Анализ кредитного риска (на материалах ОАО Сбербанк России)

     Составляющими рыночного риска являются фондовый, валютный и процентные риски.

     Фондовый  риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в правлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты. Он возникает под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты [8, с. 92].

     Валютный  риск – риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и\или драгоценных металлов по открытым банком позициям в иностранных валютах и\или драгоценных металлах [9, с. 54].

     Процентный  риск – риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка [24, с. 110].

     Риск  ликвидности – риск возникновения убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или нескольким контрагентами кредитной организации) и\или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств [28, с. 92].

     Операционный  риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и\или требованиям действующего законодательства, внутренних правил, процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими банка или иными лицами – из-за некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия, несоразмерности функциональных возможностей применяемых банком информационных, технологических и других систем и\или нарушений их функционирования, а также в результате действия внешних событий [7, с. 151].

     Правовой  риск – риск возникновения у банка убытков вследствие:

        - несоблюдение банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

        - правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

        - несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

        - нарушение контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

     Риск  потери деловой репутации кредитной  организации (репутационный риск)- риск возникновения убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

     Банк  регулярно рассматривает возможные  риски, оценивает их и принимает  меры к снижению их уровня. Часть  рисков можно оценить расчетным путем и создать резервы на возможные потери (общие и специальные), часть рисков (например, операционный, правовой, потери деловой репутации) заранее оценить невозможно. В процессе анализа необходимо учитывать все риски – как расчетные, так и не расчетные. Например, если ликвидность банка имеет тенденцию к снижению, неблагоприятные отзывы в прессе, ставшие известными гражданские иски или уголовные дела могут привести к массовому оттоку привлеченных средств и, как следствие, к неплатежеспособности банка. Способность руководства банка идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролировать принимаемые банком риски – один из основных аспектов оценки качества управления банком.

     Основной  «материальный», балансовый метод защиты от рисков – формирование резервов на возможные потери. Для создания резерва все активы банка подразделяются на несколько групп по экономическому содержанию в зависимости от степени риска.

     Резерв  на возможные потери по ссудам – это специальный резерв, формирование которого связано с наличием кредитных рисков в банковской деятельности. Этот резерв обеспечивает воздание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков, вызванных списанием потерь по ссудам [5, с. 115].

     Резерв  формируется за счет отчислений, относимых  на расходы банков. Он используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва производиться списание потерь по нереальным ко взысканию ссудам банков.

     Оценка  кредитных рисков производиться  банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлов:

     - по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты  (депозиты);

     - по векселям, приобретенным банком;

     - по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

     - по операциям, осуществленным  в соответствии с договором  финансирования под уступку денежного  требования (факторинг).

     Классификация кредитов по степени риска осуществляется банком самостоятельно при анализе  качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банком при анализе активов, и процедуры принятия и исполнение решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться  в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

     Классификация выданных ссуд и оценка кредитных  рисков производиться на комплексной  основе: в зависимости от финансового  состояния заемщика, возможностей по погашению основной суммы долга  и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных или иных платежей и в зависимости от других критериев.

     Резерв  формируется по конкретной ссуде  или по портфелю однородных ссуд, т  е по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные, которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

     В целях определения размера расчетного резерва, связанного с влиянием факторов кредитного риска, ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) классифицируются на основании профессионального суждения специалистов банка по пяти категориям качества:

     I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

     II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

     III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или не надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

     IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или не надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

     V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды вследствие неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды [24, с. 123].

     На  основании мотивированного суждения об уровне риска банк классифицирует отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих  балансовых счетах; контрактная стоимость условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах; расчетные величины по срочным сделкам; расчетные величины по другим операциям) в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:

     I группа риска – анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полгать, что контрагент полностью и своевременно выплатит свои обязательства (размер резерва 0%);

     II группа риска – анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных банку недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Размер резерва составляет 1-20%;

     III группа риска - анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реально угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резерва составляет 21-50%;

     IV группа риска - анализ деятельности контрагента и\или функционирования рынка (рынков) выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении). Размер резерва составляет 51-100%;

     V группа риска – есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемент расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств. Размер риска составляет 100%.

     Совокупная  величина фактически сохранного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение банком методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности [5 с 221].

     Для вынесения мотивированного суждения  об уровне риска банк использует материалы о финансовом состоянии контрагента, а также иные доступные факторы, например:

        - оценку странового риска;

        - общее состояние отрасли, к которой относиться контрагент;

        - конкурентное положение контрагента в своей отрасли;

        - деловую репутацию контрагента и руководства организации-контрагента (единоличный исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров);

        - качество управления организацией;

        - краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития контрагента;

        - степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;

        - существенную зависимость от одного или нескольких поставщиков или заказчиков;

        - кредитную историю;

        - меры, предпринимаемые контрагентом для улучшения своего финансового положения;

         - вовлечение контрагента в судебные разбирательства;

        - подробную информацию о деятельности контрагента. 
 

2. Методика  проведения анализа рискованности активов

 

     Банковская  деятельность в целом более значительно, чем другие виды бизнеса, подвержена всевозможным рискам – кредитному, процентному, валютному, фондовому пр. подробному рассмотрению системы банковских рисков посвящен данный раздел, в котором остановимся лишь на рисках, связанных с активными операциями банка.

     Кредитные риски – основной фактор, дестабилизирующий финансовое состояние кредитных организаций. Они представляют собой потенциальные потери при полном или частичном невозврата основной суммы долга и процентов по нему в сроки, установленные условиями договора (т е риски невозврата заемщиками выданных им ссуд). При этом кредитному риску традиционно сопутствуют процентный и ликвидный риски, между ними существует тесная взаимосвязь и взаимообусловленность.