Анализ кредитного риска (на материалах ОАО Сбербанк России)

 

     Коэффициент покрытия определяется путем отнесения  ликвидных активов первого, второго  и третьего классов к краткосрочным  обязательствам. Значение показателя превышает единицу, значит, сумма  активов фирмы выше сложившейся  задолженности, а, следовательно, ее баланс можно считать ликвидным.

     Показатели  ликвидности определяют способность  фирмы отвечать по своим обязательствам. Рассчитанные в динамике они характеризуют  сложившуюся тенденцию изменения  ликвидности

     Коэффициенты  ликвидности банка представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7

Коэффициенты  ликвидности банка

 

     На  основании приведённых выше данных можно сделать вывод о том, что все коэффициенты ликвидности  соответствуют нормативным значениям.

     В принципе весь анализ деятельности представляет собой оценку финансового положения  потенциального заемщика, но практически финансовая устойчивость определяется на основе показателей, характеризующих финансовую автономность банка и эффективность использования его собственных и заемных средств 
 

       2.3. Анализ и оценка кредитного  риска коммерческого банка 

       Традиционно кредитный риск определяется как  риск невозврата кредита должником  в соответствии со сроками и условиями  кредитного договора. Однако сферой его  возникновения являются не только ссуды, ну и другое инвестирование или передача средств банком в соответствии с действующими или предлагаемыми соглашениями. Следовательно, кредитный риск состоит в потенциальной неспособности какого-то должника выполнить условия договора или действовать в соответствии с заключенным соглашением.

       Коммерческие  банки проводят большую работу по предотвращению кредитного риска. Самый ответственный этап – этап выдачи кредита, т. е. когда существует скрытая фаза риска. Банк должен выявить для себя следующее: во-первых, насколько он (банк) знает репутацию заемщика с точки зрения возможностей его производства, маркетинга и финансового состояния; во-вторых, приемлема ли цель кредита для банка, т. е. банк должен определить, как измениться его кредитный портфель с новыми кредитами, приведет ли это к дальнейшей диверсификации (разнообразию) кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного риска банка или, наоборот, новый затем будет способствовать концентрации кредитного портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что увеличивает его риск.

       Каждый  банк, осуществляя свою деятельность, сталкивается с кредитным риском при выдаче ссуд.

       Работники отдела мобилизации и размещения ресурсов проводят всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика за несколько лет, по внутренней методике Банка оценивается кредитоспособность клиента.

       В зависимости от кредитоспособности клиента, от качества обслуживания им долга, существует классификация банковских ссуд по категориям. Отразим ее в  таблице 2.8.

Таблица 2.8

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщиков и качества обслуживания долга

 

       Размер  расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 2.9.

Таблица 2.9

       Величина  расчетного резерва по классифицированным ссудам

 

       Формирование (регулирование) резерва осуществляется Банком на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщиков, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщиков Банк осуществляет реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

       Размер расчетного резерва в процентах от суммы  основного долга определяется в  соответствии с Положением Банка России N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

       Анализ  кредитного риска кредитного портфеля банка в целом осуществляется по схеме:

       - путем определения метода оценки  совокупного кредитного риска;

       - анализа структуры кредитного  портфеля.

       Оценка  кредитного риска банка предполагает, с одной стороны, анализ динамики роста кредитных вложений коммерческого  банка, а с другой, – их качественный анализ, который основан на детальном  рассмотрении каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков по отдельным ссудам, обеспечения кредита и т.д.

       На  уровне кредитного портфеля анализ кредитного риска Алтайского Сбербанка можно  провести на основании расчетов показателей  кредитного риска и анализа кредитов, классифицированных по срокам размещения и по группам риска.

       От  величины ссудной задолженности  и просроченных долгов зависит уровень  определения риска, поэтому проанализируем табл. 2.10.

Таблица 2.10

Структура и динамика ссудной задолженности Городского отделения №8203 ОАО Сбербанка России

 

     Чистая  ссудная задолженность увеличилась  на 79,37%, её динамика представлена на рисунке 2.3, основной рост составил в 2008 г.

     Рис. 2.3. Динамика чистой ссудной задолженности 

       На  основе приведенных данных можно  сделать вывод о том, что за последние 2 года ссудная задолженность  увеличивалась с каждым годом  более, чем в два раза, темпы роста составили 209,4% и 274,9%. В связи с этим растет сформированный резерв на возможные потери по ссудам. С увеличением выданных кредитов возросла доля просроченной задолженности к 2008г. до 4,76%, но к 2009г. наблюдается ее снижение до 0,8%, что говорит об изменении качества ссуд.

       Ссуды, классифицированные по срокам размещения, представлены в таблице 2.11.

       Таким образом, в 2007 удельный наибольший вес  составляли ссуды до 30 дней и от 181 дня до 1 года; в 2008 – ссуды со сроком погашения от 181 дня до 1 года, а в 2009 – ссуды по срокам погашения от 1 года до 3 лет.

  Таблица  2.14

Ссудная задолженность по срокам размещения (тыс. руб.)