Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия «Бонус»

Федеральное агентство  по образованию

Пермский национальный исследовательский политехнический  университет 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине

«Экономика предприятия»

Тема: «Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия «Бонус»»

 

 

 

 

Выполнила студентка Гуманитарного факультета Заочного отделения

Группа ФК-09С 

       Афанасьева Марина Юрьевна

 

Проверила ст. преподаватель:

Щукина Мария Викторовна

 

 

 

 

 

2013 год

Оглавление

 

 

1. Общее описание предприятия

В 2010 году состоялось открытие магазина «Бонус», специализирующегося на продаже постельных принадлежностей. Данное предприятие находится в собственности одного предпринимателя. Данный магазин открыт в городе Чусовой Пермского края. Режим работы с10-00 до 21-00 без перерывов и выходных.

В предпраздничные  дни предполагаются различные акции  с розыгрышами призов, а также скидки постоянным покупателям. Все товары в нашем магазине имеют сертификат соответствия, ассортимент нашего товара распространяется на людей с любым достатком.

Главным конкурентом является магазин «Бант». Преимущества магазина «Бонус» в том, что продукция приобретается напрямую у производителей, следовательно, цены на неё будут наиболее доступными. Основным поставщиком нашей продукции является ОАО «Пушинка», крупнейший производитель постельных принадлежностей.

Организационно-правовая форма – индивидуальное предпринимательство без образования юридического лица. Это наиболее приемлемый вариант для начинающих предпринимателей, поскольку он требует существенно меньших затрат на регистрацию. Однако следует помнить, что индивидуальный предприниматель отвечает всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание.

Рынок нашего товара в данном городе не очень развит и поэтому были проведены различные опросы населения, которые подтвердили необходимость открытия магазина «Бонус».

Прогнозируемый  объем продаж составлен с учетом равномерного характера спроса.

 

 

 

Таблица 1

Прогнозный  объем продаж (временной интервал – год)

Товар	Прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
КПБ(подростковый)	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00	21 420,00
КПБ(1,5 спальный)	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00	30 780,00
КПБ(2,0 спальный)	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00	24 885,00

2. Расчет необходимого капитала

В данном разделе  представлены расчеты по определению  стоимости основных фондов и нематериальных активов, потребности в оборотных  средствах; так же определяется состав и численность рабочих, рассчитывается потребность в финансовых ресурсах.

2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2

Сводная ведомость численности персонала

Профессиональные группы	Число работников
1. Директор-бухгалтер	1
3. Менеджер по продажам	1
2. Продавец	2
Итого численность:	4

2.2. Расчет потребности в основном капитале

Таблица 3

Расчет  потребности в основном капитале

Основные фонды	Необходимое количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
Основные средства:
1. Компьютер	2	25 000,00р.	50 000,00р.
2. Кассовый аппарат	1	21 000,00р.	21 000,00р.
3. Витрина	1	45 000,00р.	45 000,00р.
Итого основного капитала:	8		116 000,00р.

2.3. Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 4

Расчет  потребности в оборотных средства

Виды оборотных средств	Ед. изм.	Цена за единицу, руб.	Ср. дневное потребление, руб.	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных  средств, руб.
1. Производственные запасы:
1.1. КПБ(2,0 спальный)	шт.	553,00р.	0,5	11,25	5 184,38р.
1.2. КПБ(1,5 спальный)	шт.	342,00р.	1	11,25	6 412,50р.
1.3. КПБ(подростковый)	шт.	357,00р.	0,66	11,25	4 462,50р.
Итого оборотных средств:					16 059,38р.

 

Для определения  норматива оборотных средств  воспользуемся формулой:

(норматив оборотных средств  для «КПБ 2,0 спальный» за месяц).

Среднедневное потребление определяется как:

,

таким образом, среднедневное потребление для  «КПБ 2,0 спальный» за месяц составит:

 (руб./дн.)

Норматив запаса в днях определяется как сумма  текущего и страхового запаса:

Текущий запас  определяется как произведение 0,5 и  интервала поставки в днях. Страховой  запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса.

Таким образом, для «КПБ 2,0 спальный» за месяц  текущий запас составит 7,5; страховой запас – 3,75, а норматив запаса – 11,25 (при интервале поставки 15 дней).

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1. Составление сметы затрат на производство

На основании  численности работников определяем их заработную плату.

Таблица 5

Расчет  фонда заработной платы

Профессиональные группы	Число работников, ед.	Оклад, руб./месяц	Дополнительная заработная плата		Итого заработная плата  в месяц, руб.
			%	руб.
1. Директор-бухгалтер	1	15 000,00р.	0%	0,00р.	15 000,00р.
2. Менеджер по продажам	1	6 300,00р.	25%	1 575,00р.	7 875,00р.
3. Продавец-консультант	2	5 500,00р.	10%	550,00р.	12 100,00р.
Итого сумма:	3	26 800,00р.		2 125,00р.	34 975,00р.

