Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ОАО КБ «ФорБанк»

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

“Сибирский государственный индустриальный университет”

 

Кафедра финансов, учета и аудита

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовый менеджмент в банках»

на тему « Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ОАО КБ «ФорБанк»»

 

 

 

 

 

Выполнил:	Студент гр. ЭНЭВ-121	___________ (подпись)	Е.С.Ковалевская
Проверил:	доцент	__________ (подпись)	Л.М. Варова

 

 

 

 

Новокузнецк

2014 г

Содержание

 

Введение………………………………………………………………..........................3

1. Теоретические основы  управления активами и пассивами

коммерческого банка…………………………………………………………….…...5

1. Активные операции коммерческих банков……………………………….…..5
2. Пассивные операции коммерческих банков……………………………….....12
3. Управление активами и пассивами коммерческих банков……...................18
4. Методы управления активами и пассивами коммерческого  банка………25

2. Финансовый анализ ОАО КБ «ФорБанк»………………………………………...31

2.1 Экономическая характеристика  ОАО КБ «ФорБанк»……………..… ……..31

2.2 Анализ динамики баланса  ОАО КБ «ФорБанк»…… ……………………….33

2.3 Анализ финансового состояния ОАО КБ «ФорБанк»……… ……………....45

    2.4 Анализ эффективности деятельности ОАО КБ «ФорБанк»…………….….49

Заключение…………………………………………………………………………….60

Список использованной литературы…………………………………………….......63

Приложение А «Бухгалтерский баланс за 2011 год»…………………….............…65

Приложение Б «Бухгалтерский баланс за 2012 год»……………………………......66

Приложение В «Бухгалтерский баланс за 2013 год»……………………….............67

Приложение Г «Отчет о прибылях и убытках 2011 год»…………………………..68

Приложение Д «Отчет о прибылях и убытках 2012 год»…………………………..69

Приложение Е «Отчет о прибылях и убытках 2013 год»…………………………..70

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Управление активами и пассивами банка является одним из важнейших направлений финансового менеджмента. Суть управления заключается в формировании и последующем регулировании структуры активов и пассивов баланса, которая обеспечивает достижение поставленных перед банком целей и задач.

Основными задачами управления являются: управление кратко – и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, качеством активов; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Цель управления активами и пассивами  состоит в предотвращении или исправлении дисбаланса и защите от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности. Отправной точкой управления активами и пассивами  является анализ источников ресурсной базы банка и направлений вложения средств, а также связанных с этим рисков.

Постановка эффективной системы управления активами и пассивами банка актуальна как в периоды кризиса, так и экономического подъема.

Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков.

Объектом исследования является коммерческий  банк  ОАО КБ «ФорБанк»

Предмет исследования - методы управления активами и пассивами коммерческого банка  ОАО КБ «ФорБанк».

Цель курсовой работы заключается в рассмотрении теоретических основ и методических схем формирования системы комплексного управления активами и пассивами коммерческого банка ОАО КБ «ФорБанк»

В соответствии с выбранной целью исследования поставлены следующие задачи:

-  Изучить сущность  и содержание банковских операций;

-  Изучить состав и  структуру банковских активов  и пассивов;

- Рассмотреть теории и методы управления активами и пассивами банков;

- Провести финансовый анализ ОАО КБ «ФорБанк».

В экономической литературе проблемы исследования управления активами и пассивами коммерческих банков нашли свое отражение в работах Н.В. Зайцевой, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, Г.Н. Белоглазовой и других.

    Несмотря на  разработку в научной литературе  вопросов, касающихся управления  активами и пассивами коммерческих  банков, данная проблема отражена  недостаточно. Наблюдается явный  недостаток работ, посвященных системным  исследованиям в области управления  активами и пассивами, анализу  форм и методов практического  применения методов управления  в современных условиях России.

Методологическую и теоретическую основу работы составили фундаментальные концепции и гипотезы, теоретические положения, обоснованные и представленные в работах отечественных и зарубежных ученых, посвященных проблемам управления активами и пассивами коммерческих банков. В работе использовалась существующая нормативно-правовая база Российской Федерации.  Информационную базу исследования составили статистические и аналитические материалы Госкомстата РФ; результаты статистических исследований, проведенных на территории РФ, опубликованные в научной и периодической печати; информационные ресурсы, размещенные в сети Интернет.

В первой главе курсовой работы изучены теоретические основы управления активами и пассивами в банковской индустрии.

Во второй главе курсовой работы проанализирована деятельность ОАО КБ «ФорБанк» на основе представленных финансовых документов.

 

1 Теоретические основы управления активами и пассивами коммерческого банка

1. Активные операции коммерческих банков

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

1. учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
2. инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
3. кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
4. прочие.

Учетно-ссудные операции. Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

1.  по типам заемщиков - ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банкам;

2. по срокам пользования - краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

3. в зависимости от сферы функционирования - ссуды в сферу производства и в сферу обращения;
4. по отраслевой принадлежности заемщиков - ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;
5. по характеру обеспечения - залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);
6. по методам погашения - погашенные единовременно и частями.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т. е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита. Так, в США, Германии, Голландии, Бельгии и других странах широко распространена форма установления лимита по контокоррентному счету, открываемому заемщику. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо - наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный.

При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наивысшая форма доверия банка к клиенту проявляется в предоставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита); в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.

Банки других стран (Англии, Канады, США и др.) используют овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего счета (в российской практике отражается на ссудном счете), сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования, как разновидность контокоррентного счета, позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды. Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока.

Кредитная линия открывается в основном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30% от лимита кредитной линии.

Формой организации банковского кредитования в других странах является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика с ссудного счета.