Анализ предприятия

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ предприятия является необходимой мерой для оценки эффективности работы организации, ее финансовых результатов, а также для своевременного выявления и устранения проблем ее функционирования. Экономический анализ необходим для правильного управления финансами предприятия, для разработок финансовых стратегий.

Объект исследования – предприятие.

Предмет исследования – анализ результатов деятельности данного предприятия. 

Цель работы  – проанализировать  строительную отрасль

Для достижения данной цели  были поставлены следующие задачи:

• Проанализировать финансовые результаты  деятельности предприятия;
• Оценить  финансовое состояние предприятия;
• Провести анализ строительной отрасли.

Для анализа деятельности предприятия используется бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, приложение к бухгалтерскому балансу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЧАСТЬ 1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов

 

Таблица 1 –  Исходные данные для определения доли основного и оборотного капитала, тыс. руб.

Показатель	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
Основной капитал	506142	579157
Оборотный капитал	477952	533759
Всего активов	984094	1112916
Доля основного капитала	51,4%	51%
Доля оборотного капитала	48,6%	49%

Д осн.кап.н= 506142/984094=0,514  – 51,4%

Д об.кап.н.= 477952/984094=0,486 – 48,6%

 

Диаграмма 1 – Доля основного и оборотного капитала в структуре активов на начало отчетного периода

Доля основного и оборотного капитала в структуре активов на конец отчётного периода.

Досн.кап.на кон.г.=579157/1112916= 0,51– 51%

Доб.кап.на кон. г.=533759/1112916= 0,49– 49%

 

Диаграмма 2 – Доля основного и оборотного капитала в структуре активов на конец отчётного периода

 Вывод: доля основного капитала в базовом и отчетном годах практически не изменились, так же как и доля оборотного капитала в начале и конце года. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния которой зависит финансовое состояние предприятия. Таким образом, можно говорить о том, что  финансовое состояние фирмы не изменилось.

 

2. . Уровень и динамика фондоотдачи

     Показатель фондоотдачи необходим для того, чтобы оценивать эффективность использования основных средств. Показатель фондоотдачи характеризует выход продукции на 1 рубль ресурсов. Его можно рассчитать как годовой выпуск продукции, деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция.

ФО = В/Ф ,

Где ФО – фондоотдача, В – объем реализации, тыс.руб., Ф – основные фонды, тыс.руб.

 

Таблица 2 – Исходные данные для расчета фондоотдачи, тыс. руб.

Показатель	На начало отчётного периода	На конец отчетного периода
Выручка от продаж(В)	4100981	3630461
Основные средства(Ф)	506142	579157
Фондоотдача	8,1	6,27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1) уровень фондоотдачи на начало периода:

ФО = 4100981/506142= 8,1

2) Уровень  фондоотдачи на конец периода  составляет:

ФО=3630461/57915 =6,27

Диаграмма 3 – Уровень и динамика фондоотдачи

 

Диаграмма, отражающая динамику фондоотдачи, показывает, что на конец периода произошел не значительный спад фондоотдачи с 8,1 до 6,27. В большей степени это вызвано уменьшением объема продаж на единицу фондов (основных средств). Это говорит о том, что на 1 рубль ресурсов произведено продукции на 8,1 рублей и 6,2 рубля соответственно.

 

1.3 Уровень  и динамика материалоемкости

Таблица 3 – Исходные данные для расчета материалоемкости, тыс. руб.

Показатель	Базовый год		Отчетный год
Выручка от продаж(В)	4100981		3630461
Материальные затраты(МЗ)	2289143		2071822
Материалоемкость	0,55	0,57

 

 

 

 

 

 

 

 

Материалоемкость представляет собой величину материальных затрат на 1 руб. товарной продукции предприятия. 

МЕ = МЗ/ В

1. МЕ товарной продукции в базовом году:

 МЕ=2289143/4100981=0,55

2. МЕ товарной продукции в отчетном году:

    МЕ=2071822/3630461=0,57

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 4 – Уровень и динамика МЕ за базовый и отчетный год.

Результаты показывают, что уровень МЕ в отчетном периоде  почти не изменились, а лишь на 0,02 по сравнению с предыдущим.   Это значит, что  при том же объеме продаж   предприятие тратит равное количество ресурсов на осуществление различных финансовых операций направленных на получение дохода и расхода.

 

1.4. Детерминированные модели объема продаж (оценка использования ресурсов). Влияние факторов на изменение объема продаж

Таблица 4 – Данные для определения влияния факторов на изменения объема продаж, тыс. руб.

Показатель	Базовый год	Отчетный год
Выручка от продаж (В)	4100981	3630461
ФО	8,1	6,2
Основные средства(Ф)	506142	579157

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходная модель:  V = ФО*Ф

Уровень объема продаж в базовом году:

V0 =8,1*506142 = 4099750,2

Уровень объема продаж в отчетном году:

V1=6,2*579157=3590773,4

∆ V = ∆V0- ∆V1 =4099750,2 - 3590773,4 =  508976,8

Таким образом, сумма прибыли на конец года составлял 508976,8.

   Рассмотрим влияние  изменения экстенсивного и интенсивного факторов на изменение объема продаж.

