Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

7. Крейнина М.Н. Управление  движением дебиторской и кредиторской  задолженности предприятия // Финансовый  менеджмент, 2011.

8. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста  Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый  менеджмент. – 2011 г.

9. Джалаев Т. К. Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2012.

10. Крейнина М.Н Управление  движением дебиторской и кредиторской  задолженности предприятия.// Финансовый  менеджмент. 2009.

11. Мальцев А. С. Оптимизационные  методы управления ликвидностью  компании // Финансовый менеджмент. – 2012.

12. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2012.

13. Петров А. М. Контроль  за движением дебиторской и  кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2012.

14. Факторинг как средство  расширения бизнеса // Банковское  дело. 2012.

15. Комаха А. Оптимизация  дебиторской задолженности. 13.04.2012. //

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОКЛАД

 

Актуальность данной темы для меня как исследователя определяется возможностью использования разработанных методических подходов к организации анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности в деятельности экономических субъектов различных отраслей народного хозяйства в рамках своей будущей специальности.

Объектом данной курсовой работы является ЗАО «Муром».

Предметом исследования являются дебиторская и кредиторская задолженности.

Целью данной курсовой работы является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Исходя из цели исследования, в работе поставлены следующие задачи:

- теоретическое изучение анализа дебиторской и кредиторской задолженностью;

- применение методики  анализа дебиторской и кредиторской  задолженности предприятия;

- выработать на основании  практической работы выводы и  рекомендации по оптимизации  дебиторской и кредиторской задолженности  конкретного предприятия.

Информационной основой послужила бухгалтерская отчетность.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия.

На сегодняшний день ЗАО "Муром" - это  высокоорганизованное, современное предприятие, ориентированное не только на российский рынок, большая часть продукции идет на экспорт. На ЗАО "Муром" организовано производство следующих видов продукции:

-  фанера березовая  клееная 

- древесностружечные плиты (ДСП)

- мягкая и офисная мебель.

Выяснилось, что ЗАО «Муром» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности управления движением кредиторской и дебиторской задолженности предприятия.

Проведенный анализ дебиторской задолженности ЗАО «Муром» за 2012 год выявил ряд недостатков, которые могут напрямую повлиять на финансовые результаты предприятия, в том числе:

- рост  долгосрочной дебиторской задолженности  в 2,2 раза;

- увеличение  просроченной дебиторской задолженности  на 4058 тыс. рублей (5,6 процентных пункта);

- снижение  качества дебиторской задолженности: рост сомнительной дебиторской  задолженности в общем объеме  дебиторской задолженности на 0,6 процентных пункта – до 9% и, как  следствие, снижение ликвидности  текущих активов.

Также, наличие просроченной дебиторской задолженности в размере 22408 тыс. рублей, сомнительной дебиторской задолженности в размере 5686 тыс. рублей, в случае признания их не возможными к взысканию, могут привести к списанию задолженности на уменьшение финансового результата 28094 тыс. рублей.

Рассчитанные коэффициенты говорят о практически равном соотношении дебиторской кредиторской задолженности, и свидетельствует о сбалансированности имеющихся денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей задолженности за анализируемый период имеет тенденцию к сокращению, что свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ЗАО «Муром» меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

Далее в третье главе был составлен прогноз дебиторской и кредиторской задолженности и предложены мероприятия по их снижению и рациональности применения. Было выявлено, что в результате анализа эффективности применения факторинга для компании ЗАО «Муром» мероприятие является выгодным. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 1,7%.

Таким образом, предлагаемая программа применения факторинга для ЗАО «Муром» является целесообразной и в результате ее реализации все финансовые показатели компании улучшатся и это создаст предпосылку для ее дальнейшего успешного развития на рынке и повышения ее конкурентоспособности.