 

Таблица 6

Расчет  стоимости основного капитала и  амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных  отчислений, руб.
Основные средства
1. Компьютер	25 000,00р.	7	14,3	3 571,43р.
2. Кассовый аппарат	21 000,00р.	7	14,3	3 000,00р.
3. Витрина	45 000,00р.	8	12,5	5 625,00р.
Итого сумма:	91 000,00р.			12 196,43р.

 Для определения амортизационных отчислений воспользуемся линейным способом:

Материальные  затраты рассчитываем исходя из действующих  закупочных цен, на каждый вид товара отдельно.

 Таблица 7.1.

Расчет  материальных затрат на Товар «КПБ 2,0 спальный»

Наименование материала	Расход в натуральном  выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
КПБ (2,0 спальный)	15	553,00р.	8 295,00р.
Итого сумма:	15	553,00р.	8 295,00р.

 

Таблица 7.2.

Расчет материальных затрат на Товар «КПБ 1,5 спальный»

Наименование материала	Расход в натуральном  выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
КПБ (1,5 спальный)	30	342,00р.	10 260,00р.
Итого сумма:	30	342,00р.	10 260,00р.

 

Таблица 7.3.

Расчет материальных затрат на Товар «КПБ подростковый»

Наименование материала	Расход в натуральном  выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
КПБ(подростковый)	20	357,00р.	7 140,00р.
Итого сумма:	20	357,00р.	7 140,00р.

3.2. Классификация затрат

Все затраты делятся на постоянные и переменные. Постоянные затраты не изменяются при изменении объема производства (аренда, освещение помещения, оклады, амортизация). Переменные – изменяются (материалы, сырье, полуфабрикаты). 

Таблица 8

Смета постоянных расходов (за месяц)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Аренда	5 000,00р.
2. Коммунальные услуги	4 500,00р.
3. Плата за телефон	500,00р.
4. Канцтовары	175,00р.
5. Амортизация	1 016,37р.
6. Реклама	900,00р.
7. Транспортные услуги	3 000,00р.
8. Оклады сотрудников	34 975,00р.
9. Страховые взносы	11 891,50р.
Итого постоянных затрат:	61 957,87р.

 

Таблица 9.1.

Смета переменных затрат на единицу продукции  Товара «КПБ 2,0 спальный»

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. КПБ (2,0 спальный)	553,00р.
2. Упаковочные материалы	75,00р.
Итого переменных затрат на ед.продукции:	628,00р.

 

Таблица 9.2.

Смета переменных затрат на единицу продукции  Товара «КПБ 1,5 спальный»

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. КПБ (1,5спальный)	342,00р.
2. Упаковочные материалы	50,00р.
Итого переменных затрат на ед.продукции:	392,00р.

 

Таблица 9.3.

Смета переменных затрат на единицу продукции  Товара «КПБ подростковый»

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. КПБ (подростковый)	357,00р.
2. Упаковочные материалы	25,00р.
Итого переменных затрат на ед.продукции:	382,00р.

Так же все затраты  делятся на прямые (заранее известны на единицу продукции) и косвенные (требующие специального расчета).

Прямые затраты:	Косвенные затраты:
Цена закупа товара	1. Заработная  плата сотрудников
Упаковочный материал	2. Отчисления  в государственные внебюджетные  фонды
	3. Реклама
	4. Аренда
	5. Коммунальные  услуги
	6. Плата за  телефон
	7. Транспортные  услуги
	8. Амортизация
	9. Канцелярские  товары

Для определения  коэффициента распределения косвенных  затрат выбираем способ пропорциональный прямым затратам на изделие:

.

Прямые затраты		Косвенные затраты
Наименование	Сумма	Наименование	Сумма
1. Цена закупа  товара «КПБ 2,0 спальный»	553-00	Общефирменные расходы:                  58057-87
2.Упаковочный  материал	75-00	- Заработная  плата сотрудников	34975-00
Итого:	628-00	- Страховые  взносы	11891-50
1. Цена закупа  товара «КПБ 1,5 спальный»	342-00	- Аренда	5000-00
2.Упаковочный  материал	50-00	- Коммунальные  услуги	4500-00
Итого:	392-00	- Плата за  телефон	500-00
1. Цена закупа  товара «КПБ подростковый»	357-00	- Амортизация	1016-37
2.Упаковочный  материал	25-00	- Канцелярские  товары	175-00
Итого:	382-00	Внепроизводственные расходы:         3900-00
		- Транспортные  услуги	3000-00
		- Реклама	900-00