1) за счет изменения  величины фондов:

∆ =  * (Ф1 – Ф0)= 8,1 * (579157 – 506142) =591421,5

2) За счет изменения  ФО:

∆Vфо = (ФО1-ФО0)*Ф1 = (8.1-6.2) * 579157 = 1100398,3 

       Расчеты  показывают, что  значительные изменения  объема продаж произошли за  счет изменения фондов (экстенсивного  фактора), а изменение фондоотдачи привело к увеличению объема производства.

3)Влияние  изменения материалоотдачи  на изменение объема продаж.

Таблица 5 – Данные для определения влияния факторов на объем продаж, тыс.руб.

Показатель	Базовый год	Отчетный год
Выручка от продаж (В)	4100981	3630461
Материальные затраты (МЗ)	2289143	2071822
Материалоотдача (МО)	1,8	1,75

 

 

 

 

   

 

 

 

       Материалоотдача показывает, сколько произведено продукции с 1 рубля затраченных материалов. Материалоотдача является показателем, обратным материалоемкости, и рассчитывается как отношение стоимости произведенной продукции к сумме материальных затрат:

   Исходная модель:В = МО* МЗ

   В0=1,8*2289143=4120457,4

   В1=1,75*2071822=3625688,5

    ∆В= В0- В1 =494768,9

1) Изменение В за счет изменения МЗ: 
∆В = (МЗ0-МЗ1)*МО0= (2289143-2071822)*1,8=391177,8

2)Изменение V за счет изменения  МО:

∆В = (МО1-МО0)*МЗ1=(1,75 –1,8 )* 2071822 = -103591,1

∆В=∆Вмз+ ∆Вмо =  391177,8-103591,1 = 287586,7

Результаты расчетов показывают, что изменение объема продаж произошло за счет изменения МЗ, а изменение МО привело к его значительному сокращению.

 

1.5. Структура себестоимости на 1 рубль продаж и

динамика компонентов данного показателя

Себестоимость на рубль реализованной продукции определяется как частное от деления себестоимости на количество реализованной продукции. Причем себестоимость может быть представлена как совокупность затрат:

С/с = МЗ +ЗП + Отч.на соц.нужды + А + Пр

С/с на 1 руб.затрат= затраты общие/ объем реализ.продукции

Таблица 6 – Исходные данные для определения структуры себестоимости в базовом году,  тыс. руб.

Показатель	Базовый год	Отчетный год
Материальные затраты (МЗ)	2289143	2071822
Затраты на оплату труда(ЗП)	99137	73818
Отчисления на соц.нужды (ОСН)	25776	19193
Амортизация (А)	17715	13562
Прочие затраты (ПрЗ)	283078	264906
Итого по элементам затрат	2714349	2443300

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 5 – Структура  себестоимости  на начало периода.

 

Диаграмма 6 – Структура с-с в отчетном году.

Предоставленные диаграммы 5 и 6 показывают, что структура с-с за базовый и отчетный периоды практически не изменилась. Преобладающими затратами (более 80%) являются материальные затраты, а наименьшими-АО. Таким образом для уменьшения с-с продукции предприятию в первую очередь необходимо сокращать материальные затраты.

 

1.6. Сопоставление темпов  роста себестоимости и объемов  продаж, постоянных затрат и объема  продаж, активов и объема продаж.

Таблица 7 – Данные для расчетов темпов роста, тыс. руб.

Показатель	Базовый год	Отчетный год	Темпы роста
С-с	2714349	2443300	90,01%
Выручка от продаж(В)	4100981	3630461	88,52%
Активы(A)	984094	1112916	88,42%
Постоянные затраты (ПЗ)	326569	297661	91,14%

 

1)  сопоставление  темпов роста С-с и объема  продаж

Диаграмма 7 – Темпы роста себестоимости и объема продаж

Анализ темпов роста себестоимости и объема продаж показывают, что данные показатели являются практически одинаковыми, что говорит о пропорциональности изменений этих показателей.

2)Сопоставление темпов  роста постоянных затрат и  объема продаж.

К постоянным затратам обычно относят:

• Затраты на оплату труда
• Отчисления на соц.нужды
• Амортизация

Диаграмма 8 – Темпы роста постоянных затрат и объема продаж.

 

Рис.8 показывает, что прирост постоянных затрат немного ниже, чем прирост объема продаж.

3) Сопоставление темпов роста активов и объема продаж.

Диаграмма 9 – Темпы роста  активов и объема продаж

Из диаграммы  видно, что прирост активов составляет 88,42%, а прирост объема продаж  88,52%, т.е. на конец периода по сравнению с началом произошло не большое уменьшения  активов предприятия, в то время как объем продаж не значительно увеличился.

 

1.7 СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ АКТИВОВ

Текущие активы – наиболее мобильная часть капитала, от их состояния зависит финансовое состояние предприятия. Стабильная структура текущих активов свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции.

Таблица 8 –  Исходные данные для определения структуры текущих активов, тыс.руб.

Показатель	Базовый год	Отчетный год
Запасы	144471	161601
НДС по приобр.ценностям	28548	30552
Дебиторская задолженность(краткосрочная)	132871	148919
Краткоср.фин.вложения	76472	53376
Денежные средства	27721	66720
Прочие оборот.активы	67869	72591
Итого текущих активов	477952	533759

 

 

Диаграмма 10 – Структура текущих активов в базовом году.

 

Диаграмма 11 – Структура текущих активов в отчетном году.