разряд работ (2,345) выше, чем у рабочих (2,31). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень рабочих ниже требуемого по плану. Администрации организации в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей.

 

 Показатели оценки движения работников организации представлены в таблице

Таблица 2.28 Движение работников организации

Показатели	Всего работников, чел.
Списочный состав работников на начало периода	54
Принято работников – всего, RП	2
в том числе на дополнительно введенные рабочие места	0
Выбыло работников – всего, RУ из них:	8
в связи с сокращением численности работников	4
в том числе в связи с массовым увольнением	0
по собственному желанию, RУ*	3
в том числе уволенных за прогулы, RП	1
Списочный состава работников на конец отчетного периода	48
Количество работников, проработавших весь период, RР	47
Среднесписочная численность работников, RСС	48
Коэффициент оборота по приему, КП	0,0417
Коэффициент оборота по выбытию, КВ	0,1667
Общий оборот рабочей силы, КОБЩ	0,2084
Коэффициент текучести кадров, КТ	0,0625
Уровень трудовой дисциплины, КД	0,9792
Коэффициент постоянства состава, КПОСТ	0,9792

 

Выводы:

Общий оборот рабочей силы по предприятию нельзя считать нормальным, увеличение оборота по выбытию является отрицательным моментом, негативно казался мировой кризис 2008 года (сокращение численности) и целесообразно изыскать возможности по созданию дополнительных рабочих мест увеличению выпуска продукции с целью сокращения показателя по выбытию. Также нужно организовать дополнительный набор персонала. Уровень трудовой дисциплины высокий – 97,92%.

 

 Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.

Таблица 2.29 Анализ использования календарного времени

показатель	Значение показателя		Изменение (+,-)	Темп роста, %
	План t0	Факт t1
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	30	29	-1	96,667
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	250	226	-24	90,4
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	2000	1796,7	-203,3	89,835
Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч	8	7,95	-0,05	99,375
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч ФРВ = ЧР*Д*П	60000	52104,3	-7895,7	86,841

 

Выводы:

Анализируя данные можно сказать следующее, фактический фонд рабочего времени меньше планового на 7895,7 ч., в том числе за счет изменения:

1)  численности рабочих

 ФРВЧР=(ЧР1 – ЧР0)*Д0*П0 = (29-30)*250*8= - 2000

2) количества отработанных  часов одним рабочим

 ФРВд = ЧР1* (Д1 – Д0)* П0 = 29*(226-250)*7,8 = - 5428,8

3) продолжительности рабочего  дня

 ФРВп = ЧР1* Д1*(П1 – П0) = 29*226*(7,95-8) = - 327,7

В организации уменьшилась численность рабочих на 3,333%, уменьшилось количество отработанных человеко-дней на 9,6%, но самые большие потери рабочего времени произошли из-за меньшего количества отработанных часов уменьшение на 10,165%.

Для высокой производительности труда нужно определять причины потерь рабочего времени. Они могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей нетрудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования или отсутствия сырья и материалов, затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака и т.д.

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда.

Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема производства и продаж товаров или выполненных работ и затрат рабочего времени.

Таблица 2.30 Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели	Отчет			Изменение (+ , -)
	Предыдущий период	Текущий период	Темп рос-та, %, Т
Объем выпуска продукции, тыс. руб.,V в т.ч. продукция Марки А продукция Марки Б	226800 131544 95256	264782,6 153573,91 111208,69	116,75 116,75 116,75	+37982,6 +22029,91 +15682,69
Среднесписочная численность работников, чел., Rcc в т.ч. рабочих, RР служащих, , RСЛ	54 32 12	48 29 9	88,89 90,63 75	-6 -3 -3
Производительность труда годовая: одного работника, тыс. руб., W одного рабочего, тыс. руб. часовая: одного рабочего, тыс.руб., WРЧ	4200 7087,5 5,1775	5516,3 9130,43 5,0818	131,34 128,82 98,15	+1316,304 +2042,934 -0,0957
Отработано человеко-дней рабочими всего Отработано человеко-часов рабочими всего	5616   43804,8	6554   52104,3	116,7   118,9	+938   +8299,5
Отработано одним рабочим: Тр за год – человеко-дней человеко-часов, ТРЧ за день – человеко-часов	175,5 1368,9 7,8	226 1796,7 7,95	128,8 131,25 101,9	+50,5 +427,8 +0